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和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

---20xx年7月27日在云南省第十屆人民

代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議上

省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 馬 堅(jiān)

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大會(huì)本次會(huì)議報(bào)告20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國(guó)庫(kù)辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級(jí)14個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。此外，還審計(jì)了部分領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，并對(duì)部分專(zhuān)項(xiàng)資金和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查?，F(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況

20xx年，省級(jí)財(cái)稅部門(mén)和各預(yù)算部門(mén)(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法理財(cái)，抓好增收節(jié)支，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支平衡，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問(wèn)題。

㈠省本級(jí)預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題

⒈審計(jì)省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況

⑴未及時(shí)批復(fù)省級(jí)各部門(mén)(單位)預(yù)算。20xx年2月，省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)了省本級(jí)預(yù)算，省財(cái)政廳于20xx年4月開(kāi)始批復(fù)省級(jí)各部門(mén)(單位)預(yù)算，批復(fù)個(gè)別部門(mén)預(yù)算的時(shí)間較晚，未按規(guī)定在30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)完省級(jí)各部門(mén)(單位)預(yù)算。省財(cái)政廳應(yīng)按規(guī)定及時(shí)批復(fù)部門(mén)(單位)預(yù)算。

⑵外幣銀行存款專(zhuān)用賬戶(hù)利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至20xx年末，省財(cái)政廳涉外金融處外幣銀行存款專(zhuān)用賬戶(hù)利息收入1 358萬(wàn)美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專(zhuān)用賬戶(hù)利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財(cái)政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。

⒉審計(jì)省地方稅務(wù)局稅收征管情況

20xx年，盤(pán)龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司退稅511萬(wàn)元，經(jīng)核實(shí)應(yīng)退各項(xiàng)稅款6萬(wàn)元，多退稅款505萬(wàn)元，減少了本級(jí)預(yù)算收入，少上解省級(jí)收入152萬(wàn)元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫(kù)。

㈡省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

省審計(jì)廳對(duì)14個(gè)省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果表明，部門(mén)預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化，各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識(shí)普遍得到加強(qiáng)，財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)一步規(guī)范，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題明顯減少，但是一些部門(mén)也還存在需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

⒈自行調(diào)整項(xiàng)目資金用途，撥付專(zhuān)項(xiàng)資金不及時(shí)。省工商局1 332萬(wàn)元預(yù)算資金未嚴(yán)格按照省財(cái)政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當(dāng)年未完成項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余1 440萬(wàn)元，以前年度專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余5 167萬(wàn)元，影響了財(cái)政資金使用效益的及時(shí)發(fā)揮。延伸審計(jì)省科技廳“科技項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個(gè)州、市科技局未及時(shí)將項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金263萬(wàn)元撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位。

⒉擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。省交通廳擠占養(yǎng)路費(fèi)300萬(wàn)元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運(yùn)附加費(fèi)50萬(wàn)元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國(guó)家宗教局撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金313萬(wàn)元用于購(gòu)置商品房補(bǔ)助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬(wàn)元用于彌補(bǔ)事業(yè)支出。

⒊執(zhí)行政府采購(gòu)制度不嚴(yán)格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)286萬(wàn)元;省宗教局購(gòu)置物資24萬(wàn)元未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

⒋預(yù)算資金清理不及時(shí)。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬(wàn)元未及時(shí)清理;20xx年，省林業(yè)廳在專(zhuān)項(xiàng)往來(lái)款中掛賬以前年度育林基金留成251萬(wàn)元，未及時(shí)清理;省體育局機(jī)關(guān)20xx年末尚有暫存款99萬(wàn)元未及時(shí)清理。

⒌虛列支出。省科技廳在未取得報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的情況下，將378萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實(shí)際只支出了105萬(wàn)元，尚有273萬(wàn)元未支出。

⒍財(cái)務(wù)收支方面存在的其他問(wèn)題。

省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬(wàn)元，工程于20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。

省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學(xué)幼兒教師獎(jiǎng)勵(lì)基金會(huì)經(jīng)辦中小學(xué)生幼兒人身平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1997年至20xx年共計(jì)從基金會(huì)違規(guī)收取316萬(wàn)元“手續(xù)費(fèi)”，用于廳機(jī)關(guān)職工福利和其他開(kāi)支，現(xiàn)有余額75萬(wàn)元。

⒎個(gè)別行業(yè)主管部門(mén)在國(guó)有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)及下屬企業(yè)改制方面存在的問(wèn)題。審計(jì)省地質(zhì)礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)局20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

⑴礦業(yè)權(quán)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。20xx年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個(gè)，采礦權(quán)20 個(gè)。其中：登記取得的153個(gè)礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費(fèi)，基本屬無(wú)償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個(gè)探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬(wàn)元左右。20xx至20xx年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個(gè)采礦權(quán)、13個(gè)探礦權(quán)，累計(jì)收入3 622萬(wàn)元，獲利1 340萬(wàn)元，均作為公司的經(jīng)營(yíng)收益，稅后直接進(jìn)行股東分配，由財(cái)政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國(guó)家權(quán)益未得到確立，導(dǎo)致應(yīng)上繳省財(cái)政的非稅收入或應(yīng)增加的國(guó)家資本金大量流失。

⑵省地礦勘查工程總公司(集團(tuán))及其控股企業(yè)在改制過(guò)程中，國(guó)有股權(quán)變動(dòng)及改制方案未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批，擅自剝離減少?lài)?guó)有資本金6 605萬(wàn)元，致使各分公司的國(guó)有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財(cái)政性資金直接分配給職工股2 517萬(wàn)元;集團(tuán)公司用財(cái)政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬(wàn)元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬(wàn)元。

⑶省地礦勘查工程總公司(集團(tuán))將國(guó)有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬(wàn)元投入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，該事項(xiàng)長(zhǎng)期未納入財(cái)務(wù)核算，形成巨額賬外國(guó)有資產(chǎn)。

省政府高度重視地礦局存在的問(wèn)題，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門(mén)督促地礦局認(rèn)真進(jìn)行整改。

㈢審計(jì)和審計(jì)調(diào)查其他財(cái)政收支情況

⒈審計(jì)調(diào)查全省42個(gè)縣(市、區(qū))20xx年至20xx年度的財(cái)政收支及政府負(fù)債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是42個(gè)縣(市、區(qū))20xx年末政府負(fù)債總額達(dá)1 728 416萬(wàn)元，是當(dāng)年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過(guò)縣級(jí)財(cái)政的承受能力。二是財(cái)政供養(yǎng)人員過(guò)多，加劇了縣級(jí)財(cái)政困難。在20xx年一般預(yù)算可用財(cái)力中，人員經(jīng)費(fèi)支出所占比例平均為70.2%，最高的達(dá)94.7%。

⒉審計(jì)調(diào)查我省6個(gè)州(市)20xx年度省財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額330 762萬(wàn)元，占16個(gè)州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用專(zhuān)款發(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級(jí)收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財(cái)政負(fù)擔(dān)逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運(yùn)轉(zhuǎn)至20xx年已挪用專(zhuān)款達(dá)10 000萬(wàn)元。

⒊審計(jì)20xx年度全省財(cái)政支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入、管理和使用情況。審計(jì)資金總額444 144萬(wàn)元，審計(jì)報(bào)告要求自行糾正金額5 861萬(wàn)元，審計(jì)決定處理金額14 299萬(wàn)元。查出的主要問(wèn)題：一是資金撥付不及時(shí)，曲靖市4個(gè)縣財(cái)政未按時(shí)撥付3 016萬(wàn)元，昆明市3個(gè)縣財(cái)政未及時(shí)撥付2 397萬(wàn)元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬(wàn)元，劍川縣紅旗林業(yè)局?jǐn)D占天保資金226萬(wàn)元用于離退休經(jīng)費(fèi)支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金31萬(wàn)元購(gòu)越野車(chē)，挪用易地扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金40萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)辦公樓。三是違規(guī)出借財(cái)政支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金，彌渡縣財(cái)政局借給縣林業(yè)部門(mén)160萬(wàn)元，借給縣水利局51萬(wàn)元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財(cái)政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬(wàn)元無(wú)償借給個(gè)體戶(hù)呂某，至今仍未收回。四是虛報(bào)冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫(kù)”130萬(wàn)元，楚雄州4個(gè)縣部分主管部門(mén)和用款單位以虛造花名冊(cè)等方式虛報(bào)冒領(lǐng)42萬(wàn)元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財(cái)務(wù)核算形成“小金庫(kù)”39萬(wàn)元。五是自行改變項(xiàng)目計(jì)劃和資金投向843萬(wàn)元。審計(jì)期間，已糾正金額3 926萬(wàn)元。

⒋審計(jì)調(diào)查省級(jí)、玉溪市、峨山縣三級(jí)屬地1992年至20xx年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收支、管理及運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對(duì)象不符合條件等問(wèn)題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資產(chǎn)賬實(shí)不符1 740萬(wàn)元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開(kāi)發(fā)公司，造成354萬(wàn)元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬(wàn)元至審計(jì)時(shí)止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬(wàn)元被判刑。

⒌審計(jì)12個(gè)州(市)、97個(gè)縣(市、區(qū))20xx年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、管理和使用情況。審計(jì)資金總額308 814萬(wàn)元，占20xx年全省基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金總額411 525萬(wàn)元的74.4%。查出的主要問(wèn)題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個(gè)人欠繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)問(wèn)題突出，欠費(fèi)金額總計(jì)16 491萬(wàn)元。二是擠占挪用基金1014萬(wàn)元，如瀘西縣財(cái)政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金300萬(wàn)元，其中借給縣鄉(xiāng)開(kāi)發(fā)公司200萬(wàn)元。三是基金未專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)1 207萬(wàn)元。四是收入過(guò)渡戶(hù)年底滯留資金205萬(wàn)元。

⒍審計(jì)調(diào)查省級(jí)、10個(gè)州(市)、64個(gè)縣(市、區(qū))財(cái)政、法院、檢察院、公安等4部門(mén)20xx年至20xx年度政法補(bǔ)助專(zhuān)款項(xiàng)目資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額為32 149萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是有369個(gè)申報(bào)項(xiàng)目未進(jìn)行可行性研究，金額6 091萬(wàn)元;49個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容不全，金額942萬(wàn)元;55個(gè)項(xiàng)目調(diào)整無(wú)書(shū)面依據(jù)，金額230萬(wàn)元。二是縣級(jí)財(cái)政配套資金不到位399萬(wàn)元，基層政法部門(mén)挪用項(xiàng)目專(zhuān)款配套資金211萬(wàn)元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬(wàn)元。

⒎審計(jì)調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個(gè)縣(市)20xx年至20xx年度“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，審計(jì)調(diào)查資金總額2 252萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：滯留“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)647萬(wàn)元;自行擴(kuò)大“三免費(fèi)”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報(bào)學(xué)生人數(shù)和經(jīng)費(fèi);購(gòu)買(mǎi)教科書(shū)874萬(wàn)元未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu);超過(guò)規(guī)定范圍購(gòu)買(mǎi)教輔材料188萬(wàn)元。

⒏審計(jì)調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)20xx年度的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是15個(gè)州(市)地方稅務(wù)部門(mén)未將部分補(bǔ)助和收入納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達(dá)4 100萬(wàn)元，如：昭通市1 237萬(wàn)元、保山市720萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實(shí)不符12 763萬(wàn)元，9個(gè)州(市)未經(jīng)政府采購(gòu)自行購(gòu)置固定資產(chǎn)272萬(wàn)元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費(fèi)不實(shí)10 631萬(wàn)元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)220萬(wàn)元。審計(jì)揭示上述問(wèn)題后，省地稅局隨即進(jìn)行了整改。

⒐審計(jì)調(diào)查7個(gè)州(市)交警支隊(duì)及所屬37個(gè)交警大隊(duì)20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是：部分單位將其他收入1 338萬(wàn)元放在“暫存款”等往來(lái)科目中列收列支;少數(shù)交警支隊(duì)基建超規(guī)模，紅河州交警支隊(duì)科技培訓(xùn)樓超投資概算421萬(wàn)元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車(chē)輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至20xx年9月兩支隊(duì)分別有175萬(wàn)元、101萬(wàn)元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊(duì)未將駕駛員培訓(xùn)學(xué)校上交的管理費(fèi)163萬(wàn)元納入財(cái)務(wù)核算管理。

⒑審計(jì)調(diào)查全省1998年至20xx年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級(jí)公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是：公路建設(shè)項(xiàng)目法人制尚未真正建立，項(xiàng)目資本金不能足額到位;在項(xiàng)目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計(jì)圖紙招投標(biāo)，導(dǎo)致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴(yán)重，7條高等級(jí)公路超過(guò)批復(fù)的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬(wàn)元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機(jī)構(gòu)開(kāi)辦費(fèi)及路政管理大隊(duì)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、宣傳費(fèi)1 627萬(wàn)元，瀾臨路的征地拆遷費(fèi)撥付當(dāng)?shù)匕墒褂煤?，又另行支付征地拆遷費(fèi)用1 410萬(wàn)元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費(fèi)超概2 348萬(wàn)元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計(jì)購(gòu)置車(chē)輛247輛，花費(fèi)5 610萬(wàn)元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)超概算68 412萬(wàn)元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)向下逐級(jí)降低;擠占、挪用征地拆遷費(fèi)達(dá)3 569萬(wàn)元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔(dān)的貸款利息430萬(wàn)元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級(jí)出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬(wàn)元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費(fèi)613萬(wàn)元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費(fèi)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛及手機(jī)共計(jì)30萬(wàn)元。

⒒重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。對(duì)昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計(jì)，建安工程投資送審金額為79 113萬(wàn)元，審定金額為52 097萬(wàn)元，核減工程結(jié)算金額27 016萬(wàn)元;對(duì)云大軟件學(xué)院一期工程竣工決算審計(jì)，送審金額為13 476萬(wàn)元，審定金額為12 043萬(wàn)元，核減工程結(jié)算金額1 433萬(wàn)元。上述建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查出的問(wèn)題主要是：施工單位多計(jì)、錯(cuò)計(jì)、重計(jì)工程量，錯(cuò)套、高套定額等，造成工程造價(jià)不實(shí)。

㈣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

20xx年，省審計(jì)廳對(duì)18名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中：3名州(市)長(zhǎng)、11名部門(mén)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、4名國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。查出違規(guī)金額48 937萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額49 164萬(wàn)元，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)調(diào)查處理1人。

⒈州(市)長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是少計(jì)財(cái)政收入，虛列財(cái)政支出。玉溪市20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬(wàn)元;怒江州20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬(wàn)元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬(wàn)元。二是國(guó)有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州20xx年將國(guó)有資產(chǎn)處置收益1 000 萬(wàn)元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬戶(hù)余額3 418萬(wàn)元，天保資金賬戶(hù)余額2 236萬(wàn)元。

⒉部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問(wèn)題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定。昆明大學(xué)房屋租金收入471萬(wàn)元，未按規(guī)定納入校財(cái)務(wù)核算并及時(shí)上繳財(cái)政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局20xx年以來(lái)收取的訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)坐收坐支，形成“賬外資金”780萬(wàn)元。二是挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局20xx年至20xx年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓(xùn)費(fèi)、煤炭安全專(zhuān)項(xiàng)資金和基建撥款結(jié)余資金291萬(wàn)元用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和購(gòu)車(chē)。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營(yíng)中心挪用森工企業(yè)虧損補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬(wàn)元借給多個(gè)公司、個(gè)人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔(dān)保，給國(guó)家造成損失。1997年，省供銷(xiāo)社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷(xiāo)社進(jìn)出口公司進(jìn)口瀝青提供不可撤銷(xiāo)跟單信用證擔(dān)保294萬(wàn)美元，由于在交易過(guò)程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬(wàn)元，造成人民幣2 000余萬(wàn)元的損失。

⒊企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問(wèn)題。對(duì)昆明制藥集團(tuán)股份有限公司、云南醫(yī)藥集團(tuán)有限公司、云南建材集團(tuán)有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，3個(gè)企業(yè)存在實(shí)行年薪制或經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獎(jiǎng)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，自定年薪標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獎(jiǎng)及考核辦法;領(lǐng)導(dǎo)人員兼職領(lǐng)取報(bào)酬，實(shí)行年薪制后仍領(lǐng)取獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等問(wèn)題。上述問(wèn)題，引起省委、省政府的高度重視，省國(guó)資委已于20xx年10月組織開(kāi)展了對(duì)監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入情況進(jìn)行清理、整改的工作。

二、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的糾正、整改情況

根據(jù)省十屆人大會(huì)第十一次會(huì)議的要求，在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行了督促檢查。從落實(shí)的情況看，各有關(guān)部門(mén)都能夠認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定和意見(jiàn)，積極采納審計(jì)建議，14份審計(jì)決定書(shū)要求執(zhí)行的42個(gè)問(wèn)題基本得到了糾正、落實(shí);26份審計(jì)意見(jiàn)書(shū)要求自行糾正的86項(xiàng)事項(xiàng)基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計(jì)建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門(mén)還組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支行為。

對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，省財(cái)政廳認(rèn)真研究分析并采取了相應(yīng)的改進(jìn)措施，先后出臺(tái)了省本級(jí)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算管理兩個(gè)暫行辦法，以及省本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)基準(zhǔn)定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法;省社保局對(duì)20xx年離退休人員個(gè)人經(jīng)費(fèi)的結(jié)余資金情況進(jìn)行清理、核對(duì);省民委制定了民族專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法;省交通廳及時(shí)上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費(fèi)、客貨附加費(fèi)、車(chē)輛通行費(fèi)。上述情況，省審計(jì)廳于20xx年11月專(zhuān)題向省人大會(huì)作出了報(bào)告。

今年的省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，省審計(jì)廳對(duì)查出的問(wèn)題依法進(jìn)行了處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已下達(dá)審計(jì)處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，提出了審計(jì)建議;對(duì)執(zhí)行國(guó)家政策中存在的問(wèn)題和重要項(xiàng)目的審計(jì)情況，省審計(jì)廳及時(shí)向省政府作了報(bào)告;對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪或違規(guī)違法的案件線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)立案查處。

本次審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，省審計(jì)廳將于今年11月專(zhuān)題向省人大會(huì)作出報(bào)告。

三、改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)

今年，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)揭示的問(wèn)題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理：

㈠省政府要求省財(cái)政廳進(jìn)一步細(xì)化部門(mén)預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，細(xì)化財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級(jí)各預(yù)算部門(mén)(單位)的預(yù)算行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高財(cái)政資金使用效益。

㈡完善政府采購(gòu)監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)“管采分離”和政府采購(gòu)預(yù)算編制工作。省政府要求省財(cái)政廳加快推進(jìn)“管采分離”進(jìn)程，盡快建立監(jiān)管部門(mén)和集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)完全分離的管理機(jī)制。同時(shí)，推進(jìn)政府采購(gòu)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，督促省級(jí)各部門(mén)(單位)進(jìn)一步做好政府采購(gòu)預(yù)算編制、上報(bào)、審核等工作。

㈢進(jìn)一步清理核對(duì)政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。省政府要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)州(市)財(cái)政部門(mén)和省級(jí)項(xiàng)目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會(huì)計(jì)科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。省政府還要求省財(cái)政廳按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。

㈣省政府還要求省地稅局加強(qiáng)系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理，嚴(yán)格代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)的“收支兩條線(xiàn)”管理。

㈤加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制。省政府要求各級(jí)政府、各有關(guān)部門(mén)建立健全監(jiān)管部門(mén)之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，加大主管部門(mén)、用款單位、項(xiàng)目實(shí)施和管護(hù)者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報(bào)賬制管理辦法，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的及時(shí)撥付。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

有關(guān)醫(yī)療銷(xiāo)售晉職申請(qǐng)書(shū)(精)二

甲方：____________________

乙方：____________________

甲方因患疾病，需在乙方處診治。經(jīng)雙方友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議，以便共同遵守：

一、甲方患有__________，自愿到乙方醫(yī)院醫(yī)治。

二、乙方承諾治愈甲方上述疾病，治療費(fèi)用合計(jì)________元，該款甲方需在______月_____日付清。

三、甲方的權(quán)利和義務(wù)

1.甲方必須如實(shí)反映病情癥狀，以及提供原治療醫(yī)院的病歷及檢驗(yàn)數(shù)據(jù)，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.甲方上述疾病自面診斷之日起，在雙方約定的時(shí)間內(nèi)未治愈的，甲方可享受乙方免費(fèi)治愈為止。

3.甲方需嚴(yán)格按乙方的處方用藥和接受乙方的指導(dǎo)方法正確用藥，并定期想乙方反饋治療效果。如果甲方身體特別虛弱，則需要禁忌：煙酒，辛辣，禁房事______年。

四、乙方的權(quán)利和義務(wù)

1.乙方有權(quán)詳細(xì)了解甲方的病情的起因，癥狀及原治療醫(yī)院的病歷以檢驗(yàn)數(shù)據(jù)，但有義務(wù)替甲方保密。

2.乙方保證甲方所患疾病在本協(xié)議簽訂之日起________個(gè)月內(nèi)不復(fù)發(fā)或者無(wú)上述疾病陽(yáng)性，如達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)即視為甲方所患疾病已痊愈。

五、本協(xié)議經(jīng)甲乙方雙方簽字蓋章后生效。在甲方治愈和乙方收取醫(yī)療費(fèi)后，本協(xié)議失效。

六、本協(xié)議一式兩份，甲，乙雙方各一份。

甲方：________________乙方：________________

日期：_______年_____月______日

有關(guān)醫(yī)療銷(xiāo)售晉職申請(qǐng)書(shū)(精)三

聘用機(jī)構(gòu)：

受聘人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方)：

受聘崗位：

受聘人的擔(dān)保人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丙方)： 身份證號(hào)碼：

茲有聘用單位(甲方)： 決定聘用乙方(受聘人)： 從事相關(guān)工作，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議：

一、聘用期限：

自20xx年4月25日至20xx年4月24日止，聘期伍年，聘期滿(mǎn)前壹月經(jīng)甲乙雙方認(rèn)可協(xié)商后可續(xù)簽合同。

二、待遇與獎(jiǎng)懲

1、聘用期間，甲方對(duì)乙方進(jìn)行相關(guān)醫(yī)療按摩技術(shù)免費(fèi)培訓(xùn)。

2、乙方在此期間所進(jìn)行的進(jìn)修學(xué)習(xí)由甲方具體安排，并且進(jìn)修費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

三、雙方的權(quán)力與義務(wù)：

1、甲方為乙方提供開(kāi)展工作學(xué)習(xí)所需的場(chǎng)所、設(shè)施及必要的用品。

2、乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守甲方的規(guī)章制度、勞動(dòng)紀(jì)律、相關(guān)技術(shù)操作規(guī)程，服從甲方的工作安排，尤其對(duì)必要的加班等工作不得無(wú)理拒絕。

3、五年內(nèi)，未經(jīng)甲方同意，乙方不得婚嫁，不得擅自離開(kāi)。

4、乙方不得將甲方的技術(shù)資料、病歷文件和其他技術(shù)信息透露給第三方，否則視為違約并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

四、違約責(zé)任：

此合同甲、乙雙方應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如若違約，違約方按國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

五、合同生效與終止：

1、本合同自三方簽字之日起生效。

2、合同終止于聘用期滿(mǎn)之日，雙方協(xié)商愿意續(xù)簽者，需在期滿(mǎn)前壹月內(nèi)辦理。

六、本合同一式三份，甲、乙、丙三方各一份。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日