運動對于身體健康至關(guān)重要，我們應(yīng)該每天都保持一定的運動量。闡述觀點是總結(jié)文章中表達(dá)自己觀點并提供理由和論證的關(guān)鍵部分。以下是一些總結(jié)的范文，供大家參考和學(xué)習(xí)。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇一

甲公司是一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，1月份由預(yù)算管理委員會組織召開了一個預(yù)算工作會議。在會上討論了企業(yè)預(yù)算的相關(guān)問題。會議紀(jì)要顯示：

陳某認(rèn)為企業(yè)預(yù)算具有以下特征：

(1)預(yù)算是以定量方式展現(xiàn)的計劃;。

(2)預(yù)算是特定期間的計劃;。

(3)預(yù)算目標(biāo)必須與年度經(jīng)營目標(biāo)相一致;。

(4)預(yù)算是對企業(yè)未來經(jīng)營活動的安排，是企業(yè)的資源配置計劃;。

(5)預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行績效評價和考核的一個重要依據(jù)。

劉某認(rèn)為，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃和預(yù)算工作是密不可分的。

李某認(rèn)為，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度看，好的企業(yè)管理等于好的戰(zhàn)略制定加好的戰(zhàn)略執(zhí)行。預(yù)算管理可以使企業(yè)的長短期目標(biāo)、戰(zhàn)略和企業(yè)的年度行動計劃很好地協(xié)調(diào)，可以整合企業(yè)集團(tuán)及其各個分部的目標(biāo)，通過預(yù)算的編制、實施和修正，可以促使企業(yè)戰(zhàn)略更好地“落地”，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。

張某認(rèn)為，企業(yè)的預(yù)算管理是一個持續(xù)改進(jìn)的過程。主要由三個環(huán)節(jié)構(gòu)成：一是預(yù)算的編制環(huán)節(jié)，包括預(yù)算目標(biāo)的確定，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)編制、匯總與審批預(yù)算。二是預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)。要做好這一環(huán)節(jié)的工作，需要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時的分析與反饋，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化、預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)整或修正預(yù)算。預(yù)算管理的最后一個環(huán)節(jié)是預(yù)算考核，企業(yè)通過定期或動態(tài)的預(yù)算考核，不僅可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，及時采取各種糾偏措施，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

孫某認(rèn)為，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能將組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一。具體來說，預(yù)算管理具有以下作用：

(1)規(guī)劃作用;。

(2)溝通與協(xié)調(diào)作用;。

(3)監(jiān)控作用;。

(4)績效評估作用。

趙某認(rèn)為，預(yù)算管理是將企業(yè)的目標(biāo)定量化，并通過有效地配置和使用企業(yè)資源來實現(xiàn)其目標(biāo)的過程。要做好預(yù)算管理工作，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與目標(biāo)，必須有組織和制度上的保障。大型企業(yè)的預(yù)算管理組織體系由三部分組成：預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行單位等。

要求：

1.回答會議紀(jì)要中的觀點有無不當(dāng)之處;。

2.舉例說明企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃和預(yù)算工作是密不可分的;。

3.舉例說明預(yù)算管理的'溝通與協(xié)調(diào)作用;。

4.舉例說明預(yù)算管理的績效評估作用;。

5.簡要說明一下預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)。

【正確答案】。

1.會議紀(jì)要中的觀點有不當(dāng)之處。

趙某的觀點有不當(dāng)之處。

理由：大型企業(yè)的預(yù)算算管理組織體系由三部分組成：預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行單位等。

2.企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃和預(yù)算工作是密不可分的。例如：企業(yè)在編制銷售預(yù)算時，除了要確定各季度的銷售量、單價、銷售收入、期初應(yīng)收賬款、當(dāng)期現(xiàn)金收回等金額，還需要編制銷售計劃，確定銷售什么產(chǎn)品、在什么區(qū)域銷售、以什么方式銷售、銷售給誰、銷售團(tuán)隊如何構(gòu)成，等等，這些都是銷售計劃的主要構(gòu)成內(nèi)容。企業(yè)的銷售計劃也可以看作是企業(yè)銷售預(yù)算編制的說明書，通過銷售計劃的編制和分析，可以在一定程度上檢驗銷售預(yù)算編制的正確性。

3.編制預(yù)算能改善組織內(nèi)部的溝通，比如子目標(biāo)與公司目標(biāo)的協(xié)調(diào)、部門之間目標(biāo)的協(xié)調(diào)。在預(yù)算的編制過程中，企業(yè)各個部門(如市場營銷部門、生產(chǎn)部門、物料管理部門等)可以相互溝通各自的計劃和需要，并能及時地、正確地評估其他部門的計劃和需要對本部門的計劃和需要的影響。

編制預(yù)算也能更好地協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的行動。例如，為開發(fā)新產(chǎn)品，財務(wù)部門必須為產(chǎn)品開發(fā)提供足夠的資金;采購部門必須為新產(chǎn)品的生產(chǎn)準(zhǔn)備必要的物料;市場營銷與銷售部門必須有足夠的資源促銷和落實銷售;倉儲和物流部門也需要有儲存新產(chǎn)品的空間和配送資源，等等。

4.預(yù)算為員工的績效評估提供了一個標(biāo)準(zhǔn)、工具或指南。預(yù)算確立后，管理者就需要承擔(dān)與預(yù)算績效相關(guān)的責(zé)任，通過特定期間的實際結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)的比較，可以評估管理者的績效。比如，通過成本定額與實際成本的比較、銷售上的投入與產(chǎn)出的比率分析等。

5.預(yù)算管理委員會的職責(zé)主要有：(1)擬定預(yù)算政策和程序，指導(dǎo)預(yù)算的編制工作;(2)對各級預(yù)算的責(zé)任主體上報的預(yù)算進(jìn)行審核與修正;(3)將編制好的預(yù)算提交董事會審核批準(zhǔn);(4)下達(dá)已獲批準(zhǔn)的預(yù)算并組織實施;(5)監(jiān)控預(yù)算、檢查結(jié)果、裁決預(yù)算糾紛;(6)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎勵意見。

【答案解析】。

【該題針對“預(yù)算管理概述”知識點進(jìn)行考核】。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇二

1.甲欠乙1萬元到期未還。2003年4月，甲得知乙準(zhǔn)備起訴索款，便將自己價值3萬元的全部財物以1萬元賣給了知悉其欠乙款未還的丙，約定付款期限為2004年年底。乙于2003年5月得知這一情況，于2004年7月決定向法院提起訴訟。乙提出的下列哪一項訴訟請求能夠得到法院支持?()。

a.請求宣告甲與丙的行為無效。

b.請求法院撤銷甲與丙的行為。

c.請求以自己的名義行使甲對丙的1萬元債權(quán)。

d.請求丙承擔(dān)違約責(zé)任。

【參考答案】a。

2.甲(出賣人)與乙(買受人)簽訂買賣合同，合同總價款200萬元，乙支付定金50萬元。后甲只如期供應(yīng)給乙一半數(shù)量的貨物，剩余部分無力供應(yīng)。乙要求甲雙倍返還定金100萬元，甲不同意，雙方發(fā)生糾紛。對此，下列表述中，正確的是哪項?()。

a.本案中，所交定金50萬元可充抵50萬元貨款。

b.本案中，所交定金50萬元可充抵100萬元貨款。

c.本案中，所交定金50萬元可充抵90萬元貨款。

d.本案中，所交定金50萬元可充抵70萬元貨款。

【參考答案】d。

3.楊某與柳某之間訂有買賣合同，約定楊某以30萬元的對價購買柳某的一批貨物且鄭某為楊某的保證人，楊某同時提供價值10萬元的汽車作為擔(dān)保。對此，下列說法正確的是：()。

【參考答案】d。

4.張某向王某借款1萬元，約定年息為15%，并由李某提供了保證?，F(xiàn)王某欲將該債權(quán)轉(zhuǎn)移給宋某，在原保證合同對債權(quán)轉(zhuǎn)移并無任何約定的情況下，下列哪一選項所述的內(nèi)容是正確的?()。

a.如果該債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，李某即免除了保證責(zé)任。

b.如果該債權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，李某應(yīng)在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。

c.該債權(quán)的轉(zhuǎn)移必須得到李某的同意，李某才在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)責(zé)任。

【參考答案】b。

5.甲廠與乙公司于1999年10月簽訂拆遷協(xié)議書約定，乙公司對甲廠履行安置補償義務(wù)，因乙公司一直未履行，2000年10月3日，經(jīng)法院判決，乙公司應(yīng)給付甲廠安置補償?shù)荣M用99萬元，但至今未履行。2001年2月3日，乙公司與張某簽訂商品房買賣協(xié)議書，約定乙公司將其所有的坐落于某小區(qū)面積為640平方米的商品房以每平方米1000元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某在簽約時即支付乙公司64萬元購房款，后張某取得該房屋所有權(quán)證。甲廠得知后，訴至法院，請求撤銷乙公司與張某的商品房買賣協(xié)議。經(jīng)查，該房屋在2001年時市場價格為5000元每平方米，張某時任乙公司法定代表人。甲廠支付律師代理費3萬元。下列表述正確的是：()。

a.甲廠有權(quán)主張債權(quán)保全撤銷權(quán)。

b.甲廠有權(quán)主張張某將房屋過戶給自己。

c.甲廠無權(quán)主張律師代理費由乙公司承擔(dān)。

d.張某取得的房屋所有權(quán)合法有效，不得撤銷。

【參考答案】a。

二、多選題。

6.甲向乙借款12萬元，丙、丁、戊為連帶保證人。借款期屆滿，甲無力償還債務(wù)，丙代為償還了12萬元。對此，丙可以取得下列哪些權(quán)利?()。

a.可以請求甲償還12萬元。

b.可以請求丁、戊償還各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的4萬元。

c.可以先請求甲償還，不足部分再向丁、戊請求償還。

d.可以請求丁、戊償還各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的4萬元，并可同時請求甲償還4萬元。

【參考答案】abcd。

7.甲企業(yè)向乙銀行貸款500萬元，丙企業(yè)對此進(jìn)行了保證擔(dān)保。甲企業(yè)以該款償還了以前所欠乙銀行的貸款。甲企業(yè)向丁銀行貸款500萬元，戊企業(yè)對此進(jìn)行了保證擔(dān)保。甲企業(yè)以該款償還了所欠丁銀行的貸款，該貸款戊亦曾進(jìn)行了擔(dān)保。因甲企業(yè)到期不能向乙銀行、丁銀行還款而引起糾紛。下列表述正確的是：()。

a.對乙銀行的500萬元貸款，丙應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。

b.對乙銀行的500萬元貸款，丙不承擔(dān)保證責(zé)任。

c.對丁銀行的500萬元貸款，戊應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。

d.對丁銀行的500萬元貸款，戊不承擔(dān)保證責(zé)任。

【參考答案】bc。

8.甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付，現(xiàn)丙公司欠甲公司20萬元，已到期，但甲公司明示放棄對丙的債權(quán)。對甲公司的這一行為，乙公司可以采取以下哪些措施?()。

a.行使代位權(quán)，要求丙公司償還20萬元。

b.請求人民法院撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為。

c.乙公司行使權(quán)利的必要費用可向甲公司主張、

d.乙公司應(yīng)在知道或應(yīng)當(dāng)知道甲公司放棄債權(quán)2年內(nèi)行使權(quán)利。

【參考答案】bc。

9.李女與林男離婚后，雙方所生的孩子判給了李。李將孩子由姓林改為姓李，林一氣之下停止支付原定每半年給的3000元撫養(yǎng)費。李代理孩子訴請法院打贏官司時，才發(fā)現(xiàn)林男早有準(zhǔn)備，已將名下的房屋過戶送給了他弟弟，現(xiàn)既無職業(yè)又無收入，無財產(chǎn)可供執(zhí)行?，F(xiàn)問，林將房屋贈與其弟的行為是否有效?()。

a.是有效民事法律行為。

b.是無效民事行為。

c.是可撤銷民事行為。

d.經(jīng)李代理孩子行使撤銷權(quán)后，林的贈與行為才無效。

【參考答案】ad。

10.和興公司從銀行貸款1000萬美元，由中實公司向銀行提供了連帶保證擔(dān)保。然后，應(yīng)中實公司的要求，興發(fā)公司又向中實公司提供了再保證，約定在中實公司因承擔(dān)保證責(zé)任代和興公司清償債務(wù)后，有權(quán)要求興發(fā)公司償還其代為清償?shù)膫鶆?wù)。合同簽訂后，由于和興公司不能還款，銀行遂向法院提起訴訟，法院強(qiáng)制從中實公司賬戶上劃走600萬美元，下列表述中哪些是正確的?()。

a.銀行可以向中實公司請求償還全部貸款。

b.銀行可以向興發(fā)公司請求償還全部貸款。

c.中實公司可以請求和興公司償還300萬美元。

d.中實公司可以請求興發(fā)公司償還300萬美元。

【參考答案】acd。

三、不定項選擇題。

乙欠甲，丙欠乙，丁欠丙若干債務(wù)，且他們之間的債權(quán)均已到期，債權(quán)人欲行使代位權(quán)。請根據(jù)代位權(quán)的理論和規(guī)定回答下列問題：

11.設(shè)甲、乙均欲行使代位權(quán)，在代位權(quán)訴訟中，下列表述正確的是：()。

a.甲應(yīng)以丙為被告。

b.乙應(yīng)以丁為被告。

c.甲可以丁為被告。

d.乙以丙、丁為被告。

【參考答案】ab。

12.設(shè)甲欲行使代位權(quán)，其應(yīng)滿足的條件是：()。

a.甲應(yīng)以乙的名義提起訴訟。

b.乙的債權(quán)可為撫恤金債權(quán)。

c.乙對丙的債權(quán)未提起訴訟。

d.乙未與丙訂有仲裁協(xié)議。

【參考答案】c。

13.設(shè)乙提起代位權(quán)訴訟后，丙的另一債權(quán)人庚也提起了代位權(quán)訴訟，此案應(yīng)如何處理?()。

a.此案應(yīng)由丁之所在地法院管轄。

b.此案可并案審理、

c.對于庚的代位權(quán)訴訟請求，法院應(yīng)裁定駁回。

d.對于乙、庚的代位權(quán)訴訟，法院應(yīng)按其債權(quán)比例判決。

【參考答案】abd。

14.設(shè)甲對丙提起代位權(quán)訴訟后，丙在代位權(quán)訴訟中享有哪些抗辯權(quán)?()。

a.丙可以乙對甲的抗辯權(quán)對甲行使。

b.丙可以自己對乙的抗辯權(quán)對甲行使。

c.丙可以對甲行使先訴抗辯權(quán)。

d.丙可以對甲行使乙未訴自己的抗辯權(quán)。

【參考答案】ab。

15.設(shè)法院判決乙的代位權(quán)訴訟勝訴，就訴訟費用和丁向誰履行，表述正確的是：()。

a.訴訟費用由丁承擔(dān)。

b.丁應(yīng)向乙履行。

c.丁應(yīng)向丙履行。

d.丁應(yīng)向甲履行。

【參考答案】ab。

16.設(shè)甲與乙、乙與丙的債權(quán)為金錢債權(quán)，且數(shù)額相等。法院判決甲的代位權(quán)訴訟勝訴，由丙向甲履行，但在履行中丙發(fā)生無力履行的情況。他們之間的債權(quán)關(guān)系如何?()。

a.甲與乙之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系消滅。

b.乙與丙之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系消滅。

c.甲仍有權(quán)向乙追償未獲清償?shù)牟糠帧?/p>

d.甲只能向丙取得償還。

【參考答案】abd。

【參考解析】。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇三

1、每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時，再根據(jù)實際情況發(fā)放額外股利。這種股利政策是()。

a.剩余股利政策b.穩(wěn)定增長股利政策。

c.固定股利支付率股利政策d.低正常股利加額外股利政策。

2、關(guān)于債務(wù)契約的限制內(nèi)容，以下描述不包括()。

a.規(guī)定每股股利的最高限額b.規(guī)定股票持有的最長時間。

c.規(guī)定未來股息只能用貸款協(xié)議簽定以后的新增收益來支付。

d.規(guī)定企業(yè)的流動比率、利息保證倍數(shù)低于一定標(biāo)準(zhǔn)時，不得分配現(xiàn)金股利。

3、在股利收入與資本利得之間，投資者更傾向于前者，是屬于()。

a.假設(shè)排除論b.股利無關(guān)論c.信息傳播論d.一鳥在手論。

4、一般認(rèn)為，()會對股票價格產(chǎn)生影響，因為它傳遞給股東關(guān)于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營狀況的某些信息。

a.利率政策b.利潤分配c.公積金提取額d.留存收益。

5、()是企業(yè)用于防范和抵御風(fēng)險，補充資本的重要資金來源。

a.未分配利潤b.利潤總額c.公積金d.留存收益。

6、應(yīng)當(dāng)按照稅后利潤的10%提取法定公積金，法定公積金累計額達(dá)到注冊資本()以后，可以不再提取。

a.20%b.30%c.40%d.50%。

7、()可以作為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和抵御經(jīng)營風(fēng)險的財力保證。

a.未分配利潤b.盈余公積c.資本公積d.留存收益。

8、()要求劃分內(nèi)部核算單位，明確各核算單位的權(quán)責(zé)制，以便進(jìn)行考核與業(yè)績評價。

a.承包控制法b.分類控制法c.日程進(jìn)度控制法d.以上都不正確。

9、以下選項中不是營業(yè)外收入的項目是()。

a.出售原材料b.固定資產(chǎn)出售凈收入c.教育費附加返還款d.罰沒收入。

10、凈利潤等于利潤總額減去()得來的。

a.主營業(yè)務(wù)成本b.其他業(yè)務(wù)成本c.所得稅費用d.營業(yè)外支出。

答案部分。

一、單項選擇題。

1、【正確答案】：d。

【答案解析】：低正常股利加額外股利政策是一種介于穩(wěn)定股利政策與變動股利政策之間的折衷的股利政策。這種股利政策每期都支付穩(wěn)定的較低的正常股利額，當(dāng)企業(yè)盈利較多時，再根據(jù)實際情況發(fā)放額外股利。

2、【正確答案】：b。

【答案解析】：債務(wù)契約是指債權(quán)人為了防止企業(yè)過多發(fā)放股利，影響其償債能力，增加債務(wù)風(fēng)險，而以契約的形式限制企業(yè)現(xiàn)金股利的分配。其中股票持有的最長時間沒有在契約限制范圍內(nèi)，其他三項都屬于契約限制包括的內(nèi)容。

3、【正確答案】：d。

【答案解析】：一鳥在手論的觀點認(rèn)為，在股利收入與資本利得之間，投資者更傾向于前者，因為股利是現(xiàn)實的'有把握的收益，而股票價格的上升與下跌具有較大的不確定性，與股利收入相比風(fēng)險更大。因此，投資者更愿意購買能支付較高股利的公司股票，這樣，股利政策必然會對股票價格產(chǎn)生影響。參考教材p189。

4、【正確答案】：b。

【答案解析】：一般認(rèn)為，利潤分配會對股票價格產(chǎn)生影響，因為它傳遞給股東關(guān)于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營狀況的某些信息。

5、【正確答案】：c。

【答案解析】：公積金是企業(yè)從稅后利潤中提取的積累資金，是企業(yè)用于防范和抵御風(fēng)險，補充資本的重要資金來源。

6、【正確答案】：d。

7、【正確答案】：d。

【答案解析】：在分配之前企業(yè)應(yīng)當(dāng)按一定的比例提取留存收益，作為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和抵御經(jīng)營風(fēng)險的財力保證。

8、【正確答案】：a。

9、【正確答案】：a。

【答案解析】：選項a屬于其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售的凈收益、罰沒收入、無法支付的應(yīng)付賬款、教育費附加返還款等。

10、【正確答案】：c。

【答案解析】：根據(jù)公式凈利潤=利潤總額-所得稅費用，可知答案選擇c。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇四

1.審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩是：b。

a.審計證據(jù)。

b.審計標(biāo)準(zhǔn)。

c.審計準(zhǔn)則。

d.審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。

【答案解析】：審計標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據(jù)。

2.對審計事項的某一審計目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計證據(jù)是：d。

a.親歷證據(jù)。

b.內(nèi)部證據(jù)。

c.輔助證據(jù)。

d.基本證據(jù)。

3.在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量多、來源廣的審計證據(jù)是：b。

a.實物證據(jù)。

b.書面證據(jù)。

c.口頭證據(jù)。

d.視聽或電子證據(jù)。

【答案解析】：在所有審計證據(jù)中，書面證據(jù)往往是審計證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。

4.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)作用的表述中，正確的是：a。

a.判斷審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。

b.衡量審計質(zhì)量的尺度。

c.控制審計工作質(zhì)量的手段。

d.解除或者追究審計人員責(zé)任的.事實依據(jù)。

【答案解析】：考點是審計標(biāo)準(zhǔn)的作用。

5.下列各項證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是：c。

a.審計人員監(jiān)督財產(chǎn)物資盤點而取得的審計證據(jù)。

b.審計人員觀察被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況所取得的審計證據(jù)。

c.被審計單位提供的其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等。

d.銀行詢證函回函。

多選題。

6.社會審計的特點有(acd)。

a.有償性。

b.及時性。

c.獨立性。

d.委托性。

e.廣泛性。

「答案解析」：考核的是社會審計的特點。

7.按審計的內(nèi)容劃分，可將審計分為(bcd)。

a.全部審計。

b.財政審計。

c.財務(wù)審計。

d.財經(jīng)法紀(jì)審計。

e.局部審計。

「答案解析」：此題考核的是按內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的審計的分類。

8.國家審計的特點有(abcde)。

a.獨立性。

b.綜合性。

c.宏觀性。

d.強(qiáng)制性。

e.法定性。

「答案解析」：考核國家審計的特點。

9.與國家審計相比，內(nèi)部審計的特點有(ab)。

a.及時性。

b.內(nèi)向性。

c.法定性。

d.強(qiáng)制性。

e.有償性。

「答案解析」：內(nèi)部審計的特點包括及時性和內(nèi)向性。

10.在審計實踐中根據(jù)審計職能產(chǎn)生的客觀影響和實際效果，審計的作用可以表述為(cde)。

a.調(diào)控作用。

b.保證作用。

c.建設(shè)性作用。

d.防護(hù)性作用。

e.促進(jìn)作用。

「答案解析」：審計的作用是指在審計實踐中履行審計職能所產(chǎn)生的客觀影響和實際效果，可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇五

1.下列各項中，屬于反映企業(yè)財務(wù)狀況要素的有：

a.收入。

b.資產(chǎn)。

c.利潤。

d.所有者權(quán)益。

e.費用。

2.下列各項中，屬于商業(yè)匯票的有：

a.商業(yè)承兌匯票。

b.銀行匯票。

c.銀行本票。

d.支票。

e.銀行承兌匯票。

3.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的有：

a.融資租入的固定資產(chǎn)。

b.按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

c.大修理停用的固定資產(chǎn)。

d.未使用的`房屋及建筑物。

e.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

4.下列各項中，屬于利潤表“營業(yè)利潤”項目構(gòu)成內(nèi)容的有：

a.投資收益。

b.制造費用。

c.資產(chǎn)減值損失。

d.管理費用。

e.銷售費用。

5.下列各項中，屬于期間費用的有：

a.管理費用。

b.銷售費用。

c.主營業(yè)務(wù)成本。

d.其他業(yè)務(wù)成本。

e.財務(wù)費用。

6.下列行政處罰中，屬于剝奪當(dāng)事人財產(chǎn)所有權(quán)的處罰有：

a.罰款。

b.沒收違法所得。

c.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。

d.警告。

e.吊銷營業(yè)執(zhí)照。

7.下列各項中，屬于縣級以上地方各級人民代表大會預(yù)算管理職權(quán)的有：

a.監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行。

b.審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算調(diào)整方案。

c.撤銷本級人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

d.撤銷本級政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。

e.審查和批準(zhǔn)本級政府決算。

8.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

a.銷售熱力。

b.修理汽車。

c.進(jìn)口石油。

d.提供財務(wù)咨詢服務(wù)。

e.銷售農(nóng)用薄膜。

9.下列關(guān)于一人有限公司的表述中，正確的有：

a.一人有限公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。

b.一人有限公司的注冊資本最低限額為人民幣3萬元。

c.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限公司。

d.一人有限公司不設(shè)股東會。

e.一人有限公司的章程須由股東和職工共同制定。

10.支票上可以授權(quán)補記的事項有：

a.付款人名稱。

b.出票日期

c.付款金額。

d.收款人名稱。

e.出票人簽章。

答案。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇六

(1)關(guān)于生效裁判申訴的審查處理。下列哪一選項是正確的?(第37題)。

a.趙某****案的申訴，由上級法院轉(zhuǎn)交下級法院審查處理，不立申訴卷。

d.高某受賄案的申訴，經(jīng)兩級法院處理后不服又申訴，法院不再受理。

(2)關(guān)于自訴案件，下列哪一選項是正確的?(第33題)。

a.法院都可以進(jìn)行調(diào)解。

b.當(dāng)事人在宣告判決前，可以自行和解。

c.被告人在訴訟過程中可以提起反訴。

d.只能由被害人親自告訴(3)關(guān)于證據(jù)的審查判斷，下列哪一說法是正確的?(第27題)。

b.與被告人有利害沖突的證人提供的對被告人不利的證言，在任何情況下都不得采信。

c.公安機(jī)關(guān)制作的放火案的勘驗、檢查筆錄沒有見證人簽名，一律不得采信。

d.搜查獲得的殺人案兇器，來附搜查筆錄，不能證明該兇器來源，一律不得采信。

(4)下列哪一做法不屬于公務(wù)員交流制度?

a.沈某系某高校副校長，調(diào)入國務(wù)院某部任副司長。

b.劉某系某高校行政人員，被聘為某區(qū)法院書記員。

c.吳某系某國有企業(yè)經(jīng)理，調(diào)入市國有資產(chǎn)管理委員會任處長。

d.鄭某系某部人事司副處長，到某市掛職擔(dān)任市委組織部副部長。

(5)法院在審理一起搶奪案時，發(fā)現(xiàn)被告人朱某可能有自首情節(jié)，但起訴書和移送材料中沒有相關(guān)證據(jù)材料。關(guān)于法院應(yīng)當(dāng)如何處理，下列哪一選項是正確的?(第33題)。

a.運用庭外調(diào)查權(quán)調(diào)查核實。

b.建議檢察院補充偵查。

c.裁定駁回起訴。

d.根據(jù)已有證據(jù)定罪量刑。

(6)被害人對于檢察院作出不起訴決定不服而在7日內(nèi)提出申訴時，下列哪一說法是正確的?(第31題)。

a.由作出決定的檢察院受理被害人的申訴。

b.由與作出決定的檢察院相對應(yīng)的法院受理被害人的申訴。

c.被害人提出申訴同時又向法院起訴的.法院應(yīng)裁定駁回起訴。

d.被害人提出申訴后又撤回的，仍可向法院起訴。

(7)被告人甲犯數(shù)罪被判死刑，甲向辯護(hù)人咨詢死刑復(fù)核程序的有關(guān)情況，辯護(hù)人對此作出的下列哪一答復(fù)符合法律及司法解釋的規(guī)定?(第37題)。

a.應(yīng)當(dāng)調(diào)查甲的人際關(guān)系。

b.應(yīng)當(dāng)為甲指定辯護(hù)人。

c.應(yīng)當(dāng)審查甲犯罪的情節(jié)、后果及危害程度。

d.應(yīng)當(dāng)開庭審理并通知檢察院派員出庭。

a.袁某等32戶村民可以以某村丙小組的名義起訴。

b.袁某等32戶村民可以自己名義起訴。

c.應(yīng)當(dāng)以乙區(qū)人民政府為被告。

d.法院經(jīng)審理如果發(fā)現(xiàn)征地批復(fù)違法，應(yīng)當(dāng)判決撤銷。

(9)在羅某放火案中，錢某、孫某和吳某3家房屋均被燒毀。一審時，錢某和孫某提起要求羅某賠償損失的附帶民事訴訟，吳某未主張。一審判決宣告后，吳某欲讓羅某賠償財產(chǎn)損失。下列哪一說法是正確的?(第28題)。

a.吳某可另行提起附帶民事訴訟。

b.吳某不得再提起附帶民事訴訟，可在刑事判決生效后另行提起民事訴訟。

c.吳某可提出上訴，請求法院在二審程序中判令羅某予以賠償。

d.吳某既可另行提起附帶民事訴訟，也可單獨提起民事訴訟。

(10)下列哪一情形不屬于“挪用公款歸個人使用”?

a.國家工作人員甲，將公款借給其弟炒股。

b.國家機(jī)關(guān)工作人員甲，以個人名義將公款借給原工作過的國有企業(yè)使用。

c.某縣工商局長甲，以單位名義將公款借給某公司使用。

d.某國有公司總經(jīng)理甲，擅自決定以本公司名義將公款借給某國有事業(yè)單位使用，以安排其子在該單位就業(yè)(11)最高人民法院《關(guān)于人民法院合議庭工作的若干規(guī)定》規(guī)定，合議庭組成人員確定后，除因回避或者其他特殊情況不能繼續(xù)參加案件審理外，不得在案件審理過程中更換。這一規(guī)定體現(xiàn)的是下列哪一項審判原則?(第2題)。

a.公開審判原則。

b.言詞審理原則。

c.集中審理原則。

d.辯論原則。

(12)關(guān)于刑法上的因果關(guān)系，下列哪一判斷是正確的?

b.甲追趕小偷乙，乙慌忙中撞上疾駛汽車身亡。甲的行為與乙的死亡之間具有因果關(guān)系。

a.甲雖然是國家工作人員，但沒有利用職務(wù)上的便利，故應(yīng)認(rèn)定為盜竊罪。

c.甲將自己基于職務(wù)保管的財物據(jù)為己有，應(yīng)成立貪污罪。

d.甲實際上是通過欺騙手段獲得財物的，應(yīng)認(rèn)定為詐騙罪。

(14)關(guān)于故意的認(rèn)識內(nèi)容，下列哪一選項是正確的?

c.成立猥褻兒童罪，要求行為人知道被害人是或者可能是不滿14周歲的兒童。

a.危險物品肇事罪。

b.失火罪。

c.放火罪。

d.重大責(zé)任事故罪。

(16)張某因涉嫌放火罪被批準(zhǔn)逮捕。公安機(jī)關(guān)在偵查過程中，發(fā)現(xiàn)張某另有搶劫罪的重大嫌疑。決定依照刑事訴訟法的規(guī)定重新計算羈押期限。關(guān)于重新計算羈押期限，下列哪一選項是正確的?(第30題)。

a.報同級檢察院批準(zhǔn)。

b.報同級檢察院備案。

c.報上一級公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

d.報上一級公安機(jī)關(guān)備案。

a.法院不能因李某為甲工廠工人而不采信其證言。

b.法院收到甲工廠提交的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)出具收據(jù)，由經(jīng)辦人員簽名并加蓋法院印章。

c.張某的證言優(yōu)于謝某的證言。

d.在庭審過程中，甲工廠要求劉某出庭作證，法院應(yīng)不予準(zhǔn)許。

a.構(gòu)成盜竊罪。

b.構(gòu)成侵占罪。

c.構(gòu)成搶奪罪。

d.僅成立民法上的不當(dāng)?shù)美?，不?gòu)成犯罪。

(19)關(guān)于假釋，下列哪一選項是錯誤的?

a.甲系被假釋的犯罪分子，即便其在假釋考驗期內(nèi)再犯新罪，也不構(gòu)成累犯。

b.乙系危害國家安全的犯罪分子，對乙不能假釋。

(20)檢察院立案偵查甲刑訊逼供案。被害人父親要求甲賠償喪葬費等經(jīng)濟(jì)損失。偵查中，甲因病猝死。對于此案，檢察院下列哪一做法是正確的?(第30題)。

a.移送法院以便審理附帶民事訴訟部分。

b.撤銷案件。

c.決定不起訴。

d.決定不起訴并對民事部分一并作出處理。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇七

1.肺炎喘嗽辯證應(yīng)分辨()

a.風(fēng)寒閉肺還是風(fēng)熱閉肺

b.氣虛還是陰虛

c.濕熱為主還是痰熱為主

d.陽虛還是陰虛

e.常證還是變證

正確答案：e

2.治療紫癜氣不攝血型首選方劑是

a.八珍湯

b.補中益氣湯

c.歸脾湯

d.益氣養(yǎng)榮湯

e.黃芪建中湯

正確答案：c

3.足厥陰肝經(jīng)與手太陰肺經(jīng)交接于：

a.目內(nèi)眥

b.目外眥

c.心中

d.胸中

e.肺中

正確答案：e

4.范某，男，六十八歲。三年來小便淋漓不爽，排尿無力，面色白，神情怯弱，腰膝酸軟，舌質(zhì)淡，脈沉細(xì)尺弱。針灸取穴應(yīng)該為：

a.足太陰脾經(jīng)，足太陽膀胱經(jīng)

b.足少陰腎經(jīng)，足太陽膀胱經(jīng)

c.足太陽膀胱經(jīng)，手太陰肺經(jīng)

d.足少陰腎經(jīng)，手少陽三焦經(jīng)

e.足少陰腎經(jīng)，手太陰肺經(jīng)

正確答案：b

5.下列哪一項屬形盛氣虛的表現(xiàn)

a.體胖能食，肌肉堅實

b.體胖食少，神疲乏

c.形瘦能食，舌紅苔黃

d.形瘦顴紅，皮膚干焦

e.臥床不起，骨瘦如柴

正確答案：b

a.活血散結(jié)，破瘀消癥

b.行氣導(dǎo)滯，活血消癥

c.理氣化痰，破瘀消癥

d.清熱利濕，破瘀消癥

e.以上都不是

正確答案：b

7.產(chǎn)后病治療原則是

a.補氣養(yǎng)血為主

b.活血化瘀為主

c.勿拘于產(chǎn)后，勿忘于產(chǎn)后

d.硫肝健脾為主

e.滋補肝腎為主

正確答案：c

8.與大腸經(jīng)相表里的經(jīng)脈是：

a.心經(jīng)

b.脾經(jīng)

c.腎經(jīng)

d.肝經(jīng)

e.肺經(jīng)

正確答案：e

9.下列除哪項外，均是虛勞與肺癆的鑒別要點：

a.致病原因及病理特點

b.病位所在

c.是否具有傳染性

d.主要臨床表現(xiàn)

e.病程長短

正確答案：e

a.導(dǎo)赤散

b.瀉黃散

c.竹葉石膏湯

d.知柏地黃丸

e.清熱瀉脾散

正確答案：e

11.活血瘀藥治療跌打損傷宜配伍的藥物是：

a.滋陰潛陽藥

b.清熱涼血藥

c.溫陽，益氣，健脾藥

d.行氣和營藥

e.苦寒瀉下藥

正確答案：d

12.頭面、頸、臀、會陰等部位燒傷，創(chuàng)面處理應(yīng)采用

a.包扎療法

b.暴露療法

c.半暴露療法

d.浸泡療法

e.濕敷療法

正確答案：b

13.痛經(jīng)的治療原則，以哪項為主

a.調(diào)理沖任氣血

b.理氣瘀止痛

c.溫經(jīng)暖宮止痛

d.益氣補血止痛

e.益腎養(yǎng)肝止痛

正確答案：a

a.理氣化痰平喘

b.清熱瀉火理氣

c.疏肝清肺化痰

d.開郁降氣化痰

e.豁痰理氣化瘀

正確答案：d

15.小建中湯配伍芍藥的意義是：

a.益陰養(yǎng)血，柔肝緩急

b.養(yǎng)陰復(fù)脈，柔肝緩急

c.益氣養(yǎng)陰，緩急止痛

d.益氣養(yǎng)血，復(fù)脈定悸

e.養(yǎng)陰補血，活血通脈

正確答案：a

a.旦

b.晝

c.夕

d.前夜

e.后夜

正確答案：b

17.頭暈?zāi)垦?，突然昏仆，口眼歪斜，舌?qiáng)不語，喉中痰鳴，診為

a.痰阻心神證

b.肝風(fēng)挾痰證

c.肝陽上亢證

d.痰飲凌心證

e.痰火擾心證

正確答案：b

a.龍膽瀉肝湯

b.天麻鉤藤飲

c.芎芷石膏湯

d.丹梔逍遙散

e.羚角鉤藤湯

正確答案：b

19.內(nèi)痔的主要癥狀是

a.便血，疼痛

b.便血，有分泌物

c.便血，脫出

d.便血，肛門癢

e.便血，異物感

正確答案：c

20.下列各項中與乳疬病因病機(jī)無關(guān)的是

a.情志內(nèi)傷，肝郁痰凝，結(jié)聚****而成

b.多由腎氣不充，肝失所養(yǎng)而致

c.是青壯年婦女****部常見的慢性腫塊

d.分氣滯痰凝、肝腎不足、沖任失調(diào)三型

e.治宜理氣化痰，調(diào)攝沖任

正確答案：c

a.月經(jīng)先后無定期

b.崩漏

c.月經(jīng)過

d.經(jīng)期延長

e.不孕癥

正確答案：b

22.一老年患者，習(xí)慣性便秘，大便三日一行，干結(jié)如羊糞狀，伴有口干咽燥，皮毛干枯，舌紅少津，脈細(xì)。除了通便外，宜配伍的藥物是：

a.補氣藥

b.養(yǎng)血藥

c.助陽藥

d.滋陰藥

e.消食藥

正確答案：d

23.歸脾湯與天王補心丹主治癥的主要不同點是：

a.食少便溏，舌瘡尿赤

b.心悸失眠，心煩不寐

c.脾虛，心虛

d.氣血不足，陰虛火旺

e.心脾兩虛，心腎兩虛

正確答案：d

24.患者，女，24歲。已婚。閉經(jīng)7個月，形體肥胖，胸脅滿悶，嘔吐痰，面浮腫，舌淡苔白膩，脈沉滑，其證候是：

a.肝腎不足

b.氣血虛弱

c.痰濕阻滯

d.肝血不足

e.肺腎陰虛

正確答案：c

25.含有石膏，熟地的方劑是：

a.清胃散

b.玉女煎

c.大補陰丸

d.左歸丸

e.一貫煎

正確答案：b

26.淋證的主要特征是

a.小便不利,小腹脹滿

b.小便不通,小腹脹痛

c.小便黃赤短少,腰腹疼痛

d.小便數(shù)短澀,淋漓刺痛

e.小便渾濁,腰膝酸痛

正確答案：d

a.桑杏湯

b.止嗽散

c.補肺阿膠湯

d.麥門冬湯

e.清燥救肺湯

正確答案：e

28.小兒五遲中發(fā)遲為()

a.腎氣不足

b.肝腎不足

c.心氣不足

d.氣血兩虛

e.心肝腎不足

正確答案：d

29.繭唇的發(fā)生與以下哪項無關(guān)

a.長期吸煙

b.口唇白斑

c.口唇贅疣

d.遺傳因素

e.皸裂長期不愈

正確答案：d

a.川芎茶調(diào)散

b.龍膽瀉肝湯

c.芎芷石膏湯

d.桑菊飲

e.天麻鉤藤飲

正確答案：c

高級會計師考試考前沖刺題答案篇八

(1)證券公司的()應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請書上簽字，承諾申請材料的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并對申請材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

a:法定代表人。

b:經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人。

c:全體員工。

d:工會代表。

答案:a,b。

解析:證券公司的法定代表人和經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請書上簽字，承諾申請材料的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并對申請材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

(2)基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的()。

a:基金份額持有人賬戶。

b:資金賬戶管理制度。

c:基金份額持有人資金的存取程序。

d:授權(quán)審批制度。

答案:a,b,c,d。

解析:基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的基金份額持有人賬戶和資金賬戶管理制度，以及基金份額持有人資金的存取程序和授權(quán)審批制度。

(3)下列屬于利用未公開信息交易罪犯罪主體的是()。

a:證券公司的從業(yè)人員。

b:保險公司的從業(yè)人員。

c:期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員。

d:基金管理公司的從業(yè)人員。

答案:a,b,c,d。

解析:利用未公開信息交易罪是指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動。或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動。

(4)證券業(yè)從業(yè)人員不得從事()。

a:隱匿、偽造、篡改或者毀損交易記錄。

c:從事與其履行職責(zé)有利益沖突的業(yè)務(wù)。

d:買賣法律明文禁止買賣的證券。

答案:a,b,c,d。

解析:證券業(yè)從業(yè)人員不得從事以下活動：(1)從事內(nèi)幕交易或利用未公開信息交易活動，泄露利用工作便利獲取的內(nèi)幕信息或其他未公開信息，或明示、暗示他人從事內(nèi)幕交易活動。(2)利用資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，單獨或者合謀串通，影響證券交易價格或交易量，誤導(dǎo)和干擾市場。(3)編造、傳播虛假信息或做出虛假陳述或信息誤導(dǎo)，擾亂證券市場。(4)損害社會公共利益、所在機(jī)構(gòu)或者他人的合法權(quán)益。()從事與其履行職責(zé)有利益沖突的業(yè)務(wù)。(6)接受利益相關(guān)方的賄賂或?qū)ζ溥M(jìn)行賄賂.如接受或贈送禮物、回扣、補償或報酬等.或從事可能導(dǎo)致與投資者或所在機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生利益沖突的活動。(7)買賣法律明文禁止買賣的證券。(8)利用工作之便向任何機(jī)構(gòu)和個人輸送利益，損害客戶和所在機(jī)構(gòu)利益。(9)違規(guī)向客戶做出投資不受損失或保證最低收益的承諾。(10)隱匿、偽造、篡改或者毀損交易記錄。(11)中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協(xié)會禁止的其他行為。

(5)下列選項中，不得注冊為投資主辦人的情形有()。

a:不符合申請投資主辦人注冊規(guī)定的條件。

b:被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿兩年。

c:未通過證券從業(yè)人員年檢。

d:尚處于法律法規(guī)規(guī)定或勞動合同約定的競業(yè)禁止期內(nèi)。

答案:a,b,c,d。

解析:有下列情形之一的人員，不得注冊為投資主辦人：(1)不符合申請投資主辦人注冊規(guī)定的條件。(2)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿兩年。(3)被協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿兩年。(4)未通過證券從業(yè)人員年檢。()尚處于法律法規(guī)規(guī)定或勞動合同約定的競業(yè)禁止期內(nèi)。(6)其他情形。

(6)申請投資主辦人注冊的人員應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

a:已取得證券從業(yè)資格。

b:具有2年以上證券投資、研究、投資顧問或類似從業(yè)經(jīng)歷。

c:具備良好的誠信記錄及職業(yè)操守。

d:最近3年內(nèi)沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。

答案:a,c,d。

解析:。

申請投資主辦人注冊的人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)已取得證券從業(yè)資格。(2)具有3年以上證券投資、研究、投資顧問或類似從業(yè)經(jīng)歷。(3)具備良好的誠信記錄及職業(yè)操守，且最近3年內(nèi)沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。(4)中國證券業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他條件。

(7)證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員向社會公眾開展證券投資咨詢業(yè)務(wù)活動的禁止事項包括()。

a:向投資人承諾證券、期貨投資收益。

b:與投資人約定分享投資收益或者分擔(dān)投資損失。

c:利用咨詢服務(wù)與他人合謀操縱市場或者進(jìn)行內(nèi)幕交易。

d:代理投資人從事證券、期貨買賣。

答案:a,b,c,d。

解析:除了題中四項外，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員向社會公眾開展證券投資咨詢業(yè)務(wù)活動的禁止事項還包括：為自己買賣股票及具有股票性質(zhì)、功能的證券以及期貨;法律、法規(guī)、規(guī)章所禁止的其他證券、期貨欺詐行為。

(8)證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在()分別開立賬戶。

a:證券交易所。

b:中國證監(jiān)會。

c:商業(yè)銀行。

d:證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。

答案:c,d。

解析:證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行分別開立賬戶。

(9)在簽訂資產(chǎn)管理合同之前，證券公司應(yīng)當(dāng)了解客戶的()。

等基本情況，客戶應(yīng)當(dāng)如實提供相關(guān)信息。

a:風(fēng)險承受能力。

b:資產(chǎn)與收入狀況。

c:投資偏好。

d:身體狀況。

答案:a,b,c。

解析:在簽訂資產(chǎn)管理合同之前，證券公司應(yīng)當(dāng)了解客戶的資產(chǎn)與收入狀況、風(fēng)險承受能力以及投資偏好等基本情況，客戶應(yīng)當(dāng)如實提供相關(guān)信息。

(10)下列選項中，屬于證券投資基金銷售人員的有()。

a:基金銷售機(jī)構(gòu)總部從事基金銷售業(yè)務(wù)管理的人員。

b:部門基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

c:基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金宣傳推介活動的人員。

d:基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金理財業(yè)務(wù)咨詢的人員。

答案:a,b,c,d。

解析:證券投資基金銷售人員是指下列基金銷售人員：(1)基金銷售機(jī)構(gòu)總部及主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門中從事基金銷售業(yè)務(wù)管理的人員，包括部門基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

(2)基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金宣傳推介活動、基金理財業(yè)務(wù)咨詢等活動的人員。

(11)操縱證券、期貨市場，應(yīng)予以立案追訴的情形有()。

答案:a,b,d。

解析:操縱證券、期貨市場，應(yīng)予以立案追訴的情形之一是：單獨或者合謀，當(dāng)日連續(xù)申報買入或者賣出同一證券、期貨合約并在成交前撤回申報，撤回申報量占當(dāng)日該種證券總申報量或者該種期貨合約總申報量50%以上的。故c項錯誤。

(12)()應(yīng)當(dāng)對月度報告簽署確認(rèn)意見。

a:董事。

b:高級管理人員。

c:經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人。

d:財務(wù)負(fù)責(zé)人。

答案:c,d。

解析:證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對證券公司年度報告簽署確認(rèn)意見;經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對月度報告簽署確認(rèn)意見。

(13)發(fā)行股票、債券犯罪的刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)有()。

a:發(fā)行股票發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的。

b:偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的。

c:利用募集的資金進(jìn)行正常經(jīng)營活動的。

d:轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。

答案:a,b,d。

解析:欺詐發(fā)行股票、債券的犯罪刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為：在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：(1)發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的。(2)偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的。(3)利用募集的資金進(jìn)行違法活動的。(4)轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。(5)其他后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。

(14)開展融資融券業(yè)務(wù)試點的證券公司從事融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則有()。

a:合法合規(guī)原則。

b:集中管理原則。

c:獨立運行原則。

d:崗位分離原則。

答案:a,b,c,d。

解析:開展融資融券業(yè)務(wù)試點的證券公司從事融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則有合法合規(guī)原則、集中管理原則、獨立運行原則、崗位分離原則。

(15)證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)了解客戶的()，并以書面和電子方式予以記載、保存。

a:身份。

b:財產(chǎn)與收入狀況。

c:證券投資經(jīng)驗。

d:風(fēng)險偏好。

答案:a,b,c,d。

解析:證券公司應(yīng)了解客戶的身份、財產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗和風(fēng)險偏好，并以書面和電子方式予以記載、保存。

(16)下列具有法人資格的有()。

a:子公司。

b:分公司。

c:企業(yè)財務(wù)公司。

d:母公司。

答案:a,d。

解析:根據(jù)《公司法》第十四條的規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，用電腦高向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

(17)投資主辦人有()情形的，不予通過年檢。

a:不符合一般證券業(yè)從業(yè)人員有關(guān)規(guī)定。

b:被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿2年。

c:被中國證券業(yè)協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿2年。

d:3年內(nèi)沒有管理客戶委托資產(chǎn)。

答案:a,b,c。

解析:投資主辦人有下列情形之一的，不予通過年檢：(1)不符合一般證券業(yè)從業(yè)人員有關(guān)規(guī)定。(2)2年內(nèi)沒有管理客戶委托資產(chǎn)。(3)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿2年。(4)被中國證券業(yè)協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿2年。(5)其他情形。

(18)中國證監(jiān)會撤銷保薦代表人資格的行為包括()。

a:保薦代表人被吊銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書。

b:保薦代表人被注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書。

c:保薦代表人受到中國證監(jiān)會行政處罰。

d:保薦代表人未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

答案:a,b,c,d。

解析:保薦代表人被吊銷、注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書，或者受到中國證監(jiān)會行政處罰的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格;不再符合其他條件的，中國證監(jiān)會責(zé)令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。個人通過中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試或者取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)定期參加中國證券業(yè)協(xié)會或者中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)組織的保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)。保薦代表人未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格;通過保薦代表人勝任能力考試而未取得保薦代表人資格的個人.未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，其保薦代表人勝任能力考試成績不再有效。

(19)下列屬于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要法律法規(guī)的是()。

a:《中華人民共和國證券法》。

b:《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》。

c:《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》。

d:《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》。

答案:a,b,c,d。

解析:證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)主要包括三個方面：(1)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，如《中華人民共和國證券法關(guān)于加強(qiáng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定》《證券公司內(nèi)部控制指引》《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》等。(2)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)部管理方面的法律法規(guī)，如《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》《證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格監(jiān)管辦法》《證券從業(yè)人員行為守則(試行)》等。(3)融資融券方面的法律法規(guī)，如《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》《關(guān)于開展證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點工作的指導(dǎo)意見》《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司融資融券試點登記結(jié)算業(yè)務(wù)實施細(xì)則》等。

(20)下列選項中，屬于證券登記結(jié)算公司法定職能的有()。

a:證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立和管理。

b:證券的存管和過戶。

c:證券持有人名冊登記及權(quán)益登記。

d:證券交易所上市證券交易的清算、交收及相關(guān)管理。

答案:a,b,c,d。

解析:根據(jù)法律規(guī)定，證券登記結(jié)算公司依法履行以下職能：證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立和管理;證券的存管和過戶;證券持有人名冊登記及權(quán)益登記;證券交易所上市證券交易的清算、交收及相關(guān)管理;受發(fā)行人委托派發(fā)證券權(quán)益;辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢、信息、咨詢和培訓(xùn)服務(wù);國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，如為證券持有人代理投票服務(wù)等。

(21)期貨交易所不能從事的業(yè)務(wù)有()。

a:信托投資。

b:股票投資。

c:國債投資。

d:自用不動產(chǎn)投資。

答案:a,b。

解析:參考《期貨交易管理條例》第十條的規(guī)定。

(22)下列屬于證券業(yè)從業(yè)人員申請執(zhí)業(yè)證書條件的有()。

a:已被機(jī)構(gòu)聘用。

b:最近3年未受過刑事處罰。

c:未被中國證監(jiān)會認(rèn)定為證券市場禁入者，或者已過禁人期的。

d:品行端正，具有良好的職業(yè)道德。

答案:a,b,c,d。

解析:取得證券業(yè)從業(yè)資格的人員，符合相應(yīng)條件的，可以通過機(jī)構(gòu)申請執(zhí)業(yè)證書。a、b、c、d四項均是證券業(yè)從業(yè)人員申請執(zhí)業(yè)證書的條件。

(23)下列關(guān)于分公司和子公司法律地位的說法中，正確的有()。

a:分公司和子公司都不具有法人資格。

b:分公司和子公司都具有法人資格。

c:分公司不具有法人資格，子公司具有法人資格。

d:子公司能夠依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

答案:c,d。

解析:分公司和子公司的法律地位不同，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān);子公司具有法人資格，能夠依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。母公司和子公司之間雖然存在著控制和被控制的關(guān)系，但都具有法人資格。

(24)設(shè)立證券公司，應(yīng)當(dāng)具備()規(guī)定的條件，并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

a:《中華人民共和國公司法》。

b:《中戶人民共和國證券法》。

c:《證券公司監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)》。

d:《中華人民共和國刑法》。

答案:a,b,c。

解析:參考《證券監(jiān)督管理條例》第八條規(guī)定。

(25)下列選項中，屬于誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪構(gòu)成要件的有()。

a:客體要件。

b:客觀要件。

c:主體要件。

d:主觀要件。

答案:a,b,c,d。

解析:誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪的犯罪構(gòu)成要件包括客體要件、客觀要件、主體要件和主觀要件。

(26)下列選項中，屬于證券公司建立健全證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶管理與客戶服務(wù)制度的是()。

a:建立健全客戶適當(dāng)性管理制度，為客戶提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)。

b:建立健全客戶交易安全監(jiān)控制度，保護(hù)客戶資產(chǎn)安全。

c:建立健全客戶賬戶管理制度。

d:建立健全客戶投訴處理制度，妥善處理客戶投訴和與客戶的糾紛。

答案:a,b,c,d。

解析:證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)客戶管理與客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)投資者教育，保護(hù)客戶合法權(quán)益，其內(nèi)容包括：(1)建立健全客戶賬戶管理制度。(2)建立健全客戶適當(dāng)性管理制度，為客戶提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)。(3)建立健全客戶交易安全監(jiān)控制度，保護(hù)客戶資產(chǎn)安全。(4)建立健全客戶回訪制度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不規(guī)范行為。(5)建立健全客戶投訴處理制度，妥善處理客戶投訴和與客戶的糾紛。(6)建立健全客戶資料管理制度，保證客戶資料安全完整。

(27)直投子公司可以為客戶提供與股權(quán)投資相關(guān)的()服務(wù)。

a:投資顧問。

b:投資管理。

c:財務(wù)顧問。

d:財務(wù)管理。

答案:a,b,c。

解析:直投子公司可以為客戶提供與股權(quán)投資相關(guān)的投資顧問、投資管理、財務(wù)顧問服務(wù)。

(28)下列關(guān)于詢價制度的說法中，正確的有()。

a:對在深交所中小企業(yè)板上市的公司，必須經(jīng)過初步詢價和累計投標(biāo)詢價兩個階段定價。

b:在主板市場上市的公司可以通過初步詢價直接定價。

c:只有參與初步詢價的詢價對象才能參與網(wǎng)下申購。

答案:c,d。

解析:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》對在深交所中小企業(yè)板上市的公司，規(guī)定可以通過初步詢價直接定價，在主板市場上市的公司必須經(jīng)過初步詢價和累計投標(biāo)詢價兩個階段定價，不再強(qiáng)制所有公司都要經(jīng)過兩個詢價階段。

(29)開放式基金與封閉式基金的主要區(qū)別有()。

a:存續(xù)期限不同。

b:規(guī)?？勺冃圆煌?。

c:可贖回性不同。

d:市場主體不同。

答案:a,b,c。

解析:開放式基金與封閉式基金的主要區(qū)別有：(1)存續(xù)期限不同、(2)規(guī)?？勺冃圆煌?。(3)可贖回性不同。(4)交易價格計算標(biāo)準(zhǔn)不同。(5)投資策略不同。

(30)違規(guī)披露、不披露重要信息，可以認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形包括()。

a:未直接參與信息披露違法行為。

b:配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)。

c:受他人脅迫參與信息披露違法行為。

d:主動上交個人財產(chǎn)。

答案:a,b,c。

解析:違規(guī)披露、不披露重要信息，可以認(rèn)定從輕或者減輕處罰的考慮情形有：(1)未直接參與信息披露違法行為。(2)在信息披露違法行為被發(fā)現(xiàn)前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。(3)在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關(guān)主管人員或者公司上級主管提出質(zhì)疑并采取了適當(dāng)措施。(4)配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查且有立功表現(xiàn)。(5)受他人脅迫參與信息披露違法行為。(6)其他需要考慮的情形。

(31)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷人員在所服務(wù)證券公司授權(quán)范圍內(nèi)從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動時，應(yīng)當(dāng)符合的要求有()。

a:如實向客戶傳遞所服務(wù)證券公司統(tǒng)一提供的研究報告及與證券投資有關(guān)的信息。

b:向客戶充分提示證券投資的風(fēng)險。

c:清晰、準(zhǔn)確、客觀地向客戶介紹證券市場和證券公司的基本情況。

d:要求客戶不論在何種情況下都應(yīng)堅持從事證券投資活動。

答案:a,b,c。

解析:證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營銷人員在所服務(wù)證券公司授權(quán)范圍內(nèi)從事客戶招攬和客戶服務(wù)等活動時，應(yīng)符合以下要求：(1)清晰、準(zhǔn)確、客觀地向客戶介紹證券市場和證券公司的基本情況以及與證券投資和交易有關(guān)的政策法規(guī)、基礎(chǔ)知識、業(yè)務(wù)流程，幫助客戶樹立正確的投資理念，增強(qiáng)風(fēng)險意識。(2)如實向客戶傳遞所服務(wù)證券公司統(tǒng)一提供的研究報告及與證券投資有關(guān)的信息、證券類金融產(chǎn)品推介材料及有關(guān)信息，不夸大、歪曲、隱瞞、遺漏有關(guān)內(nèi)容。(3)向客戶充分提示證券投資的風(fēng)險，提示客戶不要超越自身風(fēng)險承擔(dān)能力從事證券投資活動。

(32)欺詐發(fā)行股票、債券的犯罪構(gòu)成包括()。

a:客體要件。

b:客觀要件。

c:主體要件。

d:主觀要件。

答案:a,b,c,d。

解析:欺詐發(fā)行股票、債券的犯罪構(gòu)成包括客體要件、客觀要件、主體要件、主觀要件四個方面。

(33)財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)()情形的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施。

a:在受托報送申報材料過程中，未切實履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報文件制作質(zhì)量低下的。

c:未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的。

d:采取正當(dāng)競爭手段進(jìn)行競爭的。

答案:a,b,c。

解析:d項說法錯誤，采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭的。

(34)證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。

a:公平。

b:公開。

c:公正。

d:自愿。

答案:a,c。

解析:證券公司從事客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，誠實守信，勤勉盡責(zé)，避免利益沖突。

(35)從事證券業(yè)務(wù)的專業(yè)人員包括()。

a:證券公司中從事自營、經(jīng)紀(jì)、承銷、投資咨詢、受托投資管理等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

c:證券投資咨詢機(jī)構(gòu)中從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)人員及其管理人員。

d:證券資信評估機(jī)構(gòu)中從事證券資信評估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員及其管理人員。

答案:a,b,c,d。

解析:除a、b、c、d四項外，中國證監(jiān)會規(guī)定需要取得從業(yè)資格和執(zhí)業(yè)證書的其他人員也是從事證券業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

(36)融資融券業(yè)務(wù)的特點包括()。

a:多層次證券市場的基礎(chǔ)。

b:發(fā)揮價格穩(wěn)定器的作用。

c:刺激a股市場活躍。

d:融資融券業(yè)務(wù)給投資者帶來機(jī)遇。

答案:a,b,c。

解析:。

融資融券業(yè)務(wù)的特點包括：(1)發(fā)揮價格穩(wěn)定器的作用。(2)刺激a股市場活躍。(3)多層次證券市場的基礎(chǔ)。

(37)證券公司只能接受其()的期貨公司的委托從事介紹業(yè)務(wù)。

a:全資擁有。

b:控股。

c:其他。

d:被同一機(jī)構(gòu)控制。

答案:a,b,d。

解析:證券公司只能接受其全資擁有或者控股的，或者被同一機(jī)構(gòu)控制的期貨公司的委托從事介紹業(yè)務(wù)，不能接受其他期貨公司的委托從事介紹業(yè)務(wù)。

(38)證券公司中間介紹業(yè)務(wù)的禁止行為包括()。

a:證券公司不得代客戶下達(dá)交易指令。

b:不得利用客戶的交易編碼、資金賬號或者期貨結(jié)算賬戶進(jìn)行期貨交易。

c:不得代客戶接收、保管或者修改交易密碼。

d:證券公司不得直接或者間接為客戶從事期貨交易提供融資或者擔(dān)保。

答案:a,b,c,d。

解析:證券公司中間介紹業(yè)務(wù)的禁止行為包括證券公司不得代客戶下達(dá)交易指令，不得利用客戶的交易編碼、資金賬號或者期貨結(jié)算賬戶進(jìn)行期貨交易，不得代客戶接收、保管或者修改交易密碼。證券公司不得直接或者間接為客戶從事期貨交易提供融資或者擔(dān)保。

(39)基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)通過網(wǎng)站或其他方式向社會公示本機(jī)構(gòu)所屬的取得基金銷售從業(yè)資質(zhì)的人員信息，公示的內(nèi)容包括()。

a:姓名。

b:從業(yè)資質(zhì)證明。

c:年齡。

d:所在營業(yè)網(wǎng)點。

答案:a,b,d。

解析:基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)通過網(wǎng)站或其他方式向社會公示本機(jī)構(gòu)所屬的取得基金銷售從業(yè)資質(zhì)的人員信息，公示的內(nèi)容包括但不限于姓名、從業(yè)資質(zhì)證明及編號、所在營業(yè)網(wǎng)點等信息。

(40)“薦股軟件”可實現(xiàn)的功能包括()。

a:提供涉及具體證券投資品種的投資分析意見，或者預(yù)測具體證券投資品種的價格走勢。

b:提供具體證券投資品種選擇建議。

c:提供具體證券投資品種的買賣時機(jī)建議。

d:提供其他證券投資分析、預(yù)測或者建議。

答案:a,b,c,d。

解析:“薦股軟件”，是指具備下列一項或多項證券投資咨詢服務(wù)功能的軟件產(chǎn)品、軟件工具或者終端設(shè)備：(1)提供涉及具體證券投資品種的投資分析意見，或者預(yù)測具體證券投資品種的價格走勢。(2)提供具體證券投資品種選擇建議。(3)提供具體證券投資品種的買賣時機(jī)建議。(4)提供其他證券投資分析、預(yù)測或者建議。

(41)證券公司參與轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)前應(yīng)向本公司提供的材料包括()。

a:公司基本情況、業(yè)務(wù)范圍及融資融券業(yè)務(wù)開展情況的說明。

b:相關(guān)業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)建設(shè)情況說明。

c:參與轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)實施方案、風(fēng)險控制措施和業(yè)務(wù)管理制度。

d:公司財務(wù)狀況的報告及相關(guān)材料。

答案:a,b,c,d。

解析:除了a、b、c、d四項外.證券公司參與轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)前應(yīng)向本公司提供的材料還包括：公司最近兩年內(nèi)是否發(fā)生債務(wù)違約、重大訴訟、對外擔(dān)保及其他可能導(dǎo)致公司承擔(dān)重大責(zé)任事項的說明;本公司要求的其他材料。

(42)下列選項中，屬于誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪主體的有()。

a:證券交易所的從業(yè)人員。

b:期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員。

c:證券業(yè)協(xié)會的工作人員。

d:證券、期貨監(jiān)督管理部門的工作人員。

答案:a,b,c,d。

解析:誘騙投資者買賣證券、期貨合約罪的主體為特殊主體，即只有證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會、期貨業(yè)協(xié)會或者證券、期貨監(jiān)督管理部門的工作人員及單位，才能構(gòu)成本罪。

(43)()依照規(guī)定履行證券公司融資融券業(yè)務(wù)監(jiān)管、自律或者監(jiān)測分析職責(zé)，可以要求證券公司提供與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的信息、資料。

a:證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)。

b:證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。

c:證券交易所。

d:中國證券業(yè)協(xié)會。

答案:a,b,c,d。

解析:證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、中國證券業(yè)協(xié)會、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券金融公司依照規(guī)定履行證券公司融資融券業(yè)務(wù)監(jiān)管、自律或者監(jiān)測分析職責(zé)，可以要求證券公司提供與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的信息、資料。

(44)證券公司參與區(qū)域性市場，應(yīng)()。

a:合理確定參與的數(shù)量和地域。

b:制訂開展區(qū)域性市場業(yè)務(wù)方案。

c:建立健全的業(yè)務(wù)規(guī)則、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險防范機(jī)制。

d:制訂接受監(jiān)管的方案。

答案:a,b,c。

解析:。

證券公司參與區(qū)域性市場，應(yīng)合理確定參與的數(shù)量和地域，制定開展區(qū)域性市場業(yè)務(wù)方案，建立健全的業(yè)務(wù)規(guī)則、內(nèi)部控制制度和風(fēng)險防范機(jī)制。

(45)。

證券、期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向地方征管辦申請辦理年檢，辦理年檢時，

應(yīng)當(dāng)提交的材料有()。

a:年檢申請報告。

b:年度業(yè)務(wù)報。

c:利潤表。

d:財務(wù)會計報表。

答案:a,b,d。

解析:參考《證券、期貨投資咨詢管理辦法》第十一條規(guī)定。

(46)中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)按照審慎監(jiān)管原則，對證券公司從事的介紹業(yè)務(wù)進(jìn)行()。

a:抽樣調(diào)查。

b:現(xiàn)場檢查。

c:非現(xiàn)場檢查。

d:全面檢查。

答案:b,c。

解析:。

中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)按照審慎監(jiān)管原則，對證券公司從事的介紹業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。

(47)證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開立的賬戶有()。

a:融券專用證券賬戶。

b:客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶。

c:信用交易證券交收賬戶。

d:信用交易資金交收賬戶。

答案:a,b,c,d。

解析:。

證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶和信用交易資金交收賬戶。

(48)信息公開的內(nèi)容包括()。

a:上市公告書。

b:中期報告。

c:年度報告。

d:臨時報告。

答案:a,b,c,d。

解析:信息公開的內(nèi)容包括上市公告書、中期報告、年度報告、臨時報告。

(49)向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售結(jié)果公告中披露()情況。

a:戰(zhàn)略投資者的名稱。

b:認(rèn)購數(shù)量。

c:市盈率。

d:持有期限。

答案:a,b,d。

解析:向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售結(jié)果公告中披露戰(zhàn)略投資者的名稱、認(rèn)購數(shù)量及持有期限等情況。

(50)證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的，其董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)()，行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

a:薪酬與提名委員會。

b:審計委員會。

c:風(fēng)險控制委員會。

d:風(fēng)險規(guī)避委員會。

答案:a,b,c。

解析:證券公司經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)和證券承銷與保薦業(yè)務(wù)中兩種以上業(yè)務(wù)的，其董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)薪酬與提名委員會、審計委員會和風(fēng)險控制委員會，行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇九

1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有()。

a.參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。

b.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施。

c.對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責(zé)任。

d.有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。

e.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物。

2、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的有()。

a.本單位出納。

b.本單位監(jiān)事會。

c.本單位主要負(fù)責(zé)人。

d.權(quán)力機(jī)構(gòu)。

e.本單位財務(wù)總監(jiān)。

3、防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策有()。

a.明確會計人員和審計人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

b.聘請專家和法律顧問。

c.深入了解被審計單位的情況。

d.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢。

e.不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。

4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有()。

a.代理納稅申報。

b.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件。

c.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告。

d.參與進(jìn)行可行性研究。

e.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告。

5、根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有()。

a.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。

b.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所。

c.可以設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所。

d.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。

e.不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所。

6、世界各國對于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有()。

a.董事會領(lǐng)導(dǎo)體制。

b.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制。

c.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。

d.財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。

e.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。

7、下列屬于《審計法》法律責(zé)任的特點的有()。

a.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。

b.它是國家審計的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任。

d.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任。

e.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任。

8、根據(jù)《注冊會計師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)的責(zé)任有()。

a.刑事責(zé)任。

b.民事責(zé)任。

c.行政責(zé)任。

d.訴訟責(zé)任。

e.擔(dān)保責(zé)任。

9、我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍有()。

a.監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進(jìn)行相應(yīng)的獎懲措施。

b.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告。

c.設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員。

d.代理納稅申報。

e.監(jiān)督國家審計。

10、根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機(jī)關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有()。

a.本級人大常委會。

b.本級人民政府。

c.本級各部門。

d.下級政府。

e.下級人大常委會。

11、下列行為中，屬于國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。

b.國家審計機(jī)關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力。

d.國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機(jī)管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

12、下列有關(guān)國家審計機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有()。

b.涉及國家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計。

d.對于中央被審機(jī)構(gòu)的'審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改。

e.審計機(jī)關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定。

13、在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有()。

a.《注冊會計師法》。

b.《審計法》。

c.《證券法》。

d.《公司法》。

e.《刑法》。

14、根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計后，應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告提交給()。

a.本級人民政府。

b.本級人大。

c.本級人大常委會。

d.上一級審計機(jī)關(guān)。

e.全國人大常委會。

參考答案：

1、

【正確答案】：cd。

【答案解析】：選項c應(yīng)當(dāng)改為對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議;選項d應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。

【答疑編號10371267】。

2、

【正確答案】：cd。

【答案解析】：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。

3、

【正確答案】：abcd。

【答案解析】：防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。

4、

【正確答案】：ce。

【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項ce是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

5、

【正確答案】：bcd。

【答案解析】：根據(jù)《注冊會計師》法的規(guī)定，我國注冊會計師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。

6、

【正確答案】：abce。

【答案解析】：考核世界各國對于內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)設(shè)置。

7、

【正確答案】：acd。

【答案解析】：選項b應(yīng)當(dāng)改成它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任;選項e應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。

8、

【正確答案】：abc。

【答案解析】：會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。

9、

【正確答案】：bcd。

【答案解析】：社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項ae不在這個范圍內(nèi)。

10、

【正確答案】：cd。

【答案解析】：審計機(jī)關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。

11、

【正確答案】：ade。

【答案解析】：選項ade都屬于國家審計機(jī)關(guān)的管轄范圍。對于b項，國家審計機(jī)關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于c項，國家審計機(jī)關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。

12、

【正確答案】：abc。

【答案解析】：選項d的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計機(jī)關(guān)對中央被審計單位進(jìn)行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。

13、

【正確答案】：acde。

【答案解析】：《中華人民共和國審計法》是國家審計的法律責(zé)任，不包括社會審計的法律責(zé)任。

14、

【正確答案】：ad。

【答案解析】：考核國家審計機(jī)構(gòu)的規(guī)定。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇十

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一考前沖刺題與答案，歡迎大家進(jìn)行測試!

1.關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有()。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

b.單位出租設(shè)備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報納稅

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報納稅

2.關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有()。

a.無船承運業(yè)務(wù)屬于“運輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機(jī)的裝飾活動屬于“建筑業(yè)”

d.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運輸業(yè)”

3.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

a.我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

b.外籍個人銷售其在我國境內(nèi)已購置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅

e.單位銷售購進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅

4.關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。

a.我國科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅

b.我國企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營業(yè)稅

c.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有()。

a.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

b.福利彩x票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩x票的收入

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

d.保險公司辦理出口信用保險業(yè)務(wù)收取的保險費

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費

6.下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有()。

a.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)

c.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d.計算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的.軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

e.計算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

7.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有()。

a.有線電視臺收取的“初裝費”

b.廣告播映

c.出租文化場所

d.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)

e.科技講座

8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。

a.土地租賃

b.提供無所有權(quán)技術(shù)

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)

e.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)按房改成本價出售住房

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)

e.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有()。

a.寄售商店代銷寄售物品

b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

e.銷售生物制品

參考答案

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ace

解析：單位和個人出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：bcd

解析：無船承運業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動產(chǎn)購置原價或抵債時該不動產(chǎn)的余額計征營業(yè)稅。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營業(yè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅;福利彩x票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩x票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：be

解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：abc

解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對象。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：acde

解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營業(yè)稅的減免范圍。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

解析：除ab選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇十一

對于證券從業(yè)者來說證券資格考試十分重要，為了幫助大家提高證券資格考試水平，百分網(wǎng)小編特地為大家整理了以下的2016年證券從業(yè)考試考前沖刺題，希望對大家有幫助!

(1)中國證監(jiān)會撤銷保薦代表人資格的行為包括 ( )。

a:保薦代表人被吊銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書

b:保薦代表人被注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書

c:保薦代表人受到中國證監(jiān)會行政處罰

d:保薦代表人未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的

答案:a,b,c,d

解析:保薦代表人被吊銷、注銷證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書，或者受到中國證監(jiān)會行政處罰的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格;不再符合其他條件的，中國證監(jiān)會責(zé)令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格。個人通過中國證監(jiān)會認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試或者取得保薦代表人資格后，應(yīng)當(dāng)定期參加中國證券業(yè)協(xié)會或者中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)組織的保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)。保薦代表人未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格;通過保薦代表人勝任能力考試而未取得保薦代表人資格的個人.未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)的，其保薦代表人勝任能力考試成績不再有效。

(2)下列屬于證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要法律法規(guī)的是 ( )。

a:《中華人民共和國證券法》

b:《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》

c:《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》

d:《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》

答案:a,b,c,d

解析:證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)主要包括三個方面：(1)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，如《中華人民共和國證券法關(guān)于加強(qiáng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定》《證券公司內(nèi)部控制指引》《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》等。(2)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)部管理方面的法律法規(guī)，如《證券業(yè)從業(yè)人員資格管理辦法》《證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格監(jiān)管辦法》《證券從業(yè)人員行為守則(試行)》等。(3)融資融券方面的法律法規(guī)，如《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點管理辦法》《關(guān)于開展證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點工作的指導(dǎo)意見》《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司融資融券試點登記結(jié)算業(yè)務(wù)實施細(xì)則》等。

(3)下列選項中，屬于證券登記結(jié)算公司法定職能的有 ( )。

a:證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立和管理

b:證券的存管和過戶

c:證券持有人名冊登記及權(quán)益登記

d:證券交易所上市證券交易的清算、交收及相關(guān)管理

答案:a,b,c,d

解析:根據(jù)法律規(guī)定，證券登記結(jié)算公司依法履行以下職能：證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立和管理;證券的存管和過戶;證券持有人名冊登記及權(quán)益登記;證券交易所上市證券交易的`清算、交收及相關(guān)管理;受發(fā)行人委托派發(fā)證券權(quán)益;辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢、信息、咨詢和培訓(xùn)服務(wù);國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)，如為證券持有人代理投票服務(wù)等。

(4)證券業(yè)從業(yè)人員不得從事 ( )。

a:隱匿、偽造、篡改或者毀損交易記錄

c:從事與其履行職責(zé)有利益沖突的業(yè)務(wù)

d:買賣法律明文禁止買賣的證券

答案:a,b,c,d

解析:證券業(yè)從業(yè)人員不得從事以下活動：(1)從事內(nèi)幕交易或利用未公開信息交易活動，泄露利用工作便利獲取的內(nèi)幕信息或其他未公開信息，或明示、暗示他人從事內(nèi)幕交易活動。(2)利用資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，單獨或者合謀串通，影響證券交易價格或交易量，誤導(dǎo)和干擾市場。(3)編造、傳播虛假信息或做出虛假陳述或信息誤導(dǎo)，擾亂證券市場。(4)損害社會公共利益、所在機(jī)構(gòu)或者他人的合法權(quán)益。()從事與其履行職責(zé)有利益沖突的業(yè)務(wù)。(6)接受利益相關(guān)方的賄賂或?qū)ζ溥M(jìn)賄賂賂.如接受或贈送禮物、回扣、補償或報酬等.或從事可能導(dǎo)致與投資者或所在機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)生利益沖突的活動。(7)買賣法律明文禁止買賣的證券。(8)利用工作之便向任何機(jī)構(gòu)和個人輸送利益，損害客戶和所在機(jī)構(gòu)利益。(9)違規(guī)向客戶做出投資不受損失或保證最低收益的承諾。(10)隱匿、偽造、篡改或者毀損交易記錄。(11)中國證監(jiān)會、中國證券業(yè)協(xié)會禁止的其他行為。

(5)下列選項中，不得注冊為投資主辦人的情形有 ( )。

a:不符合申請投資主辦人注冊規(guī)定的條件

b:被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿兩年

c:未通過證券從業(yè)人員年檢

d:尚處于法律法規(guī)規(guī)定或勞動合同約定的競業(yè)禁止期內(nèi)

答案:a,b,c,d

解析:有下列情形之一的人員，不得注冊為投資主辦人：(1)不符合申請投資主辦人注冊規(guī)定的條件。(2)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿兩年。(3)被協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿兩年。(4)未通過證券從業(yè)人員年檢。()尚處于法律法規(guī)規(guī)定或勞動合同約定的競業(yè)禁止期內(nèi)。(6)其他情形。

(6)申請投資主辦人注冊的人員應(yīng)當(dāng)具備的條件有 ( )。

a:已取得證券從業(yè)資格

b:具有2年以上證券投資、研究、投資顧問或類似從業(yè)經(jīng)歷

c:具備良好的誠信記錄及職業(yè)操守

d:最近3年內(nèi)沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰

答案:a,c,d

解析:

申請投資主辦人注冊的人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)已取得證券從業(yè)資格。(2)具有3年以上證券投資、研究、投資顧問或類似從業(yè)經(jīng)歷。(3)具備良好的誠信記錄及職業(yè)操守，且最近3年內(nèi)沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰。(4)中國證券業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他條件。

(7)證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員向社會公眾開展證券投資咨詢業(yè)務(wù)活動的禁止事項包括 ( )。

a:向投資人承諾證券、期貨投資收益

b:與投資人約定分享投資收益或者分擔(dān)投資損失

c:利用咨詢服務(wù)與他人合謀操縱市場或者進(jìn)行內(nèi)幕交易

d:代理投資人從事證券、期貨買賣

答案:a,b,c,d

解析:除了題中四項外，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員向社會公眾開展證券投資咨詢業(yè)務(wù)活動的禁止事項還包括：為自己買賣股票及具有股票性質(zhì)、功能的證券以及期貨;法律、法規(guī)、規(guī)章所禁止的其他證券、期貨欺詐行為。

(8)證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在( )分別開立賬戶。

a:證券交易所

b:中國證監(jiān)會

c:商業(yè)銀行

d:證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

答案:c,d

解析:證券公司經(jīng)營融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行分別開立賬戶。

(9)在簽訂資產(chǎn)管理合同之前，證券公司應(yīng)當(dāng)了解客戶的 ( )

等基本情況，客戶應(yīng)當(dāng)如實提供相關(guān)信息。

a:風(fēng)險承受能力

b:資產(chǎn)與收入狀況

c:投資偏好

d:身體狀況

答案:a,b,c

解析:在簽訂資產(chǎn)管理合同之前，證券公司應(yīng)當(dāng)了解客戶的資產(chǎn)與收入狀況、風(fēng)險承受能力以及投資偏好等基本情況，客戶應(yīng)當(dāng)如實提供相關(guān)信息。

(10)下列選項中，屬于證券投資基金銷售人員的有 ( )。

a:基金銷售機(jī)構(gòu)總部從事基金銷售業(yè)務(wù)管理的人員

b:部門基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人

c:基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金宣傳推介活動的人員

d:基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金理財業(yè)務(wù)咨詢的人員

答案:a,b,c,d

解析:證券投資基金銷售人員是指下列基金銷售人員：(1)基金銷售機(jī)構(gòu)總部及主要分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門中從事基金銷售業(yè)務(wù)管理的人員，包括部門基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。

(2)基金銷售機(jī)構(gòu)從事基金宣傳推介活動、基金理財業(yè)務(wù)咨詢等活動的人員。

(11)操縱證券、期貨市場，應(yīng)予以立案追訴的情形有 ( )。

答案:a,b,d

解析:操縱證券、期貨市場，應(yīng)予以立案追訴的情形之一是：單獨或者合謀，當(dāng)日連續(xù)申報買入或者賣出同一證券、期貨合約并在成交前撤回申報，撤回申報量占當(dāng)日該種證券總申報量或者該種期貨合約總申報量50%以上的。故c項錯誤。

(12) ( )應(yīng)當(dāng)對月度報告簽署確認(rèn)意見。

a:董事

b:高級管理人員

c:經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人

d:財務(wù)負(fù)責(zé)人

答案:c,d

解析:證券公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對證券公司年度報告簽署確認(rèn)意見;經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對月度報告簽署確認(rèn)意見。

(13)發(fā)行股票、債券犯罪的刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)有 ( )。

a:發(fā)行股票發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的

b:偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的

c:利用募集的資金進(jìn)行正常經(jīng)營活動的

d:轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的

答案:a,b,d

解析:欺詐發(fā)行股票、債券的犯罪刑事立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為：在招股說明書、認(rèn)股書、公司、企業(yè)債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：(1)發(fā)行數(shù)額在500萬元以上的。(2)偽造、變造國家公文、有效證明文件或相關(guān)憑證、單據(jù)的。(3)利用募集的資金進(jìn)行違法活動的。(4)轉(zhuǎn)移或者隱瞞所募集資金的。(5)其他后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。

(14)開展融資融券業(yè)務(wù)試點的證券公司從事融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則有 ( )。

a:合法合規(guī)原則

b:集中管理原則

c:獨立運行原則

d:崗位分離原則

答案:a,b,c,d

解析:開展融資融券業(yè)務(wù)試點的證券公司從事融資融券業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則有合法合規(guī)原則、集中管理原則、獨立運行原則、崗位分離原則。

(15)證券公司開展融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)了解客戶的( )，并以書面和電子方式予以記載、保存。

a:身份

b:財產(chǎn)與收入狀況

c:證券投資經(jīng)驗

d:風(fēng)險偏好

答案:a,b,c,d

解析:證券公司應(yīng)了解客戶的身份、財產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗和風(fēng)險偏好，并以書面和電子方式予以記載、保存。

(16)下列具有法人資格的有 ( )。

a:子公司

b:分公司

c:企業(yè)財務(wù)公司

d:母公司

答案:a,d

解析:根據(jù)《公司法》第十四條的規(guī)定，公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，用電腦高向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

(17)投資主辦人有( )情形的，不予通過年檢。

a:不符合一般證券業(yè)從業(yè)人員有關(guān)規(guī)定

b:被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿2年

c:被中國證券業(yè)協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿2年

d: 3年內(nèi)沒有管理客戶委托資產(chǎn)

答案:a,b,c

解析:投資主辦人有下列情形之一的，不予通過年檢：(1)不符合一般證券業(yè)從業(yè)人員有關(guān)規(guī)定。(2)2年內(nèi)沒有管理客戶委托資產(chǎn)。(3)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施未滿2年。(4)被中國證券業(yè)協(xié)會采取紀(jì)律處分未滿2年。(5)其他情形。

(18)證券公司的( )應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請書上簽字，承諾申請材料的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并對申請材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

a:法定代表人

b:經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人

c:全體員工

d:工會代表

答案:a,b

解析:證券公司的法定代表人和經(jīng)營管理的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在融資融券業(yè)務(wù)資格申請書上簽字，承諾申請材料的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，并對申請材料中存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

(19)基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的 ( )。

a:基金份額持有人賬戶

b:資金賬戶管理制度

c:基金份額持有人資金的存取程序

d:授權(quán)審批制度

答案:a,b,c,d

解析:基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的基金份額持有人賬戶和資金賬戶管理制度，以及基金份額持有人資金的存取程序和授權(quán)審批制度。

(20)下列屬于利用未公開信息交易罪犯罪主體的是 ( )。

a:證券公司的從業(yè)人員

b:保險公司的從業(yè)人員

c:期貨經(jīng)紀(jì)公司的從業(yè)人員

d:基金管理公司的從業(yè)人員

答案:a,b,c,d

解析:利用未公開信息交易罪是指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動?；蛘呙魇?、暗示他人從事相關(guān)交易活動。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇十二

1、下列資產(chǎn)中，不需要計提折舊的有()。

a.已劃分為持有待售的固定資產(chǎn)。

b.以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的已出租廠房。

c.因產(chǎn)品市場不景氣尚未投入使用的外購機(jī)器設(shè)備。

d.已經(jīng)完工投入使用但尚未辦理竣工決算的自建廠房。

【答案】ab。

【解析】選項a，持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進(jìn)行計量;選項b，企業(yè)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，不計提折舊或進(jìn)行攤銷、不計提減值準(zhǔn)備;選項c，尚未投入使用的外購機(jī)器設(shè)備也應(yīng)計提折舊，計入管理費用;選項d，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照暫估價值確定其成本，并計提折舊。

2、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有()。

a.當(dāng)期繳納的所得稅。

b.收到的活期存款利息。

c.發(fā)行債券過程中支付的交易費用。

d.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額。

【答案】abd。

【解析】選項c，屬于籌資活動現(xiàn)金流量;選項d，支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，也屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

3、下列各項交易費用中，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時直接計人當(dāng)期損益的有()。

a.與取得交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的交易費用。

b.同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的審計費用。

c.取得一項持有至到期投資發(fā)生的交易費用。

d.非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的資產(chǎn)評估費用。

【答案】abd。

【解析】選項a，交易費用計入投資收益借方;選項b和d，相關(guān)費用計入管理費用;選項c，交易費用計入持有至到期投資成本。

4、下列各項中，無論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進(jìn)行減值測試的有()。

a.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資。

b.使用壽命不確定的專有技術(shù)。

c.非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽。

d.尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。

【答案】bcd。

【解析】使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試。另外，對于尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，由于其價值具有較大的不確定性。也應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行減值測試。

5、對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，下列項目中，應(yīng)當(dāng)采用期末資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算的有()。

a.盈余公積。

b.未分配利潤。

c.長期股權(quán)投資。

d.交易性金融資產(chǎn)。

【答案】cd。

【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。所以選項c和d正確。

6、甲公司以出包方式建造廠房，建造過程中發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計入所建造廠房成本的有()。

a.支付給第三方監(jiān)理公司的監(jiān)理費。

b.為取得土地使用權(quán)而繳納的土地出讓金。

c.建造期間進(jìn)行試生產(chǎn)發(fā)生的負(fù)荷聯(lián)合試車費用。

d.建造期間因可預(yù)見的不可抗力導(dǎo)致暫停施工發(fā)生的費用。

【答案】acd。

高級會計師考試考前沖刺題答案篇十三

一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)。

1.審計機(jī)關(guān)依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是：

a.經(jīng)濟(jì)評價。

b.經(jīng)濟(jì)鑒證。

c.經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

d.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

2.與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是：

a.獨立性。

b.委托性。

c.有償性。

d.宏觀性。

3.確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是：

a.《中華人民共和國憲法》。

b.《中華人民共和國審計法》。

c.《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》。

d.《中華人民共和國審計法實施條例》。

4.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

a.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度。

b.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)。

c.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)。

d.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范。

5.按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：

a.審計組成員。

b.審計組主審。

c.審計組組長。

d.審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門。

6.在財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中，完整性指的是：

a.記錄或列報的金額在總體上正確。

b.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間。

c.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生。

d.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報。

7.下列各項中，不屬于內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段的工作是：

a.編制審計方案。

b.發(fā)出審計通知書。

c.編制審計報告。

d.確定重要性和審計風(fēng)險。

8.審計機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計時，下列適用審計標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：

a.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

b.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》。

c.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》。

d.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》。

9.下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：

a.審計證據(jù)。

b.審計程序。

c.審計標(biāo)準(zhǔn)。

d.審計記錄。

10.審計證據(jù)的相關(guān)性是指：

a.審計證據(jù)與審計目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度。

b.審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度。

c.審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度。

d.審計證據(jù)與審計風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系程度。

【答案】。

1.d2.d3.a4.b5.c。

6.d7.c8.d9.c10.a。

11.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：

a.詳查法。

b.抽查法。

c.順查法。

d.逆查法。

12.某一管理層財務(wù)報表認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險，指的是：

a.固有風(fēng)險。

b.控制風(fēng)險。

c.檢查風(fēng)險。

d.重大錯報風(fēng)險。

13.下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是：

a.檢查。

b.評價。

c.觀察。

d.詢問。

14.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

a.管理當(dāng)局的觀念。

b.憑證與記錄控制。

c.人力資源制度。

d.員工的素質(zhì)。

15.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是：

a.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)。

b.憑證的預(yù)先連續(xù)編號。

c.財產(chǎn)物資的定期盤點。

d.重大資產(chǎn)購置的授權(quán)。

16.下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

a.分析。

b.觀察。

c.函證。

d.重新計算。

17.審計機(jī)關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告是：

a.審計結(jié)果公告。

b.審計工作報告。

c.審計結(jié)果報告。

d.審計決定書。

18.下列關(guān)于選擇效益審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是：

a.公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作效益審計項目的機(jī)會越大。

b.缺乏統(tǒng)一明確評價標(biāo)準(zhǔn)的項目，被選作效益審計項目的機(jī)會越大。

c.項目的管理風(fēng)險越小，被選作效益審計項目的機(jī)會越大。

d.項目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計項目的機(jī)會越大。

19.下列關(guān)于計算機(jī)技術(shù)對審計產(chǎn)生影響的表述，錯誤的是：

a.審計的信息化程度越來越高。

b.專門的計算機(jī)審計技術(shù)方法越來越多。

c.審計目標(biāo)由真實性、合法性轉(zhuǎn)向效益性。

d.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分。

20.下列關(guān)于審計管理的表述，錯誤的是：

a.審計管理要服從審計目標(biāo)。

b.審計管理要注重對審計人員的管理。

c.審計管理主要在審計實施階段執(zhí)行。

d.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率。

【答案】。

11.c12.c13.b14.b15.c。

16.b17.c18.d19.c20.c。

21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是：

a.出納員。

b.銷售部門主管。

c.倉庫保管人員。

d.應(yīng)收賬款會計。

22.審計人員對賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時，可以采用的審計程序是：

a.審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額。

b.核對應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符。

c.詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效。

d.審查壞賬準(zhǔn)備的計提和沖銷是否合理。

23.為證實發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會計期間，下列程序中最有效的是：

a.審查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對。

b.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對。

c.審查發(fā)運單并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬。

d.審查銀行存款日記賬并與總賬核對。

24.下列各項中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：

a.票據(jù)貼現(xiàn)款項是否及時足額人賬。

b.票據(jù)貼現(xiàn)金額計算是否正確。

c.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時做出賬務(wù)處理。

d.票據(jù)登記簿是否由專人保管。

25.下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：

a.驗收單預(yù)先連續(xù)編號。

b.定期與供應(yīng)商核對往來款項。

c.采購部門提出采購申請。

d.對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進(jìn)行內(nèi)部檢查。

26.審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的是：

a.參與制訂盤點計劃。

b.將盤點結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對。

c.毀損存貨按盤虧處理。

d.抽查盤點記錄進(jìn)行復(fù)核。

27.在薪酬業(yè)務(wù)審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實：

a.薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。

b.薪酬總額的真實性。

c.薪酬分配的正確性。

d.薪酬業(yè)務(wù)的合法性。

28.審計人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨列示，主要是為了查明：

a.資本公積使用是否合法。

b.資本公積分類是否正確。

c.資本公積記錄是否真實。

d.資本公積披露是否恰當(dāng)。

29.被審計單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是：

a.每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符。

b.當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時送存銀行。

c.對貨幣資金業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計。

d.貨幣資金收支與記賬崗位分離。

30.下列各項中，審計人員認(rèn)為即使不披露也不會損害財務(wù)報告內(nèi)容完整性的是：

a.會計政策變更。

b.會計估計變更。

c.會計差錯更正。

d.會計軟件變更。

【答案】。

21.b22.a23.c24.d25.c。

26.c27.a28.d29.a30.d。

二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)。

31.國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

a.促進(jìn)被審計單位提高管理水平。

b.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行。

c.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)。

d.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果。

e.提供關(guān)于被審計單位財務(wù)信息公允性的鑒證報告。

32.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：

a.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計。

b.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益情況進(jìn)行審計。

c.對本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

d.對社會審計機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計報告進(jìn)行核查。

e.對本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進(jìn)行審計。

33.按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括：

a.客觀性。

b.誠信正直。

c.保密。

d.專業(yè)勝任能力。

e.保持良好客戶關(guān)系。

34.我國國家審計的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的：

a.真實性。

b.合法性。

c.公允性。

d.效益性。

e.合理性。

35.下列關(guān)于國家審計工作底稿作用的表述，正確的有：

a.編寫審計報告的依據(jù)。

b.明確審計人員責(zé)任的依據(jù)。

c.控制審計工作質(zhì)量的手段。

d.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)。

e.確定審計收費的基礎(chǔ)。

36.財政財務(wù)審計中常用的分析取證方法有：

a.比較分析法。

b.風(fēng)險分析法。

c.比率分析法。

d.趨勢分析法。

e.描述分析法。

37.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有：

a.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效。

b.內(nèi)部控制一般僅針對特殊業(yè)務(wù)活動而設(shè)置。

c.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效。

d.內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效。

e.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行需遵循成本效益原則。

38.下列關(guān)于我國國家審計報告的表述，正確的有：

a.包括審計評價意見。

b.通常是簡式審計報告。

c.不包括以往審計決定的執(zhí)行情況。

d.包括針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出的改進(jìn)建議。

e.是國家審計機(jī)關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)。

39.我國效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括：

a.經(jīng)濟(jì)性。

b.效率性。

c.效果性。

d.充分性。

e.全面性。

40.審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可以控制的風(fēng)險因素有：

a.審計人員的素質(zhì)。

b.審計方法的選用。

c.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化。

d.審計機(jī)構(gòu)對審計工作的管理。

e.被審計單位內(nèi)部控制健全程度。

【答案】。

31.bcd32.abe33.abcd34.abd35.abcd。

36.acd37.acde38.ade39.abc40.abd。

41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：

a.賒銷的批準(zhǔn)。

b.發(fā)貨的審批。

c.產(chǎn)品的入庫。

d.款項的支付。

e.壞賬的審批。

42.下列各項中，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：

a.將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)。

b.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時確認(rèn)為銷售。

c.將發(fā)往本單位外地倉庫的貨物確認(rèn)為銷售。

d.將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入。

e.將本期的利息收入在下期確認(rèn)。

43.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有：

a.函證過程應(yīng)由審計人員控制。

b.回函可由被審計單位代收。

c.函證可以證實客戶是否存在。

d.函證可以證實應(yīng)收賬款是否真實。

e.函證匯總分析表應(yīng)由審計人員編制。

44.對應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計時，應(yīng)重點審查的有：

a.月結(jié)單核對相符的賬戶。

b.關(guān)聯(lián)單位的賬戶。

c.長期掛賬未結(jié)清的賬戶。

d.積欠已久而突然結(jié)清的賬戶。

e.具有特殊交易的賬戶。

45.被審計單位將下列各項列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：

a.固定資產(chǎn)購置支出。

b.直接材料費支出。

c.對外投資支出。

d.稅收滯納金支出。

e.對外捐贈支出。

46.下列各項中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：

a.材料領(lǐng)用單。

b.客戶訂貨單。

c.工資扣款通知單。

d.員工錄用和調(diào)配單。

e.產(chǎn)量與工時記錄。

47.在對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計時，應(yīng)審查的內(nèi)容有：

a.職工工資、獎金和津補貼。

b.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

c.職工醫(yī)療保險費。

d.職工福利費。

e.職工借款。

48.下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：

a.由內(nèi)部審計人員定期對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

b.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策。

c.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄。

d.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核。

e.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立。

49.下列各項中，屬于資本公積實質(zhì)性審查程序的有：

a.編制資本公積明細(xì)表并與財務(wù)報表核對。

b.審查資本溢價賬務(wù)處理的正確性。

c.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利。

d.審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確。

e.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定。

50.下列各項中，屬于財務(wù)報告舞弊風(fēng)險信號的有：

a.毛利率與上年相比略有下降。

b.季末或年末銷售收入大幅度增長。

c.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平。

d.資產(chǎn)負(fù)債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加。

e.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低。

【答案】。

41.ab42.bcd43.acde44.bcde45.acde。

46.cde47.abcd48.acde49.abce50.bde。

案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。

每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)。

案例一。

(一)資料。

2014年3月，某審計組對甲公司2013年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.甲公司的采購分為兩類：a類為重點物資采購，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商;b類為一般物資采購，主要利用電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)采購。

2.審計組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：

(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo);。

(2)合同變更的次數(shù)較多;。

(3)采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;。

(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。

3.2013年年初，甲公司購入了一臺機(jī)器設(shè)備。審計組發(fā)現(xiàn)其人賬價值只包括買價，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當(dāng)期管理費用。

4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報告。

5.審計組在對“累計折舊”賬戶進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.針對“資料1”，即使被審計單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行物資采購，審計人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨立的職責(zé)有：

a.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請。

b.批準(zhǔn)采購與執(zhí)行采購。

c.物資驗收與貨款支付。

d.采購合同的簽訂與審核。

52.針對“資料2”，審計人員認(rèn)為可能存在問題的情況有：

a.某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)。

b.合同變更的次數(shù)較多。

c.采購人員建議采取及時的'付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金。

d.與以往年份相比，當(dāng)期采購成本有較大提高。

53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設(shè)備的人賬價值，而將其他相關(guān)費用計人當(dāng)期管理費用的賬務(wù)處理，對該公司2013年度財務(wù)報表產(chǎn)生的影響有：

a.固定資產(chǎn)原值虛減。

b.累計折舊虛減。

c.負(fù)債總額虛增。

d.利潤總額虛減。

54.針對“資料4”，審計組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：

a.甲公司對自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價值。

b.甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報告。

c.甲公司應(yīng)對自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查。

d.甲公司應(yīng)對自行建造工程價款的計算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查。

55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：

a.甲公司當(dāng)期清理、報廢了較多的固定資產(chǎn)。

b.甲公司當(dāng)期購買了較多的固定資產(chǎn)。

c.甲公司當(dāng)期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧。

d.甲公司期末在建工程余額較大。

【答案】。

案例一。

51.abcd52.abd53.abd54.bcd55.ac。

案例二。

(一)資料。

2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務(wù)收支進(jìn)行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計的情況和資料如下：

1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準(zhǔn)備實施如下審計程序：

(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;。

(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負(fù)責(zé);。

(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn);。

(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。

2.經(jīng)審計組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：

(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;。

(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;。

(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;。

(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。

3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。

4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：

(1)第三方寄銷的鍍鋅板;。

(2)來料加工的電工鋼;。

(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運的高強(qiáng)鋼;。

(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。

5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.“資料1”中，在所列示的審計程序中，合理的有：

a.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號。

b.檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負(fù)責(zé)。

c.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。

d.抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。

57.“資料2”中，審計人員認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入存在錯報風(fēng)險的情況有：

a.編號為8478的發(fā)運單于2013年人賬。

b.編號為8513的發(fā)運單于2013年人賬。

c.編號為8512的發(fā)運單于2014年人賬。

d.編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。

58.“資料3”中，審計組認(rèn)為可能的原因是：

a.領(lǐng)用原材料尚未入賬。

b.購入原材料尚未入賬。

c.原材料未入庫即領(lǐng)用。

d.多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本。

59.“資料4”中，審計人員認(rèn)為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：

a.第三方寄銷的鍍鋅板。

b.來料加工的電工鋼。

c.已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運的高強(qiáng)鋼。

d.已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。

60.“資料5”中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實性方面的疑點，審計人員下一步可以采用的審計程序有：

a.追蹤產(chǎn)品發(fā)運單審查貨物是否發(fā)出。

b.對比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位。

c.分析比較產(chǎn)品銷售與采購價格差異較小的批次。

d.分析比較產(chǎn)品增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額差異較小的批次。

【答案】。

案例二。

56.abcd57.bd58.d59.abc60.abcd。

案例三。

(一)資料。

2014年2月初，某審計組對丙公司2013年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)。

審計的情況和資料如下：

1.審計實施方案對貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計程序及所要實現(xiàn)的審計目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：

(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;。

(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;。

(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;。

(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。

2.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章;。

(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;。

(3)會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;。

(4)會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。

3.審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點的結(jié)果如下：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未人賬憑證;在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。

4.審計人員收到舉報，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。

(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

61.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標(biāo)的是：

a.運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性。

b.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性。

c.查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性。

d.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。

62.“資料2”中，審計人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：

a.出納員和會計人員分別保管支票和印章。

b.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

c.會計人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

d.會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。

63.對于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：

a.應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符。

b.應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記。

c.截留現(xiàn)金銷售收款。

d.循環(huán)挪用銷售貨款。

64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：

a.庫存現(xiàn)金賬實不符。

b.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時登記入賬。

c.私存邊角料變賣收入。

d.少計2013年度主營業(yè)務(wù)收入8000元。

65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應(yīng)實施的程序是：

a.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證。

b.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄。

c.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對。

d.將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對。

【答案】。

案例三。

61.bc62.bd63.cd64.abc65.c。