心得體會是對自己內心感受和觀察的文字化表達，可以讓我們更好地與他人交流和分享。心得體會的語言應該真實直面問題，表達充滿感情色彩但又不失冷靜客觀。以下心得體會范文是對一段時間內學習和工作的總結，希望對大家有所幫助和啟示。

審計抽樣的心得體會精選篇一

審計抽樣是通過抽取總體中的樣本來推斷總體特征的審計方法，審計抽樣方法應用得好，就能在保證審計質量的前提下，極大地提高審計的工作效率。我國審計機關雖然頒布和施行了《審計機關審計抽樣準則》，但從目前情況來看，審計抽樣應用狀況并不理想。究其原因，一是學術界對審計抽樣技術的研究不夠深入，表現在對審計抽樣的相關問題沒有搞清楚；二是審計抽樣的實施條件需要進一步完善。本文將從這兩個方面進行探討，剖析審計抽樣的相關問題，提出完善實施條件的建議。

一、審計風險與審計抽樣風險。

審計抽樣風險是檢查風險和內部控制可靠程度的具體體現，在實質性測試中，審計風險是制定審計抽樣風險的依據；在符合性測試中，內部控制健全性程度是確定審計抽樣可靠性的依據。

（一）審計風險與檢查風險。

確定審計風險的作用在于控制審計結論風險，審計結論風險程度與其可靠程度互為補數（風險程度+可靠程度=1）。確定審計風險，既要考慮審計成本支出的制約，又需滿足財務報表使用者的要求。

審計風險由錯報和檢查兩個層次的不同層面的風險組成。錯報風險分為固有風險、內部控制風險和環(huán)境風險或經營風險，它們是被審計單位在財務報表編制、業(yè)務處理及控制、賬務處理及控制過程中形成的，審計人員對其只可評估不能控制，審計人員評估錯報風險的作用在于提供審計風險分解的依據。檢查風險分為分析性復核風險、測試風險和其它檢查風險，它們是審計人員在財務報表分析、業(yè)務處理環(huán)節(jié)測試、賬務處理環(huán)節(jié)測試過程中形成的。確定檢查風險的作用在于分解審計風險，保證審計結論達到既定的可靠程度。所以，錯報風險評估結果是分解審計風險的基礎；審計風險是控制檢查風險的依據；檢查風險根據審計風險和錯報風險評估結果確定。體現審計風險、錯報風險和檢查風險關系的數學表達公式為：

審計風險=重大錯報風險×檢查風險。

檢查風險=審計風險/錯報風險。

（二）檢查風險、內部控制可靠程度與審計抽樣風險的確定。

確定審計抽樣風險程度的依據因其作用不同而不同：在實質性測試中，確定審計抽樣風險程度的作用在于分解檢查風險；在符合性測試中，確定審計抽樣可靠程度的作用在于評價內部控制執(zhí)行及效果，以評估內部控制的可靠程度。因為檢查風險包括分析復核風險和審計抽樣風險，審計抽樣風險與審計抽樣可靠程度互為補數。所以，在實質性測試中，審計抽樣風險程度根據檢查風險和分析復核風險確定；在符合性測試中，審計抽樣可靠程度依據內部控制設置調查結果確定。

在實質性測試中，體現審計抽樣風險與檢查風險關系的數學表達公式為：

審計抽樣風險=檢查風險/分析性復核風險。

在符合性測試中，體現審計抽樣風險與內部控制設置調查結果關系的數學表達公式為：

審計抽樣允許誤差是可容忍誤差的組成部分，在實質性測試中，審計重要性是確定審計抽樣允許誤差的依據；而在符合性測試中，內部控制設置健全性程度是確定審計抽樣允許誤差的主要依據。

（一）審計重要性、內部控制可靠程度與可容忍誤差。

確定審計重要性的作用在于確認財務報表的公允性，財務報表公允性反映了其使用者需求信息的準確程度，若經審計未發(fā)現財務報表存在的重大錯弊而造成其使用者決策失誤，審計人員因此將面臨著被財務報表使用者訴訟的風險。所以，審計重要性標準值體現為財務報表使用者和相關法律允許存在的最大差錯額，即財務報表最大容許差錯額。

審計重要性標準在不同的審計階段因作用不同而不同，其中：在業(yè)務及賬務處理測試時，審計重要性標準的作用在于衡量業(yè)務及賬務處理錯弊程度，以驗證財務報表的公允性，其標準值是財務報表重要性標準值的分解值或比例值，體現為財務報表公允表達時業(yè)務及賬戶允許存在的最大誤差金額。而可容忍誤差是測試總體推斷結論的預計值。在實質性測試中，可容忍誤差體現為財務報表公允表達時業(yè)務及賬務處理的預計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務及賬務處理的抽樣允許誤差；在符合性測試中，可容忍誤差體現為內部控制健全程度下其執(zhí)行的預計錯弊程度，確定可容忍誤差的作用在于確定業(yè)務及賬務處理控制的抽樣允許誤差。所以，在實質性測試中，重要性標準值覆蓋可容忍誤差值，可容忍誤差值與業(yè)務及賬戶的重要性標準值吻合，并不能超過重要性標準值；在符合性測試中，可容忍誤差值根據內部控制設置的調查結果確定。

（二）可容忍誤差與審計抽樣允許誤差的確定。

確定審計抽樣允許誤差的依據因可容忍誤差確定依據和抽樣允許誤差作用不同而不同。在實質性測試中，可容忍誤差由業(yè)務及賬務處理測試總體預計誤差和審計抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差與業(yè)務及賬戶重要性標準值吻合，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務及賬戶處理測試的可容忍誤差；在符合性測試中，可容忍誤差由業(yè)務及賬務處理控制有效性測試總體預計誤差和抽樣允許誤差組成，而可容忍誤差根據內部控制設置的調查結果確定，確定審計抽樣允許誤差的作用在于分解業(yè)務及賬務控制有效性測試的可容忍誤差。所以，在實質性測試中，審計抽樣允許誤差根據重要性標準值與業(yè)務及賬務處理測試總體預期誤差確定；在符合性測試中，審計抽樣允許誤差根據內部控制設置調查總體的可容忍誤差率與其執(zhí)行有效性測試總體的預計誤差率確定。

在實質性測試中，審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差關系、審計重要性限定審計抽樣允許誤差的數學公式分別表達為：

可容忍誤差=測試總體預期誤差+計劃精確限度。

計劃精確限度=可容忍誤差-測試總體預期誤差。

=重要性標準-測試總體預期誤差。

在符合性測試中，體現審計抽樣允許誤差與測試總體可容忍誤差的關系的數學表達公式分別為：

可容忍誤差率=審計抽樣容許誤差率+測試總體預期誤差率。

抽樣允許誤差率=測試總體可容忍誤差率-測試總體預期誤差率=調查總體可容忍誤差率-測試總體預期誤差率。

審計署為了規(guī)范審計人員的審計抽樣行為，提高審計效率，保證審計工作質量，于制定和頒布了審計機關審計抽樣準則，并于2月1日開始施行。從目前情況來看，審計人員一般仍停留在根據審計重要性進行審計抽樣的階段，未能根據內部控制測評、審計風險因素，實施審計抽樣。為了推進審計機關審計抽樣準則的實施，除了加強對審計人員有關審計抽樣技能的培訓和指導，還應進一步改善審計抽樣準則實施的有關條件。

（一）加強其他相關審計準則的實施。

審計重要性判斷、審計風險評估和內部控制測評是確定審計抽樣因素的基礎，而審計抽樣準則的實施以其他相關準則的實施為基礎。我國審計機關雖然頒布了與審計抽樣相關的準則和辦法，如：重要性與審計風險評價準則、內部控制測評準則、分析性復核準則、審計項目質量控制辦法等。但在實際工作中，因對審計抽樣準則與相關準則內在關系認識不足，相關準則實施不到位，影響了審計抽樣準則的實施效果，具體體現為：樣本規(guī)模確定只考慮重要性因素，不考慮內部控制和審計風險因素；缺少審計證據量的考核。因此，必須加強其他相關準則的實施。

（二）確定并公布審計機關有關的審計抽樣參數。

審計抽樣參數不僅是審計抽樣方法運用的基礎，而且是審計經驗與統計學原理結合的產物。在長期的審計實踐中，許多國家的審計機關、民間審計組織、內部審計機構形成了大體相同的審計抽樣參數體系，但因國家經濟結構、法律結構、行業(yè)性質、審計主體社會作用不同，在參數確定因素、審計風險定性標準值方面又有所不同。我國審計機關處于審計抽樣實踐的探索階段，因審計抽樣經驗不足，雖然形成了一些經驗數據，但未能形成體系，影響了審計統計抽樣方法及其軟件的運用。所以，我國審計機關應參考、比較主要國家審計機關抽樣參數確定的做法，總結我國審計機關抽樣參數確定的經驗，確定自己的審計抽樣參數體系，并公布審計機關審計抽樣參數。

（三）深化審計抽樣技術的研究和軟件開發(fā)。

審計抽樣技術是統計學與審計實踐的結晶，而審計實踐隨社會政治、經濟、管理、法律和科學的發(fā)展而發(fā)展，審計技術則適應審計實踐發(fā)展而革新。國際上，風險管理審計方法的出現，意味著測試規(guī)模確定因素、重點發(fā)生變化；國際會計師聯合會在檢查風險中排除審計人員誤認財務報表存在重大風險的因素，說明抽樣風險不再包括信賴不足風險和誤拒風險；最高審計機關國際組織強調公共部門內部控制的社會政治、經濟效應，表明內部控制風險測評范圍擴大，這些變化將影響著審計抽樣因素及參數標準的確定，而我國由于處在審計抽樣起步階段，雖然出版了相關著作，但在一些基本概念上看法不一，雖然開發(fā)了簡便易行的審計抽樣操作軟件，但卻因相關技術不配套而使用率不高。因而，審計抽樣技術和軟件需要深化研究和繼續(xù)開發(fā)。

審計抽樣的心得體會精選篇二

（一）失業(yè)口徑的界定。

第一，提高“工作時間”的定額。用“一小時”的工作時間來確定就業(yè)和失業(yè)界限，這個定額太低了，因此，建議按照正常工作時間的1/3來定額，我國實行的是8小時5天工作制，因此可以把在調查周內工作13或者14小時以內作為失業(yè)的標準之一。

第二，放寬年齡上限。我國的失業(yè)統計年齡上限應該和國際一樣，即65歲及以上者。隨著我國城鄉(xiāng)生活水平的提高，人們的壽命普遍延長，很多到了退休年齡的人有繼續(xù)工作的愿望，同時也具備這個能力。因此，對于其他符合失業(yè)定義的人應該統計在內。

（二）具體操作方法。

第一，在城鎮(zhèn)和農村實行兩套失業(yè)統計制度，同時兼顧中央和地方政府的需要，并注意官方與民間結合。在城鎮(zhèn)全面實行失業(yè)抽樣統計制度，而在農村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中實行失業(yè)抽樣統計制度，對完全依附在土地上的農業(yè)失業(yè)人口則采取推測的方法。具體做法如下：

對城鎮(zhèn)采取住戶抽樣制，加大抽樣比率。我國的城鎮(zhèn)人口數量大，同時經濟條件有限，因此不可能像美國那樣實行1/1600的抽樣比率。但是，1/18238的比率也顯得太低，因此，可以考慮實行1/5000的抽樣比率，同時要注意樣本的代表性，而且要兼顧國家和各級地方政府對資料的要求，比較合適的方法是各地區(qū)在完成國家調查任務的同時，在國家樣本的基礎上適當的增加樣本以達到在本地區(qū)也有代表性，這樣能以最少的經濟投入取得最滿意的統計結果。

在農村，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體勞動者的失業(yè)情況進行抽樣調查，以此推算其中的失業(yè)人數和失業(yè)率，這時也要考慮樣本的代表性；而對依附在土地上的`農業(yè)失業(yè)人口，由于其隱蔽性較強，因此可以考慮按照推算隱性失業(yè)的辦法來進行推算或者估計。具體方法見本小節(jié)第3點。

另外，雖然我國的失業(yè)統計數據是由官方發(fā)布，但這并不排斥官方與民間各種機構的合作。譬如，對失業(yè)統計理論的研究、對失業(yè)調查項目的展開等等，都可以由政府采取招標的形式進行，這樣能保證專業(yè)人士的參與，而且具有一定的效率和效果。

第二，以常住失業(yè)人口統計為主，同時監(jiān)測流動人口失業(yè)情況。在我國戶籍改革并沒有實現“城鄉(xiāng)實行統一的戶籍制度”的目標前，失業(yè)統計最好以常住人口抽樣調查為主，同時監(jiān)測流動人口的失業(yè)情況，這樣做的好處是，可以使失業(yè)統計更完整，同時能從宏觀上指導和調控流動人口的就業(yè)，避免出現不必要的盲流現象和社會問題。區(qū)分常住人口和流動人口的標準是在調查小區(qū)居住時間半年以上（或者居住不滿半年，但是離開戶口所在地半年以上）。而我國進行常住人口登記的調查小區(qū)范圍是：設區(qū)的市所轄的區(qū)、不設區(qū)的市所轄的街道以及不設區(qū)的市所轄鎮(zhèn)的居民委員會和縣轄鎮(zhèn)的居民委員會管轄范圍內的地區(qū)。以時間期限和地理范圍為標準，可以抽取那些管理得比較完善的地區(qū)進行流動人口的失業(yè)統計，以此來推算全部流動人口的失業(yè)情況。在計算出常住人口失業(yè)率和流動人口失業(yè)率后，通過觀察二者的高低（具體數字的高低各地區(qū)會有所不同），能對本地區(qū)的就業(yè)進行一定的指導。

隨著我國戶籍改革的到位和常住人口、流動人口的信息聯網（注：公安部治安管理部門提供的數據顯示，截至底，經過兩年多的建設和實施，全國約有250個城市建成“百城聯網工程”，約有6.5億常住人口信息實現了網上查詢。），我國的失業(yè)統計抽樣調查體系將會更準確和完整。到那時，如果能實現不重復登記，那么各個城鎮(zhèn)地區(qū)的失業(yè)率的加權平均數就是全國范圍內的失業(yè)率，其權數為該地區(qū)的全部失業(yè)調查人口占全國失業(yè)調查人口的比重。

第三，對“隱性失業(yè)”做出補充統計。我國城鎮(zhèn)和農村都存在“隱性失業(yè)”，但是他們的表現方式是不同的，城鎮(zhèn)主要是低效勞動，農村則是邊際產出為零或者負數的勞動，因此，對他們的推算或者估計方法有所不同。

在估算城鎮(zhèn)隱性失業(yè)人口時，目前用的比較多的是采用實際有效工時推算。例如，城鎮(zhèn)從業(yè)人員為21274萬人，如果有效工時是制度工時的80%～85%，那么隱性失業(yè)人數大約為對3191.1～4254.8萬人。而有效工時占制度工時的比重，需要通過模型或者函數測算出來。

對于農村的隱性失業(yè)人口估算，主要有三種方法：一是國際對比法，即在農業(yè)產值比重相當的國家或者歷史時期下，找出一般農業(yè)勞動力比重標準，然后將中國的農業(yè)勞動力比重與此標準對照，多出來的部分就是農業(yè)隱性失業(yè)。二是抽樣調查估算法，即通過對部分農村地區(qū)進行抽樣調查得到的樣本特征來推斷整個農村的隱性失業(yè)率。作為這項調查的單位由國家統計局、國家計委、勞動和社會保障部等權威部門。國家統計局曾用這一方法測算出1994年我國的農村隱性失業(yè)人數為1.1億，隱性失業(yè)率為25%。三是各種模型推算法。筆者傾向于使用抽樣調查估算法，因為這可以作為以后農村失業(yè)抽樣調查的理論基礎，為下一步的失業(yè)統計改革打好基礎。

第四，對不同地區(qū)、不同行業(yè)的失業(yè)統計應該有所不同。在條件允許的情況下，可以完善發(fā)達地區(qū)的失業(yè)統計系統，譬如在調查頻率、調查范圍上首先與國際接軌；對于不同的行業(yè)，可以規(guī)定不同的就業(yè)和失業(yè)標準，可以采取不同的統計方法，而且在對失業(yè)結構作進一步分析時，可以有針對性地設計一些指標，從而對該行業(yè)失業(yè)問題的解決起到一種宏觀指導的作用。

第五，加大調查頻率。我國對外公布的城鎮(zhèn)登記失業(yè)率是以年計的，這對現實的就業(yè)情況沒有很大的實際用途。另外，我國的流動人口失業(yè)情況調查的對象是在調查區(qū)居住半年以下的流動人口，更是要求時間上的及時性。但是我國疆土大、人口多，不可能實現一個月對外報告一次的頻率。因此建議每季度報告一次，這樣能對現實的就業(yè)進行比較好的指導。

【參考文獻】。

1袁志剛.失業(yè)經濟學[m].上海：上海三聯書店，上海人民出版社，.

2楊宜勇.失業(yè)沖擊波—中國就業(yè)發(fā)展報告[m].北京：今日中國出版社，1997。

3楊緬昆，章飚.失業(yè)統計：一個尚待開發(fā)的核算領域[j].統計研究，1997,(5)。

4成健梅.我國失業(yè)統計的國際比較與改進[j].中國統計，,(2).

5葉世芳.我國失業(yè)統計的改革[j].統計研究，,(3).

6宋長青，熊自力.失業(yè)統計改革的10個問題[j].中國統計，2001,(8).

審計抽樣的心得體會精選篇三

抽樣是統計學中的一個重要方法，用于從總體中選取一部分樣本進行研究，從而推斷總體的特征。在過去的一段時間里，我參與了一項關于消費者滿意度的抽樣調查工作，深刻體會到了抽樣方法的重要性和應用技巧。以下將結合自己的經歷，對抽樣心得進行總結和體會，以供參考。

首先，合理的樣本規(guī)模是保證抽樣結果準確性的基礎。在我進行的抽樣調查中，我們選取了1000名消費者作為調查樣本。通過與統計學家的溝通和學習，我了解到樣本規(guī)模的選擇要根據總體的大小、變異程度和置信水平來決定。當總體較大、變異較小或者置信水平要求較低時，樣本規(guī)?？梢赃m當減小。但是，如果總體較小、變異較大或者置信水平要求較高，樣本規(guī)模就需要增大。在實際工作中，我們還需留意樣本的代表性，努力確保樣本中的個體能夠充分代表總體的特征，以得到準確的調查結果。

其次，抽樣調查過程中的抽樣方法選擇也是至關重要的。常見的抽樣方法有簡單隨機抽樣、系統抽樣、分層抽樣、整群抽樣等。在選擇抽樣方法時，需要充分考慮樣本的相關性、數據的可獲得性、成本的控制等因素。比如，當總體的個體變異較大時，可以采用分層抽樣方法，將總體劃分為若干個層次，再分別從每個層次中隨機抽取一部分樣本。這樣做可以有效保證樣本的代表性，減小抽樣誤差。另外，抽樣方法的選擇還需要考慮統計學上的假設，如正態(tài)分布假設和隨機性假設等。只有充分滿足這些假設，抽樣結果才能具有統計學意義。

此外，抽樣過程中的樣本選擇方式和調查方法也需要注意。樣本選擇方式通常包括抽簽法、隨機數表法、系統抽樣法等。在我的調查中，我們采用了隨機數表法，即通過隨機數表來選取樣本。與抽簽法相比，隨機數表法更能確保選擇過程的隨機性和客觀性。而在調查方法上，我們采用了面對面訪談的方式，通過仔細詢問和觀察消費者的回答，獲取準確的調查結果。面對面訪談的優(yōu)勢在于能夠與受訪者進行深入的交流和互動，避免了一些信息被遺漏或誤解的情況。

最后，抽樣調查的結果分析和應用也是抽樣過程中必不可少的一環(huán)。通過對抽樣數據的統計分析，我們可以得到總體均值、總體比例、總體方差等統計指標，并通過置信區(qū)間估計總體參數的范圍。抽樣調查結果的應用主要體現在決策的制定和調整上。通過對調查結果的分析和對比，我們可以了解消費者的真實需求和滿意度，進而制定出更符合市場需求的營銷策略和產品改進方案。在抽樣調查中，我們的目標不僅僅是獲得數據，更重要的是將數據轉化為有用的信息，為決策提供支持。

綜上所述，抽樣是一種重要的統計學方法，適用于收集數據、推斷總體特征。合理的樣本規(guī)模選擇、抽樣方法的靈活運用、樣本選擇方式和調查方法的合理安排，以及結果分析和應用的科學性，都是抽樣調查工作中需要注意和加強的方面。通過不斷學習和實踐，我們可以提高自己的抽樣能力，更好地應用抽樣技巧，為社會、企業(yè)的決策提供有力支持。

審計抽樣的心得體會精選篇四

摘要：文章簡要說明了縣級審計機關開展績效審計的必要性、主要目標、重點內容和需要注意的事項。

關鍵詞：縣級審計機關；開展；績效審計；思考。

績效審計是指對被審計單位管理和使用資源的有效性進行檢查和評價的活動。開展績效審計是全面提升審計業(yè)務層次和水平的必由之路，是基層審計機關面臨的新問題，也是基層審計機關提升審計效益，開拓審計工作新局面的重要舉措。對于基層審計機關如何開展績效審計，筆者就此談幾點看法。

一、縣級審計機關開展績效審計的必要性。

1.績效審計是縣級審計未來發(fā)展的方向。從近年來縣級審計機關實際情況看，由于國有企業(yè)資產負債損益審計項目基本沒有，審計的對象主要財政資金，但由于全面推行國庫集中支付，違法、違紀的`問題越來減少，仍然停留在原有的審計思路上，很難拓展審計空間，發(fā)揮審計應有的作用。與此同時，經濟領域重復建設、投資不科學、管理不到位、資產和資金閑置、損失浪費、效益不高問題普遍存在，迫切需要審計轉型，改變過去單純查錯糾弊的審計方法，更多地關注項目和資金的績效，順應國際、國內審計的方向和主流，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

2.績效審計是轉變經濟增長方式的迫切需要。近年來，縣級經濟中存在的突出問題是，追求高速度、高指標、高增長，忽視高消耗、低產出、低效益，經濟結構失衡，短期行為嚴重，大拆大建現象普遍，政績工程、形象工程較多，與建設生態(tài)文明、資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的要求不相適應。凡此種種迫切需要開展績效審計。

3.績效審計是加快行政改革、轉變政府職能的需要。黨的十八大明確提出“推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質公共服務、維護社會公平正義轉變”，要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理”，將有限的財政資金用在刀刃上，這就要求我們既要查處違紀違法問題，又要將績效審計提高到十分重要的位置，切實抓緊抓好。

1.促進縣級經濟和社會效益提高。揭露資產閑置和損失浪費，促進財政、部門、單位增收節(jié)支、壓縮支出，促進財政收入增長，強化財政資金管理，增加財政積累，化解赤字和債務，節(jié)約財政資金。

2.服務領導科學、民主決策。圍繞黨委政府中心工作，積極進言獻策，多提有針對性、建設性的審計建議，努力讓審計意見進入決策層，促進政府職能轉變，強化科學、民主決策，提高機關效率、效能，提升服務經濟社會的能力和水平。

3.促進完善體制、機制和制度。通過績效審計，進一步理順部門單位管理體制，明確職責分工，明晰責權利關系；強化日常管理監(jiān)督機制，加強部門、單位經濟活動事前、事中監(jiān)督控制，完善內部機制、制度，實現事前防范、防微杜漸，進一步增強審計服務經濟發(fā)展、全過程、全方位保駕護航的能力。

三、縣級審計機關開展績效審計的重點內容。

1.關注政府投資績效。在財政性資金投資的政府工程方面，要在認真搞好真實合法性審計、大力度核減工程造價的同時，重點關注盲目上項目、搞投資，決策失誤，項目管理混亂，資產閑置和損失浪費等問題，促進政府和有關部門單位認真搞好前期論證調研、初步設計、招投標、項目質量管理，提高決策的科學性、民主性，管理的嚴格、規(guī)范性，項目的投產、達效率。通過政府投資項目、城市基礎設施工程、征地拆遷補償、交通水利工程、綜合治理項目、城市亮化工程、園區(qū)建設項目等固定資產投資績效審計，全面反映項目建設、資金管理的諸多情況，揭示項目論證、設計、管理、使用過程中存在的突出問題，規(guī)范決策、設計、管理行為，減少損失浪費，提高投資效益，為縣級政府分憂，為縣財政節(jié)約資金。

2.關注民生、民心工程。重點對群眾關心、社會關注、與老百姓切身利益直接相關的拆遷補償資金、住房公積金、教育、醫(yī)保、社保、環(huán)保、“三農”資金（包括農村公路、農村合作醫(yī)療、農業(yè)保險、農作物、農機具補貼等）、農村環(huán)境整治等進行績效審計，關注資金流向、最終用途和使用效果，分析評價經濟和社會效益，提出完善政策措施、資金分配管理、促進惠民政策落實、維護群眾利益、促進三農發(fā)展、保障社會和諧的意見和建議，促進提高經濟和社會效益。

3.關注領導履職情況。通過任期經濟責任和預算執(zhí)行審計，對鎮(zhèn)區(qū)、部門黨政領導一定時期內經濟和社會效益實現情況進行客觀評價，對鎮(zhèn)區(qū)財政收入增長、社會事業(yè)發(fā)展情況進行評估，對部門單位依法履行職責、完成黨委政府交辦的工作、取得的業(yè)績進行反映，揭露違紀違規(guī)、資產流失、損失浪費等問題，對財政資金使用的經濟性、效率性和效果性進行評價，深入分析主客觀原因，努力分清領導人相關責任，提出完善政策制度、改進管理的建議，促進提高資金使用效率和資產保值增值，增強鎮(zhèn)區(qū)、部門科學決策能力，改進管理。

4.關注專項資金績效。通過對農業(yè)綜合開發(fā)、土地開發(fā)整理、沿海灘涂開發(fā)、水利工程、森林開發(fā)、拉動內需、節(jié)能減排等專項資金審計，檢查管理、撥付、使用情況，關注政策執(zhí)行效果，揭示核算、管理中存在的問題，查明?？顚Ｓ们闆r，并對項目的前期調研論證、立項批復、建設進度、質量、工程管理各環(huán)節(jié)和項目建設后的績效進行綜合評價，強化工程造價審計，規(guī)范調研論證、項目招投標、工程管理、項目維護養(yǎng)護等工作，使之專項資金發(fā)揮最大效益。

四、縣級審計機關開展績效審計需要注意的事項。

1.增強工作的計劃性。凡事預則立，不預則廢，績效審計也是如此。為此，縣級審計機關應當立足當前，著眼長遠，在堅持重要性、可行性、實效性原則的基礎上，及早思考績效審計課題，認真搞好項目選題與評估，制訂符合本地實際的績效審計年度計劃和長遠規(guī)劃，增強工作的前瞻性、針對性、主動性，做到運籌帷幄、早作準備、不打無準備之仗。

2.充分做好審計調查?？冃徲嬚{查工作，應當范圍寬于財政財務審計，要求高于財政財務審計。要在全面掌握機構人員、隸屬關系、業(yè)務范圍、適用財務會計制度、管理方式、內控制度的基礎上，還要關注職責權限、績效目標、項目論證、合同協議、評估驗收資料、計劃、規(guī)劃及其它業(yè)務技術資料等，充分收集、占用和分析各種信息、數據，并有所取舍，為績效審計的開展作好充分準備。

3.審慎進行績效評價。績效審計的難點是績效評價?？冃гu價要從經濟性、效率性、效果性、公平性、環(huán)境性等方面設立指標、確定評價標準。評價標準必須具備客觀性、可靠性、明確性、可比性、相關性、認同性、長期性等特征，對評價標準明確清楚、各方人士普遍認可的項目，可充分開展績效評價；對評價指標體系不完整、評價標準難取得、各方意見分歧較大的項目，要充分尊重各方意見，堅持積極慎重、謹慎性原則，只就能夠認定的事項進行績效評價，不要情況不明、標準不清，就以偏概全、籠而統之作結論。

4.重視審計后續(xù)回訪。任何工作要取得良好實效，都要有始有終、一以貫之，績效審計也不例外。要使績效審計查出的問題得到整改，使審計建議得到采納，審計人員必須及時掌握相關情況，要求被審計單位對審計決定和審計建議的落實情況進行書面反饋，對相關單位和人員進行回訪，對重要的審計事項進行后續(xù)跟蹤，對績效審計取得的增收節(jié)支、挽回損失金額進行統計、計算，對審計成效進行評估，對成功經驗、先進做法進行總結改進，對不足之處認真改進，真正實現績效審計高層次監(jiān)督、全方位服務、多角度分析的職能作用，為審計服務經濟社會、發(fā)展作出應有的貢獻。

審計抽樣的心得體會精選篇五

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經濟監(jiān)督活動。下面我們來看一下相關論文內容。

摘要：當人類跨入21世紀時，一場足以與工業(yè)革命相提并論的革命，正靜靜地改變著企業(yè)競爭的格局和國家力量的對比，并日益滲透到人們的工作、生活、學習和娛樂之中，這場革命的到來，已充分地向世人昭示：人類正在步入一個全新的經濟時代--網絡經濟。網絡經濟的發(fā)展必然導致越來越多的企業(yè)的管理思想和會計業(yè)務等方面發(fā)生變革，也正是由于網絡經濟的存在，打破傳統審計模式的束縛，培植出代表未來審計發(fā)展方向的新型審計模式。為此本文提出了一個大膽的設想--網絡審計，借wsot模型分析當前網絡經濟模式下審計的發(fā)展現狀及對策。

一、網絡審計概述。

網絡審計一般來說，有廣義和狹義之分。廣義的網絡審計是指在網絡環(huán)境下，借助大容量的信息數據庫，運用專業(yè)的審計軟件對共享資源和授權資源進行實時、在線的個性化審計服務。而狹義的網絡審計則是指借助電子計算機的先進數據處理技術和聯網技術，以磁性介質作為主要載體來存儲數據以便于用網絡來處理、傳送、查閱這些數據，使審計工作與計算機網絡組成一個有機的整體，從而提高審計的現代化水平。本文著重從狹義網絡審計的角度來探討。

二、網絡審計的swot模型分析。

（一）機會。

（1）信息技術發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術支持。審計信息技術的迅速發(fā)展為審計手段和方法創(chuàng)新提供技術支持，使審計效率大大提高。（2）審計方式的多樣化。會計信息化條件下，審計人員根據實際情況有多種審計方式可以選擇：繞過網絡審計方式、通過網絡審計方式、利用網絡審計方式。（3）信息化開辟了新審計領域。信息化、網絡化的發(fā)展，使審計范圍也有了擴展。如計算機網絡系統、電子商務、電子政務等都將成為計算機審計的新領域。

（二）威脅。

（1）網絡審計準則、標準與相關法律、法規(guī)不完善，不利于網絡審計依法執(zhí)行。（2）審計軟件實用性和通用性弱，不利于網絡輔助審計的發(fā)展。（3）缺乏勝任的網絡審計人才，網絡審計總是人機審計，在這一審計工作中起決定作用的仍然是審計人員，因此人才缺乏不可避免地制約我國網絡審計的發(fā)展。（4）網絡審計尚處于初級階段，難以保證網絡環(huán)境下的審計質量。

（三）優(yōu)勢。

（1）網絡審計具有多單位合作的優(yōu)勢。網絡審計所面對的是比以前更加廣泛和復雜的網絡經濟活動，由于網絡、計算機、現代通信技術在審計中的運用，為多單位聯合審計創(chuàng)造了條件。（2）網絡審計具有跨時空作業(yè)的優(yōu)勢。網絡審計借助網絡、計算機、現代通信技術使得遠程審計與就地審計相結合，當前審計與以前審計、后續(xù)審計相結合、跨時空作業(yè)成為可能。（3）網絡審計具有準確高效的優(yōu)勢。網絡審計通過網絡可以充分發(fā)揮計算機高速準確及運用審計軟件的優(yōu)勢。

（四）劣勢。

（1）會計處理的信息化使審計線索發(fā)生很大變化，導致傳統審計線索中斷或減少；（2）網絡信息化環(huán)境，迫使審計人員在采用傳統的各種審計技術的同時采用網絡輔助審計技術，導致審計技術的復雜化；（3）網絡信息化環(huán)境下，對審計人員知識要求多樣化；（5）網絡信息系統安全性問題增加了審計的風險。

三、完善網絡審計的對策--基于swot模型分析。

（一）so的戰(zhàn)略選擇：利用網絡信息化優(yōu)勢，抓住外部機遇。

1.大力推行網絡輔助審計技術，提高網絡審計水平。網絡輔助審計技術主要指審計軟件和數據測試技術。面對日益先進和復雜的審計環(huán)境和對象，傳統的審計方法已經遠遠不能達到現代審計的要求，在這種情況下，審計人員革新審計手段，大力推行網絡輔助審計，充分利用網絡現代信息技術，無疑是解決問題的好辦法。

2.積極拓展網絡審計新業(yè)務。網絡技術的迅速發(fā)展，給審計帶來挑戰(zhàn)，同時也帶來了機遇，開拓了審計新領域。審計人員應積極拓展網絡審計業(yè)務，努力拓展電子商務、電子政務和網站認證等審計新業(yè)務，同時逐步向信息系統審計發(fā)展，積極開展與信息系統審計相關的咨詢業(yè)務。

（二）wo的戰(zhàn)略選擇：抓住外部機遇，改進內部弱勢。

1.重建審計線索。審計線索對審計來說是極為重要的。但在信息化條件下審計線索發(fā)生中斷甚至消失，因而必須采取措施來重建審計線索。審計分析技術是通過分析財務數據之間及財務數據和非財務數據之間的關系，取得審計證據的技術。常用的審計分析技術包括兩點比較、簡單合理性測試、百分率表、簡單時間序列分析、財務預測、統計時間序列和財務關系統計模型等。

2.培養(yǎng)網絡審計人才。大批精通網絡、計算機及審計業(yè)務的'審計人員隊伍是網絡審計能否得以實施的關鍵。在實際工作中，審計人員必須經常更新自身的知識結構以適應網絡審計工作的需要。因此，我們必須對審計人員進行相關培訓，從深度和廣度上加強對網絡審計理論的認識、理解，使得審計人員在網絡環(huán)境的支持下，積極主動地開展審計活動。

3.推進我國審計專家系統建設。會計信息化導致審計技術的復雜化，而隨著信息技術發(fā)展，將人工智能和數據挖掘等信息技術應用于審計過程是解決這一問題的有效辦法，也是推動我國網絡審計發(fā)展的有效方法之一。審計專家系統利用系統中存儲的專家知識、經驗和規(guī)則，通過一定的判斷、解釋和推理，模擬審計專家進行專項審計，并作出相應的審計分析、建議和結論。

（三）st的戰(zhàn)略選擇：利用內部優(yōu)勢和規(guī)避外在威脅。

1.對于計算機自身的風險控制。計算機維護人員應常常對計算機進行全面檢查，及時找出危害計算機的系統漏洞，并及時修復，防止對使用計算機的用戶造成困擾，防止重要數據內容丟失。用戶也要正確使用計算機，不要強致執(zhí)行計算機命令，使計算機處于死機或癱瘓狀態(tài)。

2.對網絡安全的風險控制。在實施網絡審計中，網絡的開放性、公開性、動態(tài)性、共享性使得企業(yè)資產和經營的安全已無法單純依靠企業(yè)健全的內部控制來維護。審計面臨網絡安全的風險，為防范該風險，計算機可以安裝一些類似防火墻的高端軟件，他們具有認證鑒別技術、數據加密技術、數字簽名技術、入侵檢測技術等等，來減少計算機中毒，黑客入侵帶來的損失。對于公開在網上的財務數據要多加一道不得更改的屏障。審計人員要加大對網絡系統安全控制的評價，檢查是否嚴格執(zhí)行計算機系統與環(huán)境安全法律法規(guī)，監(jiān)測網絡硬件設備與軟件是否安全可靠，傳輸數據是否加密，是否建立實時監(jiān)控程序等等。

3.加強內部控制。審計準則對內部控制的定義是：內部控制是被審計單位為了合理保證資產的安全完整，財務報告的可靠性，經營的效率和效果，對法律法規(guī)的遵守以及企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。良好的內部制度是完善公司治理的重要保證，內部控制與公司治理都應遵循相互牽制、制衡的原則。公司治理規(guī)范中必須提出對內部控制構建的基本要求，從而保證內部控制目標與公司治理目標的高度一致。

（四）wt的戰(zhàn)略選擇：改進內部弱勢和減少外在威脅。

1.加強網絡審計立法，制定相關法律法規(guī)與準則制度。中國應盡快制訂有關電子商務的法律、法規(guī)，把電子憑證、電子合同和數字簽名的法律效力及保管要求，數字認證機構的管理，電子信息與網絡系統的安全等相關問題以法律法規(guī)的形式明確下來。另一方面，進一步完善與網絡審計有關的審計準則與審計標準的制定，對目前已有的不適應網絡審計的相關法律法規(guī)應及時地進行修改和補充。

2.積極防范和識別信息系統安全風險。在現代風險導向審計的模式下，審計與信息系統的安全性、可靠性與其所服務的組織所面臨的各種風險越來越緊密地聯系在一起，審計人員在審計時必須考慮企業(yè)應用信息技術給企業(yè)帶來的風險。網絡信息系統安全措施至少包括三個方面，一是安全技術方面的措施；二是安全管理方面的措施；三是法律保障方面的措施。

【參考文獻】。

[1]陳婉玲，《isaca信息系統審計準則及其啟示》，審計研究，.

[2]王文芳，《網絡審計問題及解決對策探討》，現代商貿工業(yè)，.

[3]劉雷，《我國網絡審計的現狀及問題應對策略》，經營管理者，2010.

[4]汪玉國，《淺談網絡審計的風險及其防范中華審計》，中華審計，2006.

[5]林歡，《完善網絡審計的幾點看法》，財務與會計，.

審計抽樣的心得體會精選篇六

平均值估計：利用樣本平均值估計總體平均值，然后對總體的金額進行推斷估計的一種變量抽樣方法。

步驟：

1、確定審計目標、審計總體范圍。

2、擬定所需精確度p和可靠程度ur，并將估計總體所需精確度換算成單位平均精確度。

單位平均精確度=估計總體所需精確度p/總體單位n。

3、估計總體標準離差。各個數值與總體平均數的平均偏離程度。

可以隨機選取幾個樣本，計算這幾個樣本的`方差。

標準離差公式：s。

計算如下幾個數的方差，標準離差。

50，100，100，60，50。

4、根據要求的可靠程度確定可信賴程度系數。

5、計算所需樣本量。

n`=(ur*s*n/p0)。

6、選擇樣本2。

7、審查樣本的各個項目。根據樣本的實際審查情況，計算審計樣本的實際平均數1。

7、將樣本的標準離差s1代入樣本量計算公式。

得

則有n`=(ur*s1*n/p1)2p1=ur*s1*n/其中：p1總體的實。

際誤差。

如：p1估計的總體誤差，則擴大樣本量；p1=估計的總體誤差,則總體賬面金額不存在重大誤差。

8、以樣本的平均數推斷總體平均數，對總體的總金額進行區(qū)間估計推斷總體金額11)。

在x可靠程度下，保證實際總值在nx+p~nx-p之間。

審計抽樣的心得體會精選篇七

為了解我市近期建筑節(jié)能設計選用的節(jié)能技術（產品）情況，由市墻材革新與建筑節(jié)能辦公室對我市xxxx年民用建筑節(jié)能設計資料進行抽樣調查、統計分析，形成以下報告。

一、抽樣調查情況。

本次調查對象為我市xxxx年民用建筑節(jié)能設計審查備案表，共抽樣280項工程，其中公共建筑59項，居住建筑221項。涉及到的建設單位有64家，設計院38家。本次調查內容主要是在民用建筑中采用的各項建筑節(jié)能技術（產品）情況。

（一）外墻節(jié)能設計。

在外墻節(jié)能設計方面，目前使用的主要墻材是加氣混凝土砌塊，占85.7%，其次是燒結粉煤灰磚、蒸壓泡沫粉混凝土磚和灰砂磚。外墻使用灰砂磚的比例為1.8%，比xxxx年抽查統計數據下降78%。采取保溫隔熱措施的比例為31.4%，比xxxx年抽查統計數據增長32.5%，其中外墻外保溫做法占77.3%。使用的保溫隔熱材料主要是聚苯顆粒保溫砂漿，占60.2%，其次是普通砂漿，占13.6%。

其中，居住建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為86.9%；加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為14.9%；公共建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為81.4%，加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為15.3%。外墻采用的墻材和保溫隔熱材料情況見表1、表2：

表1外墻采用的墻材。

外墻采用的墻材。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

加氣混凝土砌塊。

86.9%。

81.4%。

燒結粉煤灰磚。

7.2%。

/

蒸壓泡沫混凝土磚。

1.8%。

6.8%。

蒸壓粉煤灰磚。

0.9%。

/

灰砂磚。

0.9%。

5.1%。

頁巖磚。

0.5%。

1.7%。

實心磚。

/

1.7%。

表2外墻保溫隔熱材料。

外墻保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）。

14.9%。

15.3%。

普通砂漿（外保溫）。

4.5%。

3.4%。

?；⒅楸厣皾{（外保溫）。

3.6%。

/

復合硅酸鹽保溫砂漿（外保溫）。

0.5%。

1.7%。

擠塑聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

膨脹聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

聚苯乙烯泡沫板（外保溫）。

/

3.4%。

復合硅酸鹽保溫砂漿（內保溫）。

0.6%。

6.8%。

?；⒅楸厣皾{（內保溫）。

1.4%。

/

擠塑聚苯板（內保溫）。

0.5%。

/

（二）屋面節(jié)能設計。

目前我市居住建筑在考慮屋面保溫隔熱做法時，采取保溫隔熱措施的占91.2%。使用的保溫隔熱材料主要是擠塑聚苯板，占75.3%，其次是聚苯乙烯泡沫板，占11.8%，擠塑聚苯板+加氣砼砌塊、模塑聚苯板、水泥聚苯板等也有一定的應用。具體情況見表3：

表3屋面保溫隔熱材料。

屋面保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

擠塑聚苯板。

66.1%。

78.0%。

聚苯乙烯泡沫板。

13.1%。

1.7%。

擠塑聚苯板+加氣砼砌塊。

4.1%。

/

模塑聚苯板。

3.6%。

1.7%。

水泥聚苯板。

2.3%。

3.4%。

加氣砼砌塊。

0.5%。

3.4%。

擠塑聚苯板+水泥珍珠巖。

1.0%。

/

水泥珍珠巖。

0.5%。

/

憎水珍珠巖板。

/

1.7%。

種植屋面。

0.5%。

/

（三）窗戶節(jié)能設計。

居住建筑窗戶使用的玻璃主要以普通玻璃為主，占68.3%，公共建筑的則以low-e中空玻璃為主，占56.3%。窗框以普通鋁合金窗框為主，居住建筑的應用比例為89.6%，公共建筑為88.1%。具體情況見表4：

表4窗戶節(jié)能設計。

窗戶節(jié)能設計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

玻璃。

low-e中空玻璃。

6.3%。

56.3%。

普通透明玻璃。

68.3%。

23.7%。

普通中空玻璃。

14.5%。

3.4%。

熱反射玻璃。

2.3%。

15.3%。

吸熱玻璃。

6.3%。

1.7%。

吸熱中空玻璃。

/

1.7%。

在線low-e玻璃。

1.0%。

5.1%。

普通玻璃貼膜。

0.5%。

/

涂膜中空玻璃。

/

1.7%。

鋼化中空玻璃。

1.0%。

/

在線low—e夾層玻璃。

2.3%。

/

窗框。

普通鋁合金窗框。

89.6%。

88.1%。

pvc塑鋼窗框。

2.3%。

5.1%。

斷熱鋁合金窗框。

/

6.8%。

（四）照明節(jié)能設計。

在照明節(jié)能設計方面，主要采取的措施是節(jié)能燈具和照明節(jié)能控制兩者結合，占68.9%；其次是只采用節(jié)能燈具，占24.3%。具體情況見表5：

表5照明節(jié)能設計。

照明節(jié)能設計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

采用節(jié)能燈具、照明節(jié)能控制。

73.8%。

50.9%。

采用節(jié)能燈具。

23.6%。

27.1%。

采用照明節(jié)能控制。

/

17.0%。

（五）空調系統節(jié)能和熱水系統節(jié)能未在建筑節(jié)能設計審查備案表中表述。

二、存在問題。

（一）從統計數據看，目前外窗玻璃選型過于單一，設計時未能綜合考慮建筑朝向、窗墻面積比、房間使用功能等因素，導致出現兩種完全相反的現象。一種是全部采用普通玻璃；另一種是全部采用低輻射low-e中空玻璃，雖達到節(jié)能要求但成本過高。

（二）在照明節(jié)能設計方面，對照明節(jié)能控制不甚重視。雖然使用節(jié)能燈具可減少照明能耗，但若照明控制設計不合理則仍不能從根本上降低照明能耗。

（三）空調系統節(jié)能方式和熱水系統節(jié)能方式均未在設計中表述，無法得知建筑使用的空調系統和熱水系統情況。

三、建議。

（一）針對xxx地區(qū)氣候特點，外窗玻璃可選擇遮陽型low-e中空玻璃、熱反射鍍膜玻璃等，對要求較高的場所可選用雙銀low-e中空玻璃。在設計時，應結合建筑朝向、窗墻面積比、光照需求、房間功能等因素，綜合考慮，選擇適合的玻璃類型。

（二）外墻宜采用內保溫隔熱做法，保溫隔熱材料可選用膨脹?；⒅楸厣皾{等。

（三）屋面也是建筑節(jié)能的重要環(huán)節(jié)，應采取保溫隔熱措施。目前主要是采用擠塑聚苯板、聚苯板等隔熱材料的做法，建議多應用綠化屋面，既達到降低太陽輻射熱的目的，又可美化環(huán)境、減少“熱島”效應。

（四）自然通風對建筑節(jié)能有較大貢獻，應提高建筑物的外窗可開啟面積。自然通風優(yōu)良的建筑，可大大減少開啟空調的時間，減少空調能耗。

（五）xxx屬夏熱冬暖地區(qū)，應更注重遮陽隔熱，減少太陽熱輻射從而降低空調能耗。

（六）提倡使用節(jié)能燈，如室內可選用t5燈、室外可選用太陽能草坪燈、太陽能庭院燈等。另外，還要重視照明控制，根據光照需求合理設置燈具開關。

（七）空調系統和熱水供應系統應與建筑同步設計，明確選用的空調系統、熱水供應系統類型等。對于大型中央空調系統可采用余熱回收技術節(jié)能，或利用峰谷電價差采用冰蓄冷（水蓄冷）技術等。對酒店、賓館、工廠等洗浴用水場所的熱水供應系統可采用太陽能熱水系統、空氣能熱水系統等。

審計抽樣的心得體會精選篇八

在一個社會組織中，凡具有勞動能力的人都可稱為人力資源，而人力資本是能夠直接創(chuàng)造效益的知識、技能、經驗等資本存量。

【1】淺談企業(yè)如何開展人力資源內部審計。

因此說，人力資本是從人力資源中開發(fā)出來，投入到經濟活動中并創(chuàng)造效益的那一部分。

唯有人力資本才能盤活資金等有形資本，實現價值增值。

有效的人力資源管理是各種社會和各個組織都需要的。

1人力資源內部審計在企業(yè)發(fā)展中的作用。

人力資源審計能夠幫助企業(yè)制定發(fā)展策略，確定目標，以及向財務和其他高層管理人員提供可靠的操作基準，同時它也可以幫助指出哪些領域急需改進并可在問題惡化之前提出解決方案。

人力資源審計，是國內外審計理論界研究的前沿課題，國際發(fā)達國家在這一領域已經進行了大量有價值的研究并取得了成功經驗，最高審計機關國際組織的悉尼聲明就特別強調人力資源管理和利用的審計問題。

國家要發(fā)展，企業(yè)要在市場經濟中贏得競爭優(yōu)勢，審計界開展人力資源管理審計是時代賦予的重大歷史使命，是幫助組織規(guī)范人力資源管理實現組織目標的基本要求和歷史選擇。

2.1理論方法。

(1)比較分析法：將本企業(yè)的人力資源管理活動情況與類似企業(yè)或部門的有關情況進行比較，以發(fā)現其在人力資源管理方面的差距。

(2)外部借鑒法：利用經企業(yè)外部人力資源管理咨詢專家鑒定或已出版的研究成果作為評價企業(yè)內部人力資源管理活動成效的標準，來診斷企業(yè)內部人力資源管理方面存在的問題。

(3)統計核算法：通過對企業(yè)內部人力資源管理活動記錄進行統計分析，歸納出衡量本企業(yè)人力資源管理活動的標準，以對人力資源管理現狀作出評價。

2.2技術方法。

(1)根據企業(yè)總部批復的機構設置與人員配置核定表，核查涉及的有關批復文件等，并調取各單位人力資源管理信息系統數據、干部任命文件、工資發(fā)放表和考勤記錄等材料，現場核查。

抽查下屬單位內部印發(fā)的機構編制方面的管理制度，部門、內設機構職責分工，了解下屬單位企業(yè)領導職責分工情況，抽查下屬單位部分任職文件和其他相關文件和材料。

3企業(yè)開展人力資源內部審計的策略。

3.1提高對人力資源管理過程內部審計的認識。

人力資源管理的作用及效益需要通過審計對其投入產出進行科學的分析和評價。

企業(yè)通過獨立、客觀的內部審計工作能夠迅速發(fā)現人力資源管理過程中存在的問題以及風險，使管理者和員工及時了解問題和風險的存在以及程度如何，及時采取預防和補救措施，避免和減少企業(yè)損失。

并將審計結果適時進行公開，對審計整改情況進行公示，使內部審計的作用及效果，以及對企業(yè)發(fā)展的意義被員工充分的了解。

3.2建立健全人力資源管理過程內部審計評價體系。

對企業(yè)進行有效的人力資源管理評價，需要建立科學、系統的人力資源管理過程的內部審計評價體系。

人力資源管理系統的各個管理環(huán)節(jié)都不相同，其最終目的是為了實現人力資源管理戰(zhàn)略，實現組織目標。

二是執(zhí)行性評價，對人力資源管理系統實際運行狀況進行評價，檢測生產經營等各項活動是否遵守了程序文件和制度文件的要求，哪些管理活動沒有制度文件要求，哪些管理活動有制度文件要求而沒有完全按照制度執(zhí)行。

查看職務系統、招聘系統、培訓系統、績效系統、薪酬系統以及批復程序、日常人事的檔案等管理資料是否合理和完善;三是有效性評價，主要評價人力資源管理是否有利于組織目標的實現，是否滿足員工的要求，是否隨著工作流程的改進，及時變更崗位職責和崗位說明書的內容。

只有建立了完善的審計評價體系，才能對人力資源管理系統進行全面地、客觀地評價。

3.3提高自身業(yè)務，加強學習，勤于實踐。

如何被組織認可，得到組織的積極配合，從而完成董事會賦予的工作職責，是審計部門負責人關注的問題。

實踐證明，最為行之有效的方法就是實踐。

當內審部門在一次次為組織診脈尋醫(yī)，確實做到了對癥下藥，并取得了很好的效果之后，自然會得到組織的認可，使得經營者愿意接受內審部門的意見與建議，把內審工作看成其自我審視的必要手段。

此時，審計工作就可以達到良性循環(huán)的狀態(tài)。

因此，內審部門的內部建設和審計人員的繼續(xù)教育則至關重要。

內審人員不但要加強業(yè)務理論知識的學習，更應在工作中加強學習，勤練兵，在學習中實踐，在實踐中進步，促進審計人員業(yè)務能力的不斷提高。

綜上所述，人才隊伍建設是保證內部審計工作質量的關鍵因素，加強內部審計人力資源管理是企業(yè)內部審計保障機制的根本條件。

尤其是作為產權多元化、業(yè)務多樣化、管理區(qū)域多面化和組織結構多極化的大型企業(yè)集群，內部審計是企業(yè)集團公司加強管控、提升價值的有力工具。

因此，研究企業(yè)人力資源內部審計具有重要意義。

【2】淺析內部審計監(jiān)督機制建設。

“十八大”以來，黨中央全面推行從嚴治黨，在證券、保險、銀行等金融行業(yè)和國有大中型企業(yè)發(fā)現了一批違法亂紀的現象，給國家造成了重大的經濟損失和不良的社會影響。

因此，在外部經濟監(jiān)督尤其是審計力量有限的情況下，加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設就顯得十分必要，也可以有效的防止和預防違法亂紀的行為。

一、加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設的作用。

對于企事業(yè)單位來說，加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設的作用十分重大，主要體現在以下幾個方面：

(一)有利于加強企事業(yè)單位的內部財務管理、預防職務犯罪。

在市場經濟的大環(huán)境下，企事業(yè)單位人員特別是管理人員受到的經濟誘惑比較多，在監(jiān)督管理體系缺乏的情況下，全靠相關經辦人員自我約束，容易放松自我，踏出職務犯罪的道路。

如果有健全和有效的審計監(jiān)督體系，就可以起到有效的預付作用。

(二)有利于阻止相關單位的'國有資產流失，避免重大損失。

在目前揭露的相關企事業(yè)單位人員違法亂紀案例里面，相關人員搞集權、一言堂，通過利益交換等手段，因為缺乏內部監(jiān)督，給國家造成重大損失的實例。

通過加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督體系建設，有了完善有效的內部控制制度，可以預防和阻止相關行為，避免造成重大的國有資產流失。

(三)有利于建立和健全企事業(yè)單位的內部控制制度建設。

目前，部分企事業(yè)單位的內部控制制度不健全、效果不明細，未能有效的起到預防作用。

通過加強內部審計監(jiān)督，可以發(fā)現內部控制薄弱環(huán)境、檢查內部控制制度是否健全有效，促進各企事業(yè)單位的廉政建設。

二、加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設中存在的問題。

由于企事業(yè)單位經濟活動的復雜性，同時對于內部審計的認識和重視程度不夠，使得內部審計監(jiān)督也存在不少問題，主要體現在以下幾個方面：

(一)內部審計人員專業(yè)技能缺乏。

現代內部審計對人員的綜合素質要求比較高，內部審計人員不但要有財務、審計等相關專業(yè)知識，還要具備開拓的視野、豐富的經營管理實踐經驗。

但在企事業(yè)單位里，內部審計人員來源相對比較復雜，部分內部審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能、能力參差不齊，導致相關單位不能正常的開展內部審計工作，難以有效地發(fā)揮內部審計的經濟管理監(jiān)督作用。

(二)內部審計缺乏獨立性和權威性。

從內部審計機構設置來看，其領導層級越高，獨立性和權威性越強。

但在部分企事業(yè)單位里，對內部審計機構設置和人員安排都比較隨意，甚至不單獨設置機構和人員，對內部審計工作的重要性認識不夠，使得內部審計工作難以開展，也使得內部審計監(jiān)督缺乏獨立性和權威性，無法有效地發(fā)揮內部審計的預防和預警作用。

審計抽樣的心得體會精選篇九

審計抽樣是一種常用的審計方法，通過對數據中的一部分進行抽樣檢查，以獲得全面和可靠的審計結論。在進行審計抽樣的過程中，我積累了一些心得體會，下面將從抽樣的目的、方法選擇、抽樣精度、取樣過程和結果評價五個方面進行分析和總結。

首先，審計抽樣的目的是為了能夠通過抽樣檢查，從中推斷出整體數據的特征和問題。抽樣的目的是確定抽樣檢查的范圍和方式，是審計工作的關鍵之一。在實際操作中，我們通常會根據被審計單位的特點和審計目標來確定抽樣的目的。例如，對于財務報表審計，我們可能會采用貨幣賬項抽樣，以評估財務報表的真實性和準確性。

其次，選擇合適的抽樣方法是確保抽樣結果可靠的重要環(huán)節(jié)。常用的抽樣方法包括簡單隨機抽樣、分層抽樣、簇抽樣等。在選擇抽樣方法時，需要根據被審計對象的特點和審計目標來進行判斷。例如，對于數量眾多的數據，可以考慮采用分層抽樣，按照總體數據的特征劃分分層，然后從每個分層中隨機抽取樣本。

第三，抽樣精度是評價抽樣結果可靠性的重要指標。抽樣精度一般通過抽樣誤差來衡量，抽樣誤差越小，抽樣結果的可靠性就越高。在進行抽樣時，我們需要根據預期的抽樣誤差來確定樣本量的大小，并通過統計學方法計算抽樣結果的置信區(qū)間。如果抽樣誤差較大，可以適當增大樣本量來提高抽樣結果的可靠性。

第四，取樣過程需要遵循一定的程序和規(guī)范。首先，確定抽樣方法和抽樣目的；其次，根據總體數據進行樣本框架的構建；然后，根據抽樣方案進行樣本的選擇和擬定；最后，對樣本進行取樣，并將取樣結果進行記錄和整理。在取樣的過程中，需要嚴格按照規(guī)定的程序操作，保證抽樣的科學性和公正性。

最后，對抽樣結果進行評價是審計抽樣的最終目的。評價抽樣結果的可靠性需要考慮抽樣方法的選擇、抽樣精度以及取樣過程的操作規(guī)范等因素。在評價抽樣結果時，我們還需要將抽樣結果與總體數據進行比較，以評估被審計對象的合規(guī)性和風險水平。如果發(fā)現抽樣結果與總體數據存在較大差異，需要進一步調查和核實，以確保審計結論的準確性和可靠性。

綜上所述，審計抽樣是一種有效的審計方法，通過對數據中的一部分進行抽樣檢查，可以獲得全面和可靠的審計結論。在進行審計抽樣時，我們需要確定抽樣的目的、選擇合適的抽樣方法、控制抽樣精度、遵循取樣過程的規(guī)范以及評價抽樣結果的可靠性。只有在以上五個方面都做到科學合理，才能夠取得良好的抽樣效果，提高審計工作的質量和效率。