在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

增值稅納稅申報表及附列資料 增值稅納稅申報附表一如何填寫篇一

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮?內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數 據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與 “應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄 數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業(yè)服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。

增值稅納稅申報表及附列資料 增值稅納稅申報附表一如何填寫篇二

增值稅納稅申報表及其附表填表說明

附件10：填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實際營業(yè)地的詳細地址，同時應將統(tǒng)一核算分支機構的營業(yè)地址向主管稅務機關備案。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應用或)實際經營地（這個更好）的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務” 指享受即征即退的貨物及勞務以外的貨物及勞務。包括實行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務，是由國稅機關負責征收并直接辦理退稅的增值稅應稅貨物及勞務，不包括由國稅機關征收但由財政部門返還增值稅的貨物及勞務?！耙话阖浳锛皠趧铡迸c“即征即退貨物及勞務”應分別核算銷售額、銷項稅額、進項稅額以及增值稅應納稅額，并分別填報在本表的“一般貨物及勞務”、“即征即退貨物及勞務”的“本月數”和“本年累計”欄。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內收齊單證銷售額用負數表示），稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額，納稅人自查調整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內收齊單證銷售額用負數表示），以及納稅人自查調整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第5欄的“應稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。包括納稅人自查調整本年或以前年度的應稅勞務銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整本年或以前年度的應稅貨物和應稅勞務銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應按簡易征收辦法計算繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調整本年或以前年度按簡易征收辦法計算的銷售額。“一般貨物及勞務” 的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務” 的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），應等于《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十一）本表第8項 “免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括內銷免征增值稅貨物或勞務銷售額，外貿企業(yè)、生產企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內轉廠貨物銷售額，來料加工復出口加工費以及免稅出口勞務銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括內銷免征增值稅貨物銷售額，外貿企業(yè)、生產企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內轉廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十三）本表第10項 “免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。包括內銷和出口免征增值稅勞務銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十四）本表第11項 “銷項稅額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務” 的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。(二十五)本表第12項 “進項稅額” 欄數據，填寫納稅人一般貨物及勞務本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十六）本表第13項 “上期留抵稅額” 欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務機關申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補欠稅額）后的余額數，該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項 “進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。兼營一般貨物或勞務與即征即退貨物或勞務的納稅人，應分別核算各自應轉出的進項稅額，能夠準確劃分一般貨物及勞務或即征即退貨物及勞務的進項，應按應轉出的進項分別計入一般貨物及勞務或即征即退貨物及勞務欄，不能準確劃分應轉出的進項稅額的，按銷售比例計算應轉出的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十八）本表第15項 “免抵退貨物應退稅額” 欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。應等于上期《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當期應退稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（二十九）本表第16項 “按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（三十）本表第17項 “應抵扣稅額合計” 欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。本欄不填累計數。

（三十一）本表第18項 “實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十二）本表第19項 “應納稅額” 欄數據，填寫納稅人本期“按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務銷售的應納稅額，不包括查補應補繳入庫的稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（三十三）本表第20項 “期末留抵稅額” 欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。本欄不填累計數。

（三十四）本表第21項 “按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（三十五）本表第22項 “按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十六）本表第23項 “應納稅額減征額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（三十七）本表第24項 “應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”減去抵減一般欠稅后的余額數。反映截止至本月初（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，不包括累計未交納稅檢查應交的增值稅稅款。“本年累計”欄數據應等于上年末的“期末未繳稅額”數。

（三十九）本表第26項 “實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數。（四十）本表第27項 “本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括繳納上期應納稅額、當期分次預繳本期稅款和當期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（四十一）本表第28項 “①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務機關規(guī)定分期入庫的預繳數；經批準延期申報的企業(yè)，在申報前預繳的稅款；輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時預繳的稅款等。該欄不填累計數。

（四十二）本表第29項 “②出口開具專用繳款書預繳稅額” 欄數據，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數。（四十三）本表第30項 “③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期繳納上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計算的應繳未繳的增值稅額。該數據應根據“應交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（四十四）本表第31項 “④本期繳納欠繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。該數據應根據“應交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（四十五）本表第32項 “期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額，納稅人因計算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項反映。“本年累計”與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項 “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。該欄不填累計數。

（四十七）本表第34項 “本期應補(退)稅額” 欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。該欄不填累計數。（四十八）本表第35項 “即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。（四十九）本表第36項 “期初未繳查補稅額” 欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”減去抵減查補稅款欠稅額后的余額數。該數據與本表第25項“期初未繳稅額”(多繳為負數)欄數據之和，應與“應交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”。

（五十）本表第37項 “本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額” 欄數據，為納稅人檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》填表

說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額、適用零稅率貨物及勞務的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。其中：

第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”份數根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票份數加本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數之和填寫；

第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票金額減去根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項稅額、應納稅額和稅額合計應根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票稅額減去根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。

第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數據，不再填寫。

第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數據根據本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。

第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數據，根據會計帳冊中“主營業(yè)務收入”、“其它業(yè)務收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）”等相關科目以及有關憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中第6、13欄“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表 “

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，具體依據國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。

三、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數據相等。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數據相等。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關完稅憑證、農產品收購憑證及普通發(fā)票、運輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細情況，等于本表第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進口貨物，按照稅法規(guī)定依據海關進口增值稅專用繳款書申報抵扣的進項稅額情況，包括稅率為17%、13%的進口貨物。輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。

6、第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農產品按照稅法規(guī)定依據開具的農產品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報。

8、第8欄“運輸費用結算單據”該欄專門反映納稅人因購進、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據運輸費用結算單據允許計算抵扣的進項稅額情況。

輔導期納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。

9、第9欄“6％征收率” 無需填報。

10、第10欄“4％征收率” 無需填報。

11、第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

12、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄和第4欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項目的購進貨物或應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進項稅額。

3、第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫提供用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進貨物不得抵扣的進項稅額、非正常損失在產品所耗用的購進貨物或應稅勞務的不得抵扣的進項稅額、以及非正常損失產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的不得抵扣的進項稅額。

5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計算增值稅的貨物不得抵扣的進項稅額。

6、第19欄“納稅檢查調減進項稅額”，填寫因稅務、審計、財政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進項稅額，按處理決定書注明內容填寫。

7、第20欄“未經認證已抵扣的進項稅額”，填寫納稅人未經過認證已申報抵扣的防偽稅控進項稅額。

納稅人經自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進項稅額轉出的抵扣憑證進項稅額，應以正數填列在此欄。稽核結果為異常且未申報抵扣或已作進項稅額轉出的增值稅抵扣憑證，經稅務機關核查允許抵扣的稅款，應以負數填列在此欄。

8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”填寫為前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。該項應與上期第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

2、第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”填寫為本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。

3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄填寫為截止至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據，輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。

4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

5、第27、28、29、31、34欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況，包括輔導期一般納稅人當月取得的未收到稽核比對結果的其他扣稅憑證。輔導期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書數據，第31欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。具體填報方法參照本表第4至10欄。

6、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、32欄“6%征收率”、33欄“4%征收率”無需填報。

（七）本表 “

四、其他”

1、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項，填寫本期認證的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票總份數、金額、稅額，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據相同，等于本期“認證結果通知書”上注明的有關情況。

2、第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”暫不填寫。

3、第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定代扣代繳的增值稅額。中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。

四、其他說明

四、其他說明

納稅人資格發(fā)生變化，按下列方法填寫申報表： 增值稅小規(guī)模納稅人被認定為一般納稅人，應從稅務機關發(fā)出認定一般納稅人通知書的次月（稅款所屬時期）開始使用相應的申報表，其在申報表上的“截止上期累計欠稅額”應轉到新的申報表的第25欄“期初未繳稅額”，其他數據不轉。

附件10：填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實際營業(yè)地的詳細地址，同時應將統(tǒng)一核算分支機構的營業(yè)地址向主管稅務機關備案。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應用或)實際經營地（這個更好）的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務” 指享受即征即退的貨物及勞務以外的貨物及勞務。包括實行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務，是由國稅機關負責征收并直接辦理退稅的增值稅應稅貨物及勞務，不包括由國稅機關征收但由財政部門返還增值稅的貨物及勞務。“一般貨物及勞務”與“即征即退貨物及勞務”應分別核算銷售額、銷項稅額、進項稅額以及增值稅應納稅額，并分別填報在本表的“一般貨物及勞務”、“即征即退貨物及勞務”的“本月數”和“本年累計”欄。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內收齊單證銷售額用負數表示），稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額，納稅人自查調整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內收齊單證銷售額用負數表示），以及納稅人自查調整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠睓跀祿c“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第5欄的“應稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。包括納稅人自查調整本年或以前年度的應稅勞務銷售額。“一般貨物及勞務” 的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整本年或以前年度的應稅貨物和應稅勞務銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應按簡易征收辦法計算繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調整本年或以前年度按簡易征收辦法計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），應等于《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十一）本表第8項 “免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括內銷免征增值稅貨物或勞務銷售額，外貿企業(yè)、生產企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內轉廠貨物銷售額，來料加工復出口加工費以及免稅出口勞務銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括內銷免征增值稅貨物銷售額，外貿企業(yè)、生產企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內轉廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（二十三）本表第10項 “免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。包括內銷和出口免征增值稅勞務銷售額。“一般貨物及勞務” 的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（二十四）本表第11項 “銷項稅額” 欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

(二十五)本表第12項 “進項稅額” 欄數據，填寫納稅人一般貨物及勞務本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（二十六）本表第13項 “上期留抵稅額” 欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務機關申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補欠稅額）后的余額數，該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項 “進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的數額。兼營一般貨物或勞務與即征即退貨物或勞務的納稅人，應分別核算各自應轉出的進項稅額，能夠準確劃分一般貨物及勞務或即征即退貨物及勞務的進項，應按應轉出的進項分別計入一般貨物及勞務或即征即退貨物及勞務欄，不能準確劃分應轉出的進項稅額的，按銷售比例計算應轉出的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（二十八）本表第15項 “免抵退貨物應退稅額” 欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。應等于上期《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當期應退稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（二十九）本表第16項 “按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（三十）本表第17項 “應抵扣稅額合計” 欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。本欄不填累計數。

（三十一）本表第18項 “實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（三十二）本表第19項 “應納稅額” 欄數據，填寫納稅人本期“按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務銷售的應納稅額，不包括查補應補繳入庫的稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（三十三）本表第20項 “期末留抵稅額” 欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。本欄不填累計數。

（三十四）本表第21項 “按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。（三十五）本表第22項 “按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡?的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數”欄數據之和，應等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（三十六）本表第23項 “應納稅額減征額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（三十七）本表第24項 “應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”減去抵減一般欠稅后的余額數。反映截止至本月初（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，不包括累計未交納稅檢查應交的增值稅稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿扔谏夏昴┑摹捌谀┪蠢U稅額”數。（三十九）本表第26項 “實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數。（四十）本表第27項 “本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括繳納上期應納稅額、當期分次預繳本期稅款和當期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（四十一）本表第28項 “①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務機關規(guī)定分期入庫的預繳數；經批準延期申報的企業(yè)，在申報前預繳的稅款；輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時預繳的稅款等。該欄不填累計數。

（四十二）本表第29項 “②出口開具專用繳款書預繳稅額” 欄數據，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數。（四十三）本表第30項 “③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期繳納上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計算的應繳未繳的增值稅額。該數據應根據“應交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮槟甓葍雀髟聰抵?。

（四十四）本表第31項 “④本期繳納欠繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。該數據應根據“應交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（四十五）本表第32項 “期末未交稅額(多繳為負數)”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額，納稅人因計算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項反映。“本年累計”與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項 “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。該欄不填累計數。

（四十七）本表第34項 “本期應補(退)稅額” 欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。該欄不填累計數。（四十八）本表第35項 “即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。（四十九）本表第36項 “期初未繳查補稅額” 欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”減去抵減查補稅款欠稅額后的余額數。該數據與本表第25項“期初未繳稅額”(多繳為負數)欄數據之和，應與“應交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”。

（五十）本表第37項 “本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為年度內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額” 欄數據，為納稅人檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數)”欄數據之和，應與“應交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》填表

說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，但不包括免稅貨物及勞務的銷售額、適用零稅率貨物及勞務的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。其中：

第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”份數根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票份數加本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數之和填寫；

第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票金額減去根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項稅額、應納稅額和稅額合計應根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票稅額減去根據本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。

第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數據，不再填寫。

第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數據根據本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。

第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數據，根據會計帳冊中“主營業(yè)務收入”、“其它業(yè)務收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）”等相關科目以及有關憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中第6、13欄“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表 “

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，具體依據國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。

三、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1、第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數據相等。

3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數、金額、稅額。該項應與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數據相等。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關完稅憑證、農產品收購憑證及普通發(fā)票、運輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細情況，等于本表第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進口貨物，按照稅法規(guī)定依據海關進口增值稅專用繳款書申報抵扣的進項稅額情況，包括稅率為17%、13%的進口貨物。輔導期納稅人第5欄填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數、金額、稅額。

6、第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農產品按照稅法規(guī)定依據開具的農產品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報。

8、第8欄“運輸費用結算單據”該欄專門反映納稅人因購進、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據運輸費用結算單據允許計算抵扣的進項稅額情況。

輔導期納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據的份數、金額、稅額。

9、第9欄“6％征收率” 無需填報。

10、第10欄“4％征收率” 無需填報。

11、第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

12、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄和第4欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減當期進項稅額的情況。

1、第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。

2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項目的購進貨物或應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進項稅額。

3、第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫提供用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。

4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進貨物不得抵扣的進項稅額、非正常損失在產品所耗用的購進貨物或應稅勞務的不得抵扣的進項稅額、以及非正常損失產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的不得抵扣的進項稅額。

5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計算增值稅的貨物不得抵扣的進項稅額。

6、第19欄“納稅檢查調減進項稅額”，填寫因稅務、審計、財政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進項稅額，按處理決定書注明內容填寫。

7、第20欄“未經認證已抵扣的進項稅額”，填寫納稅人未經過認證已申報抵扣的防偽稅控進項稅額。

納稅人經自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進項稅額轉出的抵扣憑證進項稅額，應以正數填列在此欄?；私Y果為異常且未申報抵扣或已作進項稅額轉出的增值稅抵扣憑證，經稅務機關核查允許抵扣的稅款，應以負數填列在此欄。

8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”填寫為前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車

增值稅納稅申報表及附列資料 增值稅納稅申報附表一如何填寫篇三

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 會計資料下載

增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明

（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）“所屬行業(yè)”按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）“營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

更多資料下載 會計學堂官網 http://

（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務登記證填寫。

（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）“即征即退貨物及勞務”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應稅行為。該列數據為“一般貨物及勞務”列的其中數。

（十三）“本年累計”列，填寫內各月數之和（本填表說明另有填報要求的除外）。

（十四）第1欄“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務也在本欄填報，涉及應稅服務應填報“當期應稅減除項目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。

本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按稅率計算調整的銷售額。

（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（一）》第8行加第7行的“小計”欄填報）

更多資料下載 會計學堂官網 http://

（十五）第2欄“應稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。

（十六）第3欄“應稅勞務銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅勞務銷售額。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運輸服務、部分現(xiàn)代服務的應稅服務銷售額填入本欄。

按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

（十七）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。

（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（一）》第8行加第7行的“納稅檢查調整”欄填報）

更多資料下載 會計學堂官網 http://（十八）第5欄“

（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。

按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。

（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（一）》第14行加第13行的“簡易計稅方法”欄填報）

（十九）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。

按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應稅行為經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。

（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調整”欄填報）

更多資料下載 會計學堂官網 http://（二十）第7欄“

（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應稅行為銷售額。

（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

（二十二）第9欄“免稅貨物銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

（二十三）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應稅勞務銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務適用免稅政策的銷售額也填入本欄。

（二十四）第11欄“銷項稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅應稅行為的銷項稅額（含納稅檢查調整的銷項稅額）。

該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（一）》第8行“小計”欄數據。

（二十五）第12欄“進項稅額”：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為的進項稅額。包括：購進貨物的進項稅額；接受加工修理修配勞務的進項稅額；接受交通運輸業(yè)勞務和部分現(xiàn)代服務業(yè)勞務的進項稅額。

該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。

本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于《附列資料

（二）》第12行“稅額”列數據。

（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：

（1）“本月數”列按以下要求分別不同情況填寫：

①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數據為0，以下涉及“本年累計”列無填報。

②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計”列需填報（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 稅款所屬2012年1月份申報表“上期留抵稅額”“本月數”列按“0”填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數”列填寫。

③從事營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數”反映2012年1月1日以后貨物及應稅服務共同產生的留抵稅額，“本年累計”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務應納增值稅后的留抵（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。

（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫：

①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計不需填寫（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。

②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報表“上期留抵稅額”“本年累計”列按稅款所屬2011年12月份申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數”列數據填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計”列數據填寫。

（二十七）第14欄“進項稅額轉出”：填寫已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 期留抵稅額退稅和納稅檢查調整。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致。

本欄“一般貨物及勞務”應等于《附列資料

（二）》第13行“稅額”列數據。

（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應退稅額”：填寫稅務機關按免、抵、退辦法審批的應退稅額。向境外提供應稅服務按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應退稅額也填入本欄。

（二十九）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳增值稅稅額。該數據應與因納稅檢查由“應交稅金—應交增值稅”科目借方結轉至“應交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數一致。

（三十）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫本期應抵扣的進項稅額的合計數。

（三十一）第18欄“實際抵扣稅額”：填寫本期實際抵扣的進項稅額數據。

（三十二）第19欄“按適用稅率計算的應納稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納的增值稅稅額。

更多資料下載 會計學堂官網 http://（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1）“本月數”列按本表所列公式計算填寫。（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫： ①2011年年末沒有期末留抵稅額填寫0。

②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計算填寫：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計”列－（第34欄“本月數”列－第34欄“本年累計”列）] 計算結果大于零的，按計算結果填寫；計算結果小于或等于零的，填寫“0”。

（三十四）第21欄“按簡易征收辦法計算的應納稅額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應納稅額，但不含按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳稅額。

第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳稅額。

第21、22欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列數據之和，應等于《附列資料

（一）》第14行“小計”數據。

更多資料下載 會計學堂官網 http://（三十五）第23欄“應納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，但不包括《銷售額減除項目明細表》和《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項目明細表》數據。

（三十六）第24欄“應納稅額合計”：填寫本期應繳增值稅的合計數。

（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：填寫前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。

（三十八）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：不需填寫。

（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。

（四十）第28欄“①分次預繳稅額”：填寫本期預繳的增值稅額?！侗酒诳傻譁p稅額明細表》“稅額”“合計”欄數據也填入本欄。

（四十一）第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：不需填寫。

（四十二）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：填寫本期上繳上期應繳未繳的增值稅款。

更多資料下載 會計學堂官網 http://（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負數）”：填寫本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。

（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。

注：欠繳稅額反映第19行應納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計”數。在計算滯留金應將應稅服務應納稅額與貨物（勞務）應納稅額合并后計算。

（四十六）第34欄“本期應補（退）稅額”：（1）“本月數”列按本表所列公式計算填寫。

（2）“本年累計”列反映營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按以下公式計算填寫：

應稅服務“本期應補（退）稅額”＝應稅服務一般計稅方法應納稅額＋應稅服務簡易計稅方法應納稅額－已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額

其中：

更多資料下載 會計學堂官網 http:// ①應稅服務一般計稅方法應納稅額＝本表第19欄“本月數”×(《附列資料

（一）》第3、5、6行第10列－《附列資料

（一）》第7行第10列)÷《附列資料

（一）》第8行第10列

②應稅服務簡易計稅方法應納稅額＝《附列資料

（一）》第12-1行第10列－《附列資料

（一）》第13行第10列

③已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額＝《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項目明細表》“稅額”“合計”欄

（四十七）第35欄“即征即退實際退稅額”：其中“一般貨物及勞務”列填寫向主管稅務機關申請留抵稅額退稅，本期實際收到的稅務機關退還的增值稅額。

（四十八）第36欄“期初未繳查補稅額”：填寫前一申報期的“期末未繳查補稅額”。“本年累計”欄數據應填寫上末的“期末未繳查補稅額”數。

（四十九）第37 欄“本期入庫查補稅額”：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款。包括：按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款；按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款。

（五十）第38欄“期末未繳查補稅額”：填寫本期期末應繳未繳的納稅檢查增值稅額。

更多資料下載 會計學堂官網 http://（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負數情況時，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。

二、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）填表說明

（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

（三）各列說明

1.本表“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數據。

2.本表“普通發(fā)票”列：填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數據。

3.本表“未開票”列：填寫未開具發(fā)票的數據。

4.本表“納稅檢查調整”列：填寫經稅務、財政、審計部門檢查并調整的數據。

（四）各行說明

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 1.本表（第1-8行）：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項稅額。

（1）“貨物及加工修理修配勞務”：填寫銷售貨物和提供加工修理修配勞務的不含稅銷售額和銷項稅額。

（2）“應稅服務”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應稅服務不含稅銷售額和銷項稅額。

2、本表第7行第10列“當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額明細表》“一般計稅方法”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。

3.本表“

二、簡易計稅方法”各行次（第9-14行）：填寫按簡易計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和應納稅額。

4、本表第9行第14列“當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額明細表》“簡易計稅方法”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。

5.本表“

三、出口應稅行為”各行次（第15-20行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務和向境外提供交通運輸服務、部

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 分現(xiàn)代服務等應稅服務按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。

出口應稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應在“一般計稅方法”中填報。

6、本表第19行 “當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額明細表》“出口應稅行為”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。

7.本表“

四、免稅行為”各行次（第21-27行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。按照稅法規(guī)定準予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報銷項稅額。

8、本表第25行 “當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與《本期銷售額減除項目金額明細表》“免稅行為”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。

9、出口應稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計”列不再換算不含稅銷售額。

更多資料下載 會計學堂官網 http://

三、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）填表說明

（一）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”：填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：填寫以前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應與第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”的數據相等。

本欄是輔導期納稅人填寫本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數、金額、稅額。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、運輸費用結算單據、公路內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票。

該欄應與第5、6、7、8、9欄之和減第10欄后的數據相等。5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 6．第6欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。

7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫按規(guī)定允許本期申報抵扣的試點地區(qū)開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。

8.第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸等費用結算單據和《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》份數、金額和稅款。

（1）“金額”列：填寫鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數據、營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數據。

如“運輸費用結算單據”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應按不含稅銷售額填報。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報：

①鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸費用結算單據和《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；

更多資料下載 會計學堂官網 http:// ②營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數據申報抵扣進項稅額；

③營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。

輔導期納稅人在本欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。

9.第9、10欄暫不填寫。

10.第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

11.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1、4、11欄之和。

（二）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 1．第13欄“本期進項稅轉出額”：應等于第14欄至第23欄之和。

2.第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

3.第22欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。

4.第23欄“上期留抵稅額退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。

（三）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第24至28欄數據包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的發(fā)票數據。該欄數據應與上期第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數。

3．第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數據。

輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據》。

4．第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的的發(fā)票數據。

輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數。

5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的發(fā)票數據，含外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。

6．第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：輔導期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 7．第33欄“運輸費用結算單據”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數據。

（1）“金額”列：填寫《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數據、營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：

①《公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額；

②營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數據申報抵扣進項稅額；

③營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。

輔導期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。

更多資料下載 會計學堂官網 http://

（四）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務機關根據納稅人前期申報自動導入。

（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項目且在進項稅額抵扣的金額和稅額合計數”由從事廣告服務的納稅人填報，填報屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進項稅額申報抵扣的金額和稅額合計數。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細表》填報的數據。

四、《本期銷售額減除項目金額明細表》填表說明

（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應稅服務銷售額的明細情況。

本表經主管稅務機關備案同意后可按季申報。按季申報納稅人應根據實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細。

本表由主管稅務機關提供接口標準，允許納稅人導入。

更多資料下載 會計學堂官網 http://

（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。

（三）本表“當期應稅減除項目發(fā)票號碼”和“當期應稅減除項目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項目的發(fā)票號碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。

（四）本表“當期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。

【當期應稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額]】合計數小于等于附表一項目列相應稅率或征收率欄小計“銷售額”時，按合計數填報，否則按銷售額小計欄填報（本欄為系統(tǒng)自動計算）。

（五）本表“當期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。

一般計稅方法、簡易計稅方法、出口應稅行為和免稅行為下的“當期實際減除金額”、“當期實際減除稅額”小計欄應等于附表一對應的“當期應稅減除項目金額”的小計欄。

（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。

更多資料下載 會計學堂官網 http:// 本表填報需向主管稅務機關備案。

五、《本期可抵減稅額明細表》填表說明

（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。

例如：航空運輸、遠洋運輸等企業(yè)非獨立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應納增值稅。

本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。本表經主管稅務機關備案同意后可按季申報。

本表由主管稅務機關提供接口標準，允許納稅人導入。

（二）本表“已繳單位納稅人識別號”列：填寫非試點地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識別號。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。

（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務扣繳的完稅憑證）。

（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。

更多資料下載 會計學堂官網 http://

（五）本表“稅額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額?！昂嫌嫛睓跀祿钊胫鞅淼?8欄“①分次預繳稅額”。

（本欄“合計”欄數據填入主表第28欄“①分次預繳稅額”后與原貨物預交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應稅服務產生的應納稅額。）

（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。

本表填報需向主管稅務機關備案。

六、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填報納稅人在《本期進項稅額明細》（附表二）中實際抵扣進項稅額中固定資產(機器設備)進項稅額的數據。本表分增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數據填報。《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數據并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。

增值稅納稅申報表及附列資料 增值稅納稅申報附表一如何填寫篇四

增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)

首先，點擊左側“增值稅”稅種，在圖示展開的子菜單中點擊“增值稅納稅申報表”。

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

填表說明：

1.本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。2.本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。3.4.5.6.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。

本表第1行“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7行的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。7.本表第2行“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5行的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。8.本表第3行“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5行的“應稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。9.本表第4行項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6行的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。10.本表第5行“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14行的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。11.本表第6行“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13行的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。12.本表第7行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

13.本表第8行“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18行的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

14.本表第9行“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18行的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

15.本表第10行“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數表示）?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18行的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

16.本表第11行“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金?應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7行的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

17.本表第12行“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 ? 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第10行中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。注：第11行和第12行與附表

一、附表二的關系必須相等，不允許有誤差，有誤差的調整附表中的明細數據。

18.本表第13行“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數，該數據應與“應交稅金??應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。網上申報填寫時，這部分數據直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。

19.本表第14行“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數沖減本期進項稅額的數額。該數據應與“應交稅金?應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第11行中的“稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

20.本表第15行“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

21.本表第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫本期稅務、財政、審計等部門檢查后下達的處理決定文書上注明的納稅檢查應補繳入庫稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

22.23.本表第17行“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

本表第18行“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人,本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

24.本表第19行“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

25.本表第20行“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金??應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

26.本表第21行“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12行的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。27.本表第22行“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13行的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。28.本表第23行“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。29.本表第24行“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。30.本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。網上申報填寫時，這部分數據直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。31.本表第26行“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金??未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。32.本表第27行“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。33.本表第28行“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。網上申報填寫時，這部分數據直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。34.本表第29行“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。網上申報填寫時，這部分數據直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。35.本表第30行“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸閮雀髟聰抵?。36.本表第31行“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。37.本表第32行“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。38.39.40.本表第33行“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。本表第34行“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

本表第35行“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸閮雀髟聰抵?。41.本表第36行“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金--未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懠{稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。42.本表第37行“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1。按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2。按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。43.本表第38行“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32行“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金--未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

增值稅納稅申報表及附列資料 增值稅納稅申報附表一如何填寫篇五

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（十五）本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十六）本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數據，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十三）本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致?！耙话阖浳锛皠趧铡钡摹氨驹聰怠?欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉出”欄數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫稅務、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（三十）本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑧獮閮雀髟聰抵?。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數” 欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。

（三十六）本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，應為內各月數之和。

（三十七）本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。“本年累計”欄數據，應為內各月數之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數據。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀祿?，為內各月數之和。

（四十一）本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀祿瑸閮雀髟聰抵?。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數額。

（四十七）本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為內各月數之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數”欄數據相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務的銷售額，適用零稅率貨物及勞務的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務、財政、審計部門檢查并調整的銷售額、銷項稅額或應納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數據相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人由稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結算單據（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。

輔導期一般納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結算單據”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據，含《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據“金額”欄數據、《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結算單據和《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。

輔導期一般納稅人第8欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉出額”，填寫已經抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的進項稅額。已經抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應作進項稅額轉出的營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于免征增值稅項目應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務取得的進項稅額，應作進項稅額轉出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。與非正常損失貨物相關的交通運輸業(yè)服務，應作進項稅額轉出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應作進項稅額轉出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數據包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數據相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿企業(yè)購進供出口的貨物。輔導期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。

4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關進口增值稅專用繳款書”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結算單據”，輔導期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數據、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數據填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數據乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報抵扣固定資產進項稅額的明細情況。

《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的，也使用本表。

二、具體項目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項“應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額”欄數據，填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

（五）本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。

（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項 “銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數據，填寫銷售使用過的、固定資產目錄中所列的應按照2%征收率增值稅的應稅固定資產的不含稅銷售額。

（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應稅固定資產的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務的銷售額。

（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數據，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項“本期應納稅額”欄數據，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

（十四）本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫數據是根據相關的增值稅優(yōu)惠政策計算的應納稅額減征額。

（十五）本表第13項“本期預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。