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職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇一

貴州省福泉磷礦有限公司：

為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：

1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。

2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。

3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。

根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。

移民安置工程項(xiàng)目部。

20xx年x月x日。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇二

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況。

(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。

計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元，其中：中央xx萬(wàn)元，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元，縣配套xx萬(wàn)元，自籌xx萬(wàn)元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施內(nèi)容：

實(shí)施時(shí)間：

(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。

前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元。

招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、投標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱(chēng)及中標(biāo)價(jià))。

合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。

二、資金到位及撥付情況。

(一)資金到位情況：

(二)資金撥付情況：

截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元，其中：

1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元;。

2、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

5、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

……。

三、投資完成情況。

送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元，審定投資xx萬(wàn)元，核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資)：

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元;。

(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元，其中：

1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元;。

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元;。

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元。

……。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)。

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)。

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

1、招標(biāo)投標(biāo)方面。

3、合同簽訂方面。

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

1、多計(jì)工程款。

3、超概或結(jié)余。

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。

x年x月x日。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇三

審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)建議的書(shū)面文件。

所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動(dòng)資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長(zhǎng)期投資10000)。所有者權(quán)益54萬(wàn)元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)。

1、20xx-20xx年2月以來(lái)，村實(shí)現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元，占總收入的0.21%，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入658748.36元，占總收入的`47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源。

2、20xx-20xx年2月以來(lái)，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營(yíng)支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級(jí)有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線(xiàn)電視、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有，村級(jí)總債務(wù)為163242.9元，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。

5、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi)，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來(lái)，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額13254.5元;報(bào)刊雜志征訂總額1863.4元。

債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬(wàn)元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來(lái)的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來(lái)看，非生產(chǎn)開(kāi)支相對(duì)偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對(duì)上爭(zhēng)取資金和籌資為主要收入來(lái)源，但自身收入來(lái)源較少，建議進(jìn)一步廣開(kāi)持續(xù)性收入來(lái)源渠道，加大對(duì)上爭(zhēng)取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測(cè)算數(shù)為20余萬(wàn)元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報(bào)告稱(chēng)為審計(jì)報(bào)告。

依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，審計(jì)報(bào)告包括：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、公司年檢審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

審計(jì)報(bào)告必須有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、收購(gòu)企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

4、當(dāng)企業(yè)申請(qǐng)相關(guān)資質(zhì)時(shí)，需按照申請(qǐng)要求出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。如：企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5、其它相關(guān)主管部門(mén)要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計(jì)報(bào)告。

文檔為doc格式。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇四

一、內(nèi)部審計(jì)的作用。

1、通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)。

1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；

2、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。

1、審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；

3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、財(cái)務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題。

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，

應(yīng)形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。

二0一二年十一月三日。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇五

(企業(yè)名稱(chēng))：

我們接受委托，審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)，注冊(cè)資本：人民幣*萬(wàn)元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營(yíng)范圍：

項(xiàng)目基本情況：(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》，立項(xiàng)代碼：，取得基金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項(xiàng)目的投入。

(二)項(xiàng)目投資總額為*萬(wàn)元，在基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額*萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資*萬(wàn)元，其中基金資助**萬(wàn)元(先行撥付**萬(wàn)元，剩余的**萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。

(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。

(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：

合同規(guī)定，*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收入*萬(wàn)元。

年交稅總額*萬(wàn)元。

年利潤(rùn)總額*萬(wàn)元。

三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：

(一)項(xiàng)目投資到位情況：

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單，確定項(xiàng)目投資到位情況如下：

1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬(wàn)元，新增投資*萬(wàn)元，其中：

基金*萬(wàn)元。

企業(yè)自籌資金*萬(wàn)元。

(二)項(xiàng)目資金支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項(xiàng)目資金支出情況如下：

1、截止*年**月**日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬(wàn)元，(開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金)，其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制*萬(wàn)元。

其中：購(gòu)置儀器、設(shè)備*萬(wàn)元。

購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備*萬(wàn)元。

流動(dòng)資金*萬(wàn)元。

銷(xiāo)售費(fèi)用*萬(wàn)元。

基建*萬(wàn)元。

其他*萬(wàn)元。

合計(jì)*萬(wàn)元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

截止*年**月**日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷(xiāo)售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷(xiāo)售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計(jì)。

2、項(xiàng)目成本：

根據(jù)貴公司提供的銷(xiāo)售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元，其中：

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷(xiāo)售收入。

3、項(xiàng)目稅金。

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下：

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

增值稅。

營(yíng)業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計(jì)。

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：

貴公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元，其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元)：

項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

管理費(fèi)用。

銷(xiāo)售費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

合計(jì)。

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：

網(wǎng)通分公司。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇六

(一)建設(shè)單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。

(一)建設(shè)單位責(zé)任：

1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位。

2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。

3、建設(shè)單位應(yīng)依法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理。

以及與工程設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

4、建設(shè)單位應(yīng)對(duì)勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競(jìng)標(biāo)，不得任意壓縮合理工期。

6、實(shí)行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒(méi)有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行監(jiān)理。

7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理：

(1)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)工程;。

(2)大中型公用事業(yè)工程;。

(3)利用外國(guó)政府或者國(guó)際組織貸款、援助資金的工程：

(4)國(guó)家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、

監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。

9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付：

(1)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容：

(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)(試驗(yàn))報(bào)告。

(4)有勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

(5)由施工單位簽署的工程保修書(shū)。

10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的，方可交付使用。

11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、

整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)向建設(shè)行政主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計(jì)單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管里部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。

14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開(kāi)工報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購(gòu)建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求。

16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)方案;沒(méi)有設(shè)計(jì)方案的，不得施工。

(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任：

1、審計(jì)責(zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，

2、根據(jù)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，被審計(jì)單位負(fù)有以下會(huì)計(jì)責(zé)任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。

3、審計(jì)責(zé)任是對(duì)委托人和被審計(jì)單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計(jì)職業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定：“按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。”另根據(jù)第九條規(guī)定：“審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，但不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾?！?/p>

4、審計(jì)單位在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，將會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái)。這就是說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

5、審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估，并確定是否修改或追加審計(jì)程序。

(一)審核依據(jù)。

1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。

2、建設(shè)單位提供的資料。

3、施工圖。

4、原報(bào)工程結(jié)算書(shū)。

5、投標(biāo)書(shū)。

6、施工合同。

7、設(shè)計(jì)變更。

8、工程簽證資料。

9、工程定價(jià)資料。

10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

11、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄。

審核內(nèi)容。

1、結(jié)算方式符合合同約定。

2、工程符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則。

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)正確。

4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。

1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。

3、初審。

4、交換意見(jiàn)。

5、簽訂三方定案。

見(jiàn)附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。

本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題四個(gè)主要問(wèn)題，并對(duì)此提出相應(yīng)的意見(jiàn)如下：

1、部分工程只有合同價(jià)，沒(méi)有相關(guān)合同價(jià)組成明細(xì)清單，導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)時(shí)依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書(shū))中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對(duì)應(yīng)的合同單價(jià)，以便在結(jié)算時(shí)有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。

2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒(méi)有提供詳細(xì)的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個(gè)項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際使用數(shù)量對(duì)比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過(guò)大的情況。

3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無(wú)詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗(yàn)收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說(shuō)明工程概況、主要工程量，合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等，以便工程審計(jì)。

4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)隱蔽工程無(wú)詳細(xì)的見(jiàn)證資料。我公司建議：對(duì)于隱蔽工程，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問(wèn)題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo)，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對(duì)工程量復(fù)查不準(zhǔn)，除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外，還會(huì)引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費(fèi)及整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的成比例膨脹，因此對(duì)工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇七

我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿(mǎn)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶(hù)數(shù)戶(hù)，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。

2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。

4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶(hù)了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。

a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。

b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出元。

c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：

1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。

5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢(qián)亂花，無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用;是否私設(shè)“小錢(qián)柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶(hù)收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱(chēng)條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇八

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況。

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。

2、項(xiàng)目資金來(lái)源。

自籌資金：670萬(wàn)元：其中，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專(zhuān)項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元。

自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。

專(zhuān)項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（6）、拉動(dòng)基地種植戶(hù)實(shí)現(xiàn)收入2,860萬(wàn)元，完成項(xiàng)目的71.5%；三、審計(jì)意見(jiàn)。

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。附：

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表。

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表。

（單位：萬(wàn)元）。

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）。

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表。

（單位：萬(wàn)元）。

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等。

文檔為doc格式。

職業(yè)學(xué)校審計(jì)報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇九

abc公司：

我們接受委托，對(duì)abc公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報(bào)表進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。

在審計(jì)過(guò)程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：

(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。

按照貴公司決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額xxx萬(wàn)元，負(fù)債總額為xxx萬(wàn)元，所有者權(quán)益為xxx萬(wàn)元(含實(shí)收資本xxx萬(wàn)元，資本公積xxx萬(wàn)元。具體單位如下：

(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱(chēng)、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報(bào)告中單獨(dú)附表說(shuō)明，并在目錄中加注頁(yè)碼)。

單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。

(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫(xiě))。

1、法律依據(jù)。

(4)20xx年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。

2、行為依據(jù)。

(2)xxx年xx月xx日部門(mén)xxx號(hào)文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。

(三)清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況。

1、基準(zhǔn)日：xxx年xx月xx日。

2、起止日期：xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日

3、具體實(shí)施情況。

(1)賬務(wù)清理情況。

(2)財(cái)產(chǎn)清查情況。

(3)損益認(rèn)定情況。

(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失)。

在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬(wàn)元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬(wàn)元。

(一)主要審計(jì)程序。

1、培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。

3、核對(duì)、函證、查實(shí)abc公司債權(quán)、債務(wù);。

4、對(duì)abc公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤(pán);。

6、協(xié)助abc公司計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。

(二)損失確認(rèn)。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，abc公司符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬(wàn)元。

上述資產(chǎn)損失總額中：

流動(dòng)資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元;。

長(zhǎng)期投資損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元;。

固定資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元;。

在建工程損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元;。

長(zhǎng)期負(fù)債損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元。

(三)損失處理預(yù)案。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆，金額xxx萬(wàn)元，其中：申報(bào)核減所有者權(quán)益xxx萬(wàn)元，自列損益xxx萬(wàn)元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：

1、擬核減未分配利潤(rùn)xxx萬(wàn)元。

2、擬核減盈余公積xxx萬(wàn)元。

3、擬核減資本公積xxx萬(wàn)元。

4、擬核減實(shí)收資本xxx萬(wàn)元。

經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失xxx筆，金額xxx萬(wàn)元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤(rùn)，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：

1、應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

2、短期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

3、存貨預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

4、長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

5、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

6、在建工程預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

7、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

8、委托貸款預(yù)計(jì)損失xxx萬(wàn)元。

(四)申報(bào)處理?yè)p失原因分析。

1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析：

2、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(見(jiàn)附件)。

(六)其他需要專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的重大事項(xiàng)。

1、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可能對(duì)企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

2、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)力問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。

3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說(shuō)明。

4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說(shuō)明。

5、在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值重估。

諸公開(kāi)媒體。

附件：

1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。

2、損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明(對(duì)分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類(lèi)損失項(xiàng)目，按單位和會(huì)計(jì)科目分項(xiàng)編寫(xiě)說(shuō)明)。

3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類(lèi)裝訂成冊(cè)，若說(shuō)明材料過(guò)多，則作為備查材料)。

4、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見(jiàn)“執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失指南”

5、主審計(jì)會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

6、其他相關(guān)工作材料。