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推薦醫(yī)療平臺簽約協(xié)議書匯總一

開戶行：

帳 號：

電 話：

乙 方(銷售方)：

開戶行：

帳 號：

電 話：

經(jīng)雙方友好協(xié)商就訂購本合同設(shè)備配置清單內(nèi)所列的醫(yī)療器械及有關(guān)事宜達成如下協(xié)議：

一、 設(shè)備名稱、型號、數(shù)量、生產(chǎn)商及配置

注2：設(shè)備技術(shù)參數(shù)要求詳見合同附件2

二、本合同總價：(人民幣) ￥

本合同總價包括本合同第一條及附件1配置清單中約定的全部設(shè)備及配件的包裝、運輸、安裝調(diào)試、驗收、培訓及保修期內(nèi)售后服務等全部費用。除此之外，乙方不得再向甲方主張任何費用。

三、乙方須提供的法律證明文件：

(一) 乙方必須提供本公司的營業(yè)執(zhí)照、醫(yī)療器械經(jīng)營許可證、所售設(shè)備的醫(yī)療器械注冊證及登記表。

(二) 乙方必須提供由設(shè)備生產(chǎn)廠商出具的以下證明文件：設(shè)備使用地的授權(quán)銷售證書、售后服務承諾書。

(三) 乙方必須保證該設(shè)備是原產(chǎn)地生產(chǎn)的原裝設(shè)備，原廠包裝完好，并提供設(shè)備合格證。進口設(shè)備須提供該設(shè)備的報關(guān)單據(jù)與商檢證明文件，否則視為乙方提供的設(shè)備不符合本合同要求，乙方可拒收，同時乙方須承擔遲延交付的違約責任。

(四) 對于進口計量器具，乙方必須提供合格有效的計量器具的檢定證書;對于國產(chǎn)計量器具，乙方必須提供計量器具生產(chǎn)許可證書。

(五) 凡屬放射性同位素與射線裝置，乙方須提交國家認可的相關(guān)質(zhì)量安全檢驗證明，在運輸及安裝過程中必須遵守國家現(xiàn)行規(guī)定的相關(guān)法律法規(guī)。

(六) 凡列入國家強制性產(chǎn)品認證目錄內(nèi)的設(shè)備，必須提供相關(guān)證書并加施認證標志。

(七) 其他乙方認為需要的用以證明設(shè)備符合國家技術(shù)標準及行業(yè)技術(shù)標準的證書及文

四、交付、安裝和驗收

(一) 交付及安裝時間：

(二) 交付及安裝地點：

(三) 乙方須于本合同第四條第(一)款約定時間將本合同第一條及附件1中約定的設(shè)備及配件全部運送至約定地點，并于當日安裝調(diào)試完畢，保證設(shè)備于交付當日即可正常使用。

(四) 驗收標準：

1、乙方提供的設(shè)備必須是全新的，出廠日期不超過半年，且交付時原廠包裝完好;設(shè)備中所裝的軟件必須是最新的版本。

2、 乙方隨設(shè)備提供設(shè)備的中文說明書、中文使用手冊及本合同第三條中列明的相關(guān)法律文件資料。

3、 安裝調(diào)試完畢后，所有設(shè)備必須能保證能正常運行并滿足甲方購買時所聲明的使用需求。

五、貨款的結(jié)算

(一) 結(jié)算依據(jù)：

(二) 結(jié)算方式：

六、爭議的解決

(一) 因本合同條款的履行發(fā)生爭議，雙方應盡量通過友好協(xié)商解決。

(二) 如發(fā)生不可協(xié)調(diào)之爭議，雙方向甲方所在地法院提起訴訟。

七、其他：

(一) 本合同附件是本合同不可分割部分，具有同等法律效力。

(二) 本合同約定不明或未作約定的有關(guān)事項，按《 中華人民共和國合同法》及國家相關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。雙方亦可訂立補充協(xié)議，補充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。

(三) 本合同一式二份，雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字蓋章后生效，具有同等法律效力。

甲方：(蓋章) 乙方：(蓋章)

代表簽字： 代表簽字：

簽字日期： 簽字日期：

推薦醫(yī)療平臺簽約協(xié)議書匯總二

采購人(甲方)：__________

供應商(乙方)：__________

根據(jù)《中華人民共和國民法典》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商，就甲方采購乙方醫(yī)療設(shè)備事宜，雙方自愿達成如下協(xié)議。

第一條、設(shè)備的名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量

第二條、合同總價

合同總價為人民幣大寫：_________________________元整，即￥__________元;該合同總價已包括貨物設(shè)計、材料、制造、運輸、安裝、調(diào)試、培訓、驗收合格交付使用之前及保修期內(nèi)保修服務與備用物件等所有其他有關(guān)各項的含稅費用。本合同執(zhí)行期間合同總價不變，甲方無須另向乙方支付本合同規(guī)定之外的其他任何費用。

第三條、質(zhì)量要求

1、乙方須提供全新的貨物(含零部件、配件等)，表面無劃傷、無碰撞痕跡，且權(quán)屬清楚，不得侵害他人的知識產(chǎn)權(quán)。

2、貨物必須符合或優(yōu)于國家(行業(yè))出廠新標準，以及本項目招標文件的質(zhì)量要求和技術(shù)指標與出廠標準。

3、乙方必須在本合同簽訂之日起 3 日內(nèi)送交貨物成品樣品給甲方確認，在甲方出具樣品確認書并封存樣品外觀尺寸后，乙方才能按樣品生產(chǎn)，并以此樣品作為驗收樣品;每臺貨物上均有產(chǎn)品質(zhì)量檢驗合格標志。

4、貨物制造質(zhì)量出現(xiàn)問題，乙方應負責三包(包修、包換、包退)，費用由乙方負擔，甲方有權(quán)到乙方生產(chǎn)場地檢查貨物質(zhì)量和生產(chǎn)進度。

5、貨到現(xiàn)場后由于甲方保管不當造成的質(zhì)量問題，乙方也應負責修理，但費用由甲方負擔。

第四條、交貨及驗收

1、乙方交貨期限為合同簽訂生效后的_____日內(nèi)，在合同簽訂生效之日起_____天內(nèi)交貨到甲方指定地點，隨即在_____日內(nèi)全部完成安裝調(diào)試驗收合格交付使用，并且最遲應在_____年_____月_____日前全部完成安裝調(diào)試驗收合格交付使用(如由于采購人的原因造成合同延遲簽訂或驗收的，時間順延)。交貨驗收時需要提供產(chǎn)品質(zhì)檢部門從同類產(chǎn)品中檢查合同的檢測報告。

2、驗收由甲方組織，乙方配合進行：__________

(1)貨物在乙方通知安裝調(diào)試完畢后_____日內(nèi)初步驗收。初步驗收合格后，進入_____天試用期;試用期間發(fā)生重大質(zhì)量問題，修復后試用相應順延;試用期結(jié)束后_____日內(nèi)完成最終驗收;

(2)驗收標準：__________按國家有關(guān)規(guī)定以及甲方招標文件的質(zhì)量要求和技術(shù)指標、乙方的投標文件及承諾與合同約定標準進行驗收;甲乙雙方如對質(zhì)量要求和技術(shù)指標的約定標準有相互抵觸或異議的事項，由甲方在招標文件中按質(zhì)量要求和技術(shù)指標比較優(yōu)勝的原則確定該項的約定標準進行驗收;

(3)驗收時如發(fā)現(xiàn)所交付的貨物有短裝、次品、損壞或其它不符合標準及本合同規(guī)定之情形者，驗收方應做出詳盡的現(xiàn)場記錄，或由雙方簽署備忘錄，此現(xiàn)延誤與有關(guān)費用由乙方承擔，驗收期限相應順延;

(4)如質(zhì)量驗收合格，雙方簽署質(zhì)量驗收報告。

3、貨物安裝完成后 10 日內(nèi)，各使用單位無故不進行驗收工作并已使用貨物的，視同已安裝調(diào)試完成并驗收合格。

4、乙方應將所提供貨物的裝箱清單、配伯、隨機工具、用戶使用手冊、原石保修卡等資料交付給甲方;乙方不能完整交付貨物及本款規(guī)不定期的單證和工具的，必須負責補齊，否則視為未按合同約定交貨。

5、如貨物經(jīng)乙方 二 次維修仍不能達到合同約定的質(zhì)量標準，甲方有權(quán)退貨，并視作乙方不能交付貨物而須支付違約賠償金給甲方，甲方還可以依法追究乙方的違約責任。

6、其他未盡事宜應嚴格按照《省財政廳關(guān)于加強政府采購項目履約驗收工作的通知》的要求進行。

第五條、貨款及支付方式

1.合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方預付總貨款_____%計：￥_______________(大寫：___________________元);設(shè)備交付甲方后，甲方向乙方支付總貨款_____%計￥：____________________ (大寫：__________伍佰壹拾貳萬零玖佰捌拾肆元捌角);

2.設(shè)備安裝調(diào)試驗收合格、正常使用滿一年后甲方向乙方支付總貨款_____%計：￥__________(大寫：____________________元)。

3.付款方式：__________銀行轉(zhuǎn)賬。收款單位：________________;開戶銀行：________________;賬號：_______________

第六條、售后服務

1、質(zhì)保期為驗收合格后壹年，質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，乙方在接到通知后 2 小時內(nèi)響應，12小時內(nèi)到場完成維修或更換，并承擔修理調(diào)換的費用;如貨物經(jīng)乙方 三 次維修仍不能達到本合同約定的質(zhì)量標準，甲方有權(quán)退貨并追究乙方的違約責任。貨到現(xiàn)場后由于甲方保管不當造成的問題，乙方亦應負責修復，但費用由甲方負擔。

2、乙方須指派專人負責與甲方聯(lián)系售后服務事宜。

第七條、違約責任

1、甲方的違約責任

(1)甲方無正當理由拒收貨物的，甲方應償付合同總價 百分之三 的違約金;

(2)甲方逾期支付貨款的，除應及時付足貨款外，應向乙方償付欠款總額萬分之 一 /天的違約金;逾期付款超過 七 天的，乙方權(quán)終止合同;

(3)甲方償付的違約金不足以彌補乙方損失的，還應按乙方損失尚未彌補的部分，支付賠償金給乙方。

2、乙方違約責任

(1)乙方交付的貨物質(zhì)量不符合合同規(guī)定的，乙方應向甲方支付合同總價的百分之 三 的違約金，并須在合同規(guī)定的交貨時間內(nèi)更換合格的貨物給甲方，否則，視作乙方不能交付貨物而違約，按本條本款下述第"(2)"項規(guī)定由乙方償付違約賠償金給甲方。

(2)乙方不能交付貨物或逾期交付貨物而違約的，除應及時交足貨物外，應向甲方償付逾期交貨部分貨款總額的萬分之 一 /天的違約金;逾期交貨超過 七 天，甲方有權(quán)終止合同乙方則應按合同總價的百分之 一 的款額向甲方償付賠償金，并須全額退還甲方已經(jīng)付給乙方的貨款及其利息。

(3)乙方貨物經(jīng)甲方送交具有法定資格條件的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督機構(gòu)檢測后，如檢測結(jié)果認定貨物質(zhì)量不符合本合同規(guī)定標準的，則視為乙方?jīng)]有按時交貨而違約，乙方須在 3 天內(nèi)無條件更換合格貨物，如逾期不能更換合格的貨物，甲方有權(quán)終止本合同，乙方應另付合同的百分之 三 的賠償金給甲方。

(4)乙方保證本合同貨物的權(quán)利無瑕疵，包括貨物所有權(quán)及知識產(chǎn)權(quán)等權(quán)利無瑕疵。如任何第三方經(jīng)法院(或仲裁機構(gòu))裁決有權(quán)對上述貨物主張權(quán)利或國家機關(guān)依法對貨物進行沒收查處的，乙方除應向甲方返還已收款項外，還應另按合同總價的百分之 一 向甲方支付違約金并賠償因此給甲方造成的一切損失。

(5)乙方償付的違約金不足以彌補甲方損失的，還應按甲方損失尚未彌補的部分，支付賠償金給甲方。

第八條、爭議解決方法

1、因貨物的質(zhì)量問題發(fā)生爭議，由質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門或其指定的質(zhì)量鑒定機構(gòu)進行質(zhì)量鑒定。貨物符合標準，鑒定費由甲方承擔;貨物不符合質(zhì)理標準，鑒定費由乙方承擔。

2、合同履行期間，若雙方發(fā)生爭議，可協(xié)商或由有關(guān)部門調(diào)解解決，協(xié)商或調(diào)解不成的，由當事人依法維護其合法權(quán)益。

第九條、其他

1、如有未盡事宜，由雙方依法訂立補充合同。

2、本合同一式六份，自雙方簽章之日起生效。甲方三份，乙方、政府采購管理部門、采購代理機構(gòu)各一份。

3、本項目設(shè)備驗收結(jié)算書格式詳見附件。

甲 方：__________(蓋章) 乙 方：__________

法定代表人(授權(quán)代表)：__________ 法定代表人(授權(quán)代表)：__________

電 話：__________ 電 話：__________

簽約日期：__________ 簽約日期：__________

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甲方：_________________________________

乙方：_________________________________

甲、乙雙方遵循公平、誠實信用原則，經(jīng)雙方協(xié)商，針對雙方連續(xù)性藥品購銷關(guān)系，在相互支持、互惠互利、共同發(fā)展、雙方認真參照《___________年省醫(yī)療機構(gòu)藥品網(wǎng)上集中競價限價采購公告》文件內(nèi)容及執(zhí)行藥品相關(guān)法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，達成如下協(xié)議：

一、乙方責任

1、乙方必須向甲方提供二證一照(《藥品經(jīng)營企業(yè)許可證》、《稅務登記證》、《營業(yè)執(zhí)照》)及法人代表委托銷售人員的委托書、身份證復印件和到當?shù)厮幈O(jiān)部門辦理的相關(guān)手續(xù)，乙方必須保證藥品質(zhì)量(包括內(nèi)在質(zhì)量、外觀質(zhì)量、和包裝質(zhì)量)，若出現(xiàn)質(zhì)量問題和被藥監(jiān)部門罰款，乙方必須全部負責。

2、乙方必須按甲方提供藥品進購計劃供貨。非基本藥物保證在收到甲方藥品進購計劃后的7天內(nèi)供貨，如不能供貨品種需提前通知甲方;基本藥物必須在所需時限內(nèi)供貨，如有不能供貨品種，乙方將受到此批供貨金額的_____%的處罰。

3、原損藥品最小包裝在__________元以上的和原損藥品最小包裝在_____以下，_____個月中同一品種數(shù)量在5以上的，所折合金額在付款中扣出。

4、有效期藥品在有效期前3-6個月前通知供貨方，沒有給予換貨沖單的品種，在該藥品有效期前10天，甲方自行做沖單處理，金額從付款中扣除。

5、乙方須適時向甲方提供質(zhì)量、價格等藥品來源的合法性等信息。以保證藥品質(zhì)量和臨床用藥的安全。

6、甲方在驗收藥品時，與實物不符的與供貨方取得聯(lián)系后，多的退回乙方，少的甲方直接按收到實物入庫。

二、甲方責任

1、為了保證藥品的質(zhì)量，在進購藥品時盡可能的進購中標藥品。

2、甲方根據(jù)藥品使用情況，向乙方提供藥品計劃，明確品名、規(guī)格、數(shù)量、廠家等。

三、交貨方式

由乙方直接送貨到甲方所在地或托運到甲方，所需費用由乙方負責。

四、價格

基本藥物品種和非基本藥物品種均按20_年省標執(zhí)行價格。非中標藥品以現(xiàn)行藥品流通最低價格給醫(yī)院供貨。

五、結(jié)算方式

根據(jù)國家有關(guān)法律和省藥品集中采購有關(guān)規(guī)定，按季度根據(jù)已交易藥品的發(fā)票和有關(guān)單據(jù)從打入貨款中扣減。

六、合同期限

自本合同簽訂之日起，期限為叁年。合同期滿后如雙方對此合同無任何疑議，此合同期限順延。如有政策性采購變動則終止合同。

本合同一式三份，經(jīng)雙方法定代表人簽章后生效，由甲、乙雙方各執(zhí)一份，上報主管局一份。

甲方(簽章)：________________________乙方(簽章)：________________________

____________年_________月_________日

推薦醫(yī)療平臺簽約協(xié)議書匯總四

關(guān)于20xx年度云南省省本級預算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

---20xx年7月27日在云南省第十屆人民

代表大會常務委員會第十七次會議上

省審計廳廳長 馬 堅

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受省人民政府委托，我向省人大會本次會議報告20xx年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《云南省預算審查監(jiān)督條例》和《云南省預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。主要審計了省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預算情況，省地方稅務局稅收征管情況，省國庫辦理預算資金的收納撥付情況，省級14個部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況。此外，還審計了部分領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的履行情況，并對部分專項資金和重點建設(shè)項目進行了專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況

20xx年，省級財稅部門和各預算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認真貫徹落實各項財政經(jīng)濟政策，樹立科學發(fā)展觀，堅持依法理財，抓好增收節(jié)支，強化財政預算管理，完成了省十屆人大二次會議批準的省本級財政預算收支任務，實現(xiàn)了省本級財政預算收支平衡，促進了全省經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計情況看，20xx年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。

㈠省本級預算管理存在的主要問題

⒈審計省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預算情況

⑴未及時批復省級各部門(單位)預算。20xx年2月，省十屆人大二次會議批準了省本級預算，省財政廳于20xx年4月開始批復省級各部門(單位)預算，批復個別部門預算的時間較晚，未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)批復完省級各部門(單位)預算。省財政廳應按規(guī)定及時批復部門(單位)預算。

⑵外幣銀行存款專用賬戶利息收入未納入預算外資金管理。1993年至20xx年末，省財政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預算外資金管理。省財政廳應將上述利息收入納入預算外資金管理。

⒉審計省地方稅務局稅收征管情況

20xx年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實應退各項稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級預算收入，少上解省級收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。

㈡省級部門預算執(zhí)行中存在的問題

省審計廳對14個省級部門預算執(zhí)行審計結(jié)果表明，部門預算進一步細化，各部門執(zhí)行年度預算的法律意識普遍得到加強，財務收支行為進一步規(guī)范，違反財經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進的問題。

⒈自行調(diào)整項目資金用途，撥付專項資金不及時。省工商局1 332萬元預算資金未嚴格按照省財政預算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當年未完成項目專項資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項結(jié)余5 167萬元，影響了財政資金使用效益的及時發(fā)揮。延伸審計省科技廳“科技項目專項資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個州、市科技局未及時將項目專項資金263萬元撥付到項目承擔單位。

⒉擠占、挪用專項經(jīng)費。省交通廳擠占養(yǎng)路費300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運附加費50萬元用于省交通廳服務中心業(yè)務用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項資金313萬元用于購置商品房補助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補事業(yè)支出。

⒊執(zhí)行政府采購制度不嚴格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。

⒋預算資金清理不及時。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時清理;20xx年，省林業(yè)廳在專項往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時清理;省體育局機關(guān)20xx年末尚有暫存款99萬元未及時清理。

⒌虛列支出。省科技廳在未取得報銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。

⒍財務收支方面存在的其他問題。

省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。

省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學幼兒教師獎勵基金會經(jīng)辦中小學生幼兒人身平安保險業(yè)務。1997年至20xx年共計從基金會違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費”，用于廳機關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。

⒎個別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局20xx年度預算執(zhí)行及其他財務收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：

⑴礦業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。20xx年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個，采礦權(quán)20 個。其中：登記取得的153個礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。20xx至20xx年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個采礦權(quán)、13個探礦權(quán)，累計收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進行股東分配，由財政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導致應上繳省財政的非稅收入或應增加的國家資本金大量流失。

⑵省地礦勘查工程總公司(集團)及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動及改制方案未報經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團公司用財政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。

⑶省地礦勘查工程總公司(集團)將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項目開發(fā)，該事項長期未納入財務核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。

省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認真進行整改。

㈢審計和審計調(diào)查其他財政收支情況

⒈審計調(diào)查全省42個縣(市、區(qū))20xx年至20xx年度的財政收支及政府負債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個縣(市、區(qū))20xx年末政府負債總額達1 728 416萬元，是當年一般預算收入總額的3.91倍，已超過縣級財政的承受能力。二是財政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級財政困難。在20xx年一般預算可用財力中，人員經(jīng)費支出所占比例平均為70.2%，最高的達94.7%。

⒉審計調(diào)查我省6個州(市)20xx年度省財政專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用?？畎l(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級收支矛盾突出、債務包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財政負擔逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運轉(zhuǎn)至20xx年已挪用?？钸_10 000萬元。

⒊審計20xx年度全省財政支農(nóng)專項資金的投入、管理和使用情況。審計資金總額444 144萬元，審計報告要求自行糾正金額5 861萬元，審計決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時，曲靖市4個縣財政未按時撥付3 016萬元，昆明市3個縣財政未及時撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局擠占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財政支農(nóng)專項資金，彌渡縣財政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財務核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項目計劃和資金投向843萬元。審計期間，已糾正金額3 926萬元。

⒋審計調(diào)查省級、玉溪市、峨山縣三級屬地1992年至20xx年農(nóng)村養(yǎng)老保險資金收支、管理及運營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)資產(chǎn)賬實不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計時止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。

⒌審計12個州(市)、97個縣(市、區(qū))20xx年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金征繳、管理和使用情況。審計資金總額308 814萬元，占20xx年全省基本醫(yī)療保險基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個人欠繳基本醫(yī)療保險費問題突出，欠費金額總計16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。

⒍審計調(diào)查省級、10個州(市)、64個縣(市、區(qū))財政、法院、檢察院、公安等4部門20xx年至20xx年度政法補助?？铐椖抠Y金管理使用情況。審計調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個申報項目未進行可行性研究，金額6 091萬元;49個項目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個項目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級財政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項目?？钆涮踪Y金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。

⒎審計調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個縣(市)20xx年至20xx年度“三免費”教育經(jīng)費的管理和使用情況，審計調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費”教育經(jīng)費647萬元;自行擴大“三免費”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報學生人數(shù)和經(jīng)費;購買教科書874萬元未按規(guī)定實行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。

⒏審計調(diào)查全省地方稅務系統(tǒng)20xx年度的財務收支及資產(chǎn)負債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個州(市)地方稅務部門未將部分補助和收入納入機關(guān)財務統(tǒng)一核算管理的資金達4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實不符12 763萬元，9個州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費不實10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費220萬元。審計揭示上述問題后，省地稅局隨即進行了整改。

⒐審計調(diào)查7個州(市)交警支隊及所屬37個交警大隊20xx年度財政財務收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊基建超規(guī)模，紅河州交警支隊科技培訓樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至20xx年9月兩支隊分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊未將駕駛員培訓學校上交的管理費163萬元納入財務核算管理。

⒑審計調(diào)查全省1998年至20xx年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項目法人制尚未真正建立，項目資本金不能足額到位;在項目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計圖紙招投標，導致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴重，7條高等級公路超過批復的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機構(gòu)開辦費及路政管理大隊設(shè)備購置費、宣傳費1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費撥付當?shù)匕墒褂煤螅至硇兄Ц墩鞯夭疬w費用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計購置車輛247輛，花費5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補償費超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補償標準向下逐級降低;擠占、挪用征地拆遷費達3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應由地方政府承擔的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費購買車輛及手機共計30萬元。

⒒重點建設(shè)項目審計情況。對昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對云大軟件學院一期工程竣工決算審計，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項目審計查出的問題主要是：施工單位多計、錯計、重計工程量，錯套、高套定額等，造成工程造價不實。

㈣領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計情況

20xx年，省審計廳對18名省管領(lǐng)導干部進行了任期經(jīng)濟責任審計，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。

⒈州(市)長任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題：一是少計財政收入，虛列財政支出。玉溪市20xx年應繳未繳預算收入616萬元;怒江州20xx年應繳未繳預算收入525萬元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預算，楚雄州20xx年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預算。三是專項資金未及時撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。

⒉部門領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財務核算并及時上繳財政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局20xx年以來收取的訴訟費和執(zhí)行費未納入財務統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局20xx年至20xx年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓費、煤炭安全專項資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補行政經(jīng)費和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個公司、個人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進出口公司進口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。

⒊企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計查出的主要問題。對昆明制藥集團股份有限公司、云南醫(yī)藥集團有限公司、云南建材集團有限公司領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)，3個企業(yè)存在實行年薪制或經(jīng)營目標獎未按規(guī)定報經(jīng)批準，自定年薪標準、經(jīng)營目標獎及考核辦法;領(lǐng)導人員兼職領(lǐng)取報酬，實行年薪制后仍領(lǐng)取獎金、補貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于20xx年10月組織開展了對監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導人員收入情況進行清理、整改的工作。

二、省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的糾正、整改情況

根據(jù)省十屆人大會第十一次會議的要求，在省政府的領(lǐng)導下，省審計廳對20xx年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計決定的執(zhí)行情況進行了督促檢查。從落實的情況看，各有關(guān)部門都能夠認真執(zhí)行審計決定和意見，積極采納審計建議，14份審計決定書要求執(zhí)行的42個問題基本得到了糾正、落實;26份審計意見書要求自行糾正的86項事項基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財會人員認真學習財經(jīng)法規(guī)，制定相應管理辦法和措施，進一步規(guī)范了預算執(zhí)行和其他財政收支行為。

對審計提出的問題和建議，省財政廳認真研究分析并采取了相應的改進措施，先后出臺了省本級基本支出預算和項目支出預算管理兩個暫行辦法，以及省本級公用經(jīng)費基準定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費預算管理辦法;省社保局對20xx年離退休人員個人經(jīng)費的結(jié)余資金情況進行清理、核對;省民委制定了民族專項資金管理辦法;省交通廳及時上繳了應繳未繳的養(yǎng)路費、客貨附加費、車輛通行費。上述情況，省審計廳于20xx年11月專題向省人大會作出了報告。

今年的省本級預算執(zhí)行審計結(jié)束后，省審計廳對查出的問題依法進行了處理。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計建議;對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，省審計廳及時向省政府作了報告;對涉嫌經(jīng)濟犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門立案查處。

本次審計查出問題的整改情況，省審計廳將于今年11月專題向省人大會作出報告。

三、改進和加強預算管理的意見

今年，省本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支審計揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進一步改進和加強預算管理：

㈠省政府要求省財政廳進一步細化部門預算管理，細化項目支出預算，細化財政專項資金預算管理，嚴格調(diào)整預算的審批程序，規(guī)范省級各預算部門(單位)的預算行為，強化預算約束，保障專項資金?？顚Ｓ?，提高財政資金使用效益。

㈡完善政府采購監(jiān)管機制，進一步推進“管采分離”和政府采購預算編制工作。省政府要求省財政廳加快推進“管采分離”進程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機構(gòu)完全分離的管理機制。同時，推進政府采購預算編制工作，加強政府采購預算管理，督促省級各部門(單位)進一步做好政府采購預算編制、上報、審核等工作。

㈢進一步清理核對政府性外債債權(quán)、債務，并完善政府性外債還貸準備金管理。省政府要求進一步加強對州(市)財政部門和省級項目辦的債權(quán)、債務清理，并完善部分會計科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務的真實、完整和準確。省政府還要求省財政廳按《財政部關(guān)于印發(fā)世界銀行貸款還貸準備金管理補充規(guī)定的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準備金管理。

㈣省政府還要求省地稅局加強系統(tǒng)部門預算管理，強化預算約束，加強系統(tǒng)財務會計核算和管理，嚴格代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費的“收支兩條線”管理。

㈤加強財政專項資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機制。省政府要求各級政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機制，加大主管部門、用款單位、項目實施和管護者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報賬制管理辦法，確保專項資金的及時撥付。

以上報告，請予審議。