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推薦內部控制實驗的心得體會實用一

第一章質量信息管理

質量信息管理是企業(yè)保證體系的重要組成部分。為了使生產過程中各種質量問題能得到及時收集、傳遞、分析和處理，不斷提高質量管理水平。必須做到以下幾點：

(一)質量反饋的含義

質量信息：主要分產品質量信息和工作質量信息兩個方面。

產品質量信息反饋是指生產的全過程中(包括開發(fā)設計一制造一售后服務)各階段、各部門、各環(huán)節(jié)、名工序，在發(fā)現前階段，前部門，上一環(huán)節(jié)和上道工序存在各種質量不良因素，以及用戶反映的各種質量問題時，進行的質量信息的收集、分析、分類、傳遞和處理。

工作質量信息反饋是指企業(yè)的任何部門、任何個人，對其他部門和其他人員的活動對產品質量的保證程度達不到要求時，而進行的信息反饋和處理。

(二)質量反饋方法、原則及程序

1. 質量反饋可分為廠內質量信息反饋和廠外質量信息反饋兩大類。

2. 質量信息必須以書面形式按規(guī)定及時反饋。

3. 質量反饋的基本原則是后對前、下對上。

4. 質量反饋一般按照質量信息反饋程序路線和傳遞方式進行。為了提高各種質量信息的處理效率，除必要的定期質量信息反饋以外，各部門應選用最佳傳遞路線，盡可能地減少傳遞環(huán)節(jié)。

(三)質量信息的處理

1. 質量的反饋中心是全質辦，各種規(guī)定的定期質量報表及重要的質量信息應及時報送全質辦，全質辦必須對每個信息及時反饋處理。

2. 各責任部門在接到全質辦或有關部門的質量信息后，一般問題必須在三天內作出反饋處理。

(四)外協、外購件質量反饋

1. 廠際質量保證體系內協作廠的質量問題，由各部門書面直接反饋給全質辦，由全質辦按廠際質保體系的要求，負責填報質量反饋表及時反饋給協作配套廠，同時存檔備查。

2. 外購件和質保體系以外的其他外協件的質量問題，各部門可超反饋到職能科室(如外購件反饋到供運科、外協件反饋到到供運科、外協件反饋到生產調度室)，由職能科室與外協廠或生產廠解決，職能科室應將聯系落實情況填寫產品質反饋表報全質辦。反饋時間，如果在上述的時間內質量問題沿未笪到解決，有關職能部門應報全質辦

或分管廠長，以作進一步研究和采取措施。

(五)用戶來信來訪及用戶走訪

1. 用戶來信來訪中所涉及的問題，由各部門填寫“質量信息反饋卡”向全質辦反饋，其中可由部門直接解決的，則由該部門負責組織解決，并將措施意見和處理結果填寫在“質量信息卡”上，報全質辦存檔。

2. 在調查走訪過程中所發(fā)現的質量問題，由調查者整理后填寫“質量信息反饋表”報全質辦，由全質辦負責組織反饋處理。

第二章質量審核

(一)質量審核的任務是對我廠的產品質量、工序質量以及建立的質量保證體系進行檢查和評價，找出存在的問題，提出改進建議，促進工作質量與產品質量的提高，以確保產品質量滿足用戶的要求。

(二)質量審核的種類：

1. 產品質量審核。

2. 關鍵工序質量審核。

3. 質量保證體系審核。

(三)廠全面質量管理委員會為質量審核領導機構,由全面質量管理辦公室(以下簡稱全質辦)負責質量審核的組織工作,下設產品質量審核組,工序質量審核組和質保體系審核組.

(四)全質辦負責編制質量審核年度計劃,與年度全面質量管理工作計劃一起下達.

(五)全質辦按審核計劃,事先通知被審核單位,被審核單位負責人應及時做好審核前的準備工.產品審核組由產品設計室、情報標準化室、檢查科、全質辦人員組成;工序審核組由工藝員、質管員、設備員、操作者組成;質量保證體系審核組由全質辦及有關部門人組成.

(六)質量審核工作必須按程序進行,審核人員應堅持實事求是的原則.要認真做好原始記錄,寫好審核報告.

(七)各種審核原始記錄、審核報告,要求完整齊全,清晰,審核者、被審核部門負責人均簽名,并將有關重要情況按信息反饋路線及時反饋到有關部門.各類資料由全質辦存檔.

(八)審核著重于調查研究實際工作現狀,從中找出問題,提出改進措施.

(九)質量審核程序:制訂審核計劃報主管領導批準 組織審核活動 寫出審核報告

向領導匯報 制訂管理措施 反饋 存檔.

(十)質量審核周期:

1.產品質量審核每月進行一次.

2.工序質量審核不定期進行,但每半年不少于一次.

3.質量保證體系審核一年進行一次.

第三章產品質量檔案及原始記錄管理

產品管理檔案和原始記錄,是企業(yè)在生產過程中產品質量和作業(yè)量的真實記載,是質量跟蹤和質量分析的重要依據,是原材料進廠,半成品入庫、產品出廠的憑證.因此,對原始記當的填寫、歸檔、保管、查閱必須進行科學管理.原始憑證存檔分類見下表.

一、由檢驗科負責各種檢驗原始記錄、臺帳和內部報表的擬定、修改及編號工作、并規(guī)定其傳遞程序.

二、各有關部門和個人必須按表式認真填寫,做到數據準確,字跡清楚.對原始記錄、臺帳和種報表的填寫情況,列入有關人員的工作質量進行考核.

三、所有各質量原始記錄,統(tǒng)一由檢查科編號按原始憑證存檔分類表,歸類存檔,各單位和個人不得私自截留.

四、除按廠技術文件歸檔程序規(guī)定的資料外,有關質量原始資料保存期限按《原始憑證存檔分類表》規(guī)定辦理.

序號 存檔資料入原始憑證名稱 提供時間 存檔時間 存檔地點 備注

1. 各種省、部、國家復查測試資料

2. 同行業(yè)質量檢查報告

3. 上報質量報表按月(季)歸檔

4. 本廠每月質量檢查報告

5. 新產品質量鑒定測試報告及有關資料

6. 產品耐久試驗報告

7. 外購外協件質量檢驗記錄

8. 產品(零件)性能抽試記錄

9. 報廢單

10. 不合格品申請回用單

11. 理化試驗原始資料

12. 成品入庫

13. 首件檢驗記錄

14. 技術服務, “三包”情況及國內外重要

推薦內部控制實驗的心得體會實用二

根據省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證醫(yī)院經營管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內部控制體系建設的總體目標是：按照醫(yī)院內控建設工作的整體部署，于20xx年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內部控制體系建設實施方案》，在全院范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋醫(yī)院各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內部控制制度有效執(zhí)行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20xx〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領，梳理、修訂、健全單位現有各項規(guī)章制度，細化、完善各項經營管理業(yè)務（工作）流程，建立適應醫(yī)院經營管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務和事項。

（2）重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上，關注重點領域和高風險領域。

（3）制衡性原則。內部控制應當在醫(yī)院治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應性原則。內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，根據業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：

（1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風險評估。風險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（4）信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在醫(yī)院內部、醫(yī)院與外部之間進行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷時，應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現控制措施在線運行。

為確保醫(yī)院內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，醫(yī)院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內部各職能部門和各業(yè)務部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫(yī)院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內控建設領導小組組長由醫(yī)院院長擔任，是醫(yī)院內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：

副組長：

成員：

主要職責：

1）負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2）負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3）負責針對內控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改；

4）有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行辦公室，內控建設執(zhí)行辦公室設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執(zhí)行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執(zhí)行辦公室

主任：

副主任：

成員：

主要職責：

1）負責內控體系建設成員的職責分工；

2）負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3）負責組織醫(yī)院內部資源的對接、溝通、協調；

4）記錄或更新業(yè)務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5）反饋內控缺陷、上報內控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閱；

6）內控工作文檔管理；

7）負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的`各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1、聯系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2、協助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4、編制本部門內控評價報告。

5、組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

內控建設工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20xx年5月至20xx年底完成內部控制體系構建工作。

實施步驟

根據《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20xx〕212號）要求，結合醫(yī)院的業(yè)務及管理情況實際，在原有內控制度的基礎上進行改進，內控體系建設工作計劃20xx年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內容階段成果

（1）前期準備（20xx年5—6月）

成立醫(yī)院內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現狀分析階段（20xx年7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現有內部控制規(guī)范手冊（試行）中關鍵內控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現狀，編制內控測評報告。

（3）制定內控實施方案階段（20xx年9—10月）

在對內控現狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱。

（4）內控實施階段（20xx年11—20xx年10月）

各部門根據內控實施方案開展本部門的內控工作，并對實施階段內部控制體系建設工作進行回顧總結，重點圍繞健全內控體系建設、管理提升、風險防控和經營管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及醫(yī)院內控有效性評價報告。

（5）內控缺陷整改與優(yōu)化階段（20xx年11—12月）

針對自查、檢查結果，整改完善內控體系建設。對重要業(yè)務流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進，學習先進單位經驗，提高管理標準，細化流程操作，完善制度規(guī)章，改進控制措施，實現風險與收益平衡、促進管理提升，形成年度內控評價報告。領導小組將結合年度內控評價報告，部署下一年度內部控制體系建設任務。