手機(jī)閱讀
范文2
最新企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(精選15篇)
  • 時(shí)間:2023-11-20 11:45:53
  • 小編:ZTFB
  • 文件格式 DOC
下載文章
一鍵復(fù)制
最新企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè) 文件夾
最新企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè) 文件夾
猜你喜歡 網(wǎng)友關(guān)注 本周熱點(diǎn) 精品推薦
2.開(kāi)工前檢查鼓風(fēng)機(jī)、爐內(nèi)管道、循環(huán)水、電器設(shè)備及上煤機(jī)、鏈條爐等是否正常、良好,方能開(kāi)工。3.爐前工作人員,觀察爐內(nèi)情況時(shí)必須戴防護(hù)眼鏡或面罩,并保持一定距離。注意爐內(nèi)火焰噴出傷
大家好!我是來(lái)自支行的,今天我演講的題目是《激情成就事業(yè),創(chuàng)新促進(jìn)發(fā)展》。朋友,你肯定知道世界首富比爾·蓋茨吧,他說(shuō)過(guò)這樣一句話:“每天早晨醒來(lái),一想到所從事的工作和所開(kāi)發(fā)的技術(shù)將
大家下午好!首先感謝學(xué)校給我這樣一次發(fā)言的機(jī)會(huì),在這里,我將敞開(kāi)心扉,談?wù)劰ぷ魉哪陙?lái)生活、工作上的一點(diǎn)體會(huì)吧!四年,彈指一揮間。回首往事,還記得四年前初來(lái)乍到時(shí)的惶恐與不安,還記得
你不可以左右天氣,但你可以改變心情;你不可以事事順利,但你可以事事盡力;你不可以改變不公,但你可以展現(xiàn)笑容;你不可以與之明天,但你可以把握今天。細(xì)心品味這首詩(shī),然后針對(duì)此詩(shī)談?wù)勀愕?/div>
我經(jīng)常去書(shū)店看一些關(guān)于法律的書(shū)籍,通過(guò)學(xué)習(xí)法律知識(shí),我對(duì)法律有了逐步的認(rèn)知,法制觀念也由此提高。我懂得了在法律范圍內(nèi)什么事該做,什么事不該也不能做。還能了解怎樣行使權(quán)利,如何履行義
法國(guó)思想家帕斯卡有一句名言:“人是一支有思想的蘆葦”。他的意思是說(shuō),人的生命像蘆葦一樣脆弱,宇宙間任何東西都能致人于死地,可是,即便如此,人依然比宇宙間任何東西高貴得多,因?yàn)槿擞幸?/div>
你們好!今天我演講的題目是“我愛(ài)祖國(guó)”。小時(shí)候,媽媽一手牽著我,一手指著中國(guó)地圖:“孩子,你知道嗎?這就是祖國(guó)媽媽。長(zhǎng)大了,老師指著地球儀,教我認(rèn)黃河、西藏、長(zhǎng)城、北京……才使我知
大家好!很高興能與大家相聚在國(guó)旗下。理想是什么?理想是石,敲出星星之火;理想是火,點(diǎn)燃熄滅的燈;理想是燈,照亮夜行的路;理想是路,引你走到黎明。是理想,召喚著你,讓你不斷進(jìn)取,不斷
我說(shuō)課的第一個(gè)方面是說(shuō)教材本次活動(dòng)選自山東省學(xué)習(xí)資源初中體育與健康課程中的《快速跑》。跑是青少年游戲、生活中最基本的活動(dòng)技能,也是初中生十分喜愛(ài)的運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目之一,快速跑對(duì)培養(yǎng)學(xué)生勇敢
《弟子規(guī)》是中國(guó)古時(shí)的蒙學(xué)課本,講述著古代文明人和平民百姓的故事。它可以讓現(xiàn)代人感受到古人對(duì)老人的尊重、對(duì)父母的孝敬。在這本書(shū)中給我印象最深的是:“待婢仆,身貴端,慈而寬。”這就話
尊敬的各位老師、親愛(ài)的同學(xué)們,大家好!我是初一二班的同學(xué),今天我演講的題目是《熱愛(ài)偉大祖國(guó),建設(shè)美好家園》,希望大家支持我,鼓勵(lì)我。國(guó)慶節(jié)假期里,我跟著爸爸媽媽去游覽祖國(guó)的大好河山
一、面向全體因材施教在教學(xué)實(shí)踐中,全面貫徹教育方針,面向全體學(xué)生,采用抓兩頭、促中間,實(shí)施分層教學(xué),因材施教,因人施教,使全體學(xué)生都能學(xué)有所得。1、備課。精心鉆研教材,細(xì)心備課;做
自酒店10月份安排我接手餐飲經(jīng)理以來(lái),我在餐飲嚴(yán)重缺乏人員的情況下更加努力的工作,克服重重困難,較理想的完成了餐飲部規(guī)定的目標(biāo)任務(wù),現(xiàn)對(duì)我的工作做出簡(jiǎn)單的總結(jié)。(完成任務(wù)情況略)其
您好!新年的鐘聲即將敲響,它震撼著我們每個(gè)人的心靈!新年的歌聲即將唱起,它播撒著我們燦爛的笑容!在這舉國(guó)歡慶的日子里,請(qǐng)接受我們的祝福:祝福您身體健康、工作順利、開(kāi)心快樂(lè)!在這歡樂(lè)
7月份我的工作成績(jī)還是完成的不錯(cuò)的,下面就是我在7月份的工作報(bào)告和工作總結(jié):1、人眾人的制服訂單其實(shí)說(shuō)起人眾人的訂單,我不由想起上次文校長(zhǎng)來(lái)我司做的培訓(xùn)。當(dāng)然我又是文校長(zhǎng)培訓(xùn)時(shí)舉例
進(jìn)一步細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、強(qiáng)化各類制度流程,根據(jù)部門(mén)運(yùn)行特點(diǎn)及工作中存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地對(duì)不合理部分進(jìn)行修改,形成系統(tǒng)的、完整的、可操作性強(qiáng)便于執(zhí)行簡(jiǎn)單易懂的規(guī)章體系。并應(yīng)用五常法,加
通過(guò)實(shí)習(xí),進(jìn)一步鞏固加深所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本技能和專業(yè)知識(shí),使之系統(tǒng)化、綜合化;在畢業(yè)實(shí)習(xí)過(guò)程中注意培養(yǎng)獨(dú)立工作、獨(dú)立思考并運(yùn)用已學(xué)的知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力,同時(shí)培養(yǎng)獨(dú)立獲取新知識(shí)
大家好!上一周,是緊張的一周同學(xué)們緊張的復(fù)習(xí)又緊張的考試;上一周,又是收獲的一周同學(xué)們收獲了一春的成績(jī),也是老師辛苦成果的展示。同時(shí)我校韓x、姜、趙三位老師組成的代表隊(duì)參加紀(jì)念“五
大家好!上一周,是緊張的一周同學(xué)們緊張的復(fù)習(xí)又緊張的考試;上一周,又是收獲的一周同學(xué)們收獲了一春的成績(jī),也是老師辛苦成果的展示。同時(shí)我校韓x、姜、趙三位老師組成的代表隊(duì)參加紀(jì)念“五
為加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)和教育行風(fēng)建設(shè),進(jìn)一步深入開(kāi)展師德師風(fēng)教育活動(dòng),提高全體教師的思想道德素質(zhì)與職業(yè)道德水平,努力辦好讓家長(zhǎng)滿意的學(xué)校。根據(jù)市教育局的部署,今天我們召開(kāi)樂(lè)平市實(shí)驗(yàn)小學(xué)
1、通過(guò)舞蹈基礎(chǔ)訓(xùn)練,激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)舞蹈的興趣,培養(yǎng)良好的形體習(xí)慣。2、引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)一步體驗(yàn)音樂(lè)、感受音樂(lè)的美感,激發(fā)學(xué)生通過(guò)舞蹈表現(xiàn)音樂(lè)情感的欲望。3、培養(yǎng)學(xué)生良好的舞蹈習(xí)慣和舞蹈技
感恩其實(shí)是一種生活的態(tài)度,一種善于發(fā)現(xiàn)美并欣賞美的道德情操,它來(lái)自對(duì)生活的愛(ài)與希望,只有心懷感恩,生活才會(huì)更加美好。每天24小時(shí),除去睡眠,我們生命中的大多數(shù)時(shí)間都是和同事一起度過(guò)
晚上好!歡迎你們來(lái)到“浙里”,這也許是你們漫漫人生的一小步,但一定是你們擁抱世界、走向未來(lái)的一大步!自1897年創(chuàng)校以來(lái),浙江大學(xué)就是一所胸懷天下和面向全球開(kāi)放辦學(xué)的高等學(xué)府。求是
為解決由于人數(shù)眾多導(dǎo)致會(huì)員不能及時(shí)參與活動(dòng)的協(xié)會(huì)現(xiàn)狀,我部決定實(shí)行以下制度:1.干事、會(huì)員記分制(細(xì)則后詳)2.小組制度將會(huì)員分成若干小組,每小組任命一名干事?lián)涡〗M長(zhǎng),干事起到承
各成員單位要切實(shí)增強(qiáng)政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí),以構(gòu)建平安永和、和諧永和為目標(biāo),以“保安全、保暢通、保民生、保穩(wěn)定”為中心,針對(duì)春運(yùn)期間道路交通安全特點(diǎn),采取強(qiáng)有力措施,堅(jiān)決遏制
(一)安全文明校園創(chuàng)建活動(dòng)要以安全理論和文明建設(shè)重要思想為指導(dǎo),以服務(wù)師生為宗旨,以加強(qiáng)學(xué)校安全防范體系建設(shè)、落實(shí)社會(huì)治安綜合治理各項(xiàng)措施為重點(diǎn),緊密結(jié)合教育改革、發(fā)展和穩(wěn)定的實(shí)際
福州山姆會(huì)員超市楊橋西路店是世界最大的零售商──占地面積70多平方米。其名稱取自于已故的富有傳奇色彩的著名零售商──沃爾瑪連鎖店公司的創(chuàng)始人山姆沃爾頓先生。該商店是專門(mén)服務(wù)于會(huì)員的
考試的主要目的之一就是考查學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。及時(shí)批改,并做好試卷分析是上好講評(píng)課的基礎(chǔ)。一份試卷的合理結(jié)構(gòu)是考題由易到難,由淺入深,由基礎(chǔ)題到綜合題逐步延伸。因此,講評(píng)時(shí)沒(méi)有
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委:大家好!今天,我能夠走上這神圣的講臺(tái),參與林業(yè)局科技副站長(zhǎng)的競(jìng)聘,我感到非常幸運(yùn)。首先我非常感謝領(lǐng)導(dǎo)和組織的信任,為我提供了這樣一次充分展示自我,鍛煉自我
全體船員兄弟們:春節(jié)好!新春伊始,萬(wàn)象更新。伴隨著喜悅,滿懷著希望,我們告別不同尋常而富有成就的xx年,踏入了更加充滿挑戰(zhàn)、拼搏和希望的xx年,值此新春來(lái)臨之際,謹(jǐn)向工作在最前線的
大家好!新學(xué)期開(kāi)始了,我們又回到了熟悉的幼兒園,你們都長(zhǎng)高了、長(zhǎng)大了,老師為你們創(chuàng)設(shè)了漂亮的教室、準(zhǔn)備了好玩的游戲;廚房的師傅們還為小朋友做了營(yíng)養(yǎng)豐富的飯菜呢!希望小朋友們每天都能
xx年是不平凡的一年,第29屆奧運(yùn)會(huì)在北京順利召開(kāi),使我們感到無(wú)比的光榮和自豪。作為保潔員,我們擔(dān)負(fù)著xxx鎮(zhèn)各村的環(huán)境凈化工作,深知自己的責(zé)任重大。公司領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)村主管環(huán)境工作的領(lǐng)
“兵馬未動(dòng),糧草先行”,這是古人對(duì)后勤工作的作用、地位的一個(gè)精辟的表達(dá),形象的概括。醫(yī)院是個(gè)大家,運(yùn)行一天開(kāi)支實(shí)在不少,總務(wù)科不僅要做開(kāi)源,更要做節(jié)流工作。下一階段,在出色完成各項(xiàng)
大家好!進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今,我一直都很慶幸成為這個(gè)團(tuán)隊(duì)的一員。感謝公司,是你讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo),是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的
一、關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況一年來(lái),在縣委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下,堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),深入學(xué)習(xí)xx屆三中、四中全會(huì)精神,認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,認(rèn)真搞好黨的群眾
1、推進(jìn)硬件建設(shè),更好服務(wù)生產(chǎn)。今年在省水產(chǎn)學(xué)會(huì)的統(tǒng)一布置下,配備了專用電腦一臺(tái),建立了全省魚(yú)病信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù),我市水產(chǎn)學(xué)會(huì)堅(jiān)持月月上報(bào)魚(yú)病災(zāi)情,使全市魚(yú)病防治控制能力進(jìn)一步提高,確
我是王琳,業(yè)務(wù)部,xx年xx月進(jìn)入公司,主要從事××產(chǎn)品銷售工作。今天向您遞交辭職信,主要原因如下:首先,我在××公司已經(jīng)工作兩年了,為何不曾給我加過(guò)工資。其次,身邊很多同事都有交
請(qǐng)?jiān)试S學(xué)生在這里,為本次作業(yè)做出深刻檢討。聽(tīng)過(guò)去的人說(shuō)過(guò),我的成績(jī)?cè)趺粗院蟮膬赡昃驮趺粗?,如果想翻身的話,?huì)很難的。這次自己考得這么慘!每思及此,我痛感欲絕,涕泗交流。因?yàn)槲蚁?/div>
一、基層組織基本狀況xx鎮(zhèn)轄7個(gè)行政村,1個(gè)居委會(huì),68個(gè)自然村民組,3185戶11066人?;鶎狱h組織13個(gè),包括黨委1個(gè),內(nèi)設(shè)支部組織12個(gè);其中機(jī)關(guān)支部1個(gè),衛(wèi)生院支部1個(gè),
這就是我我不會(huì)孤獨(dú),也不會(huì)永遠(yuǎn)快樂(lè)。我是我自己,一個(gè)世界上獨(dú)一無(wú)二的我。我有時(shí)變得好壞,有時(shí)變得好乖。在家長(zhǎng)面前我就是一個(gè)壞孩子,整天游游玩玩。在老師和同學(xué)面前就充當(dāng)于一個(gè)不折不扣
外貌:一張白里透紅的瓜子臉上有兩顆黑色的小豆豆和燦爛的微笑,還有一雙“扇風(fēng)耳”點(diǎn)綴在兩旁。皮膚非常的白,和冬天里的雪有得一比呢!興趣:6歲時(shí)學(xué)會(huì)了滑板車(chē),10歲時(shí)學(xué)會(huì)了自行車(chē),騎得
加強(qiáng)德育建設(shè)增進(jìn)同學(xué)們的愛(ài)心,塑造充滿愛(ài)的校園。打開(kāi)愛(ài)的的懷抱,培養(yǎng)高尚情節(jié)提高動(dòng)手能力,發(fā)揮藝術(shù)學(xué)院學(xué)生特長(zhǎng),體現(xiàn)藝術(shù)靈魂,展現(xiàn)藝術(shù)的迷人魅力。將愛(ài)心與藝術(shù)的結(jié)晶完美的融合。在捐
大家好!一學(xué)年的辛苦耕耘已經(jīng)結(jié)束。上學(xué)年我擔(dān)任二年級(jí)的班主任和本班的數(shù)學(xué)教學(xué)工作?;仡欉@學(xué)年,我忠誠(chéng)黨的教育事業(yè),遵守學(xué)校的規(guī)章制度,服從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排,熱愛(ài)、關(guān)心學(xué)生,嚴(yán)格要求,做
一、婦幼保健服務(wù)機(jī)構(gòu)與人群扶溝縣轄16個(gè)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、場(chǎng),411個(gè)行政村,總?cè)丝?44315人??h衛(wèi)生局轄16個(gè)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、場(chǎng)衛(wèi)生院,411個(gè)村衛(wèi)生所。全縣已婚育齡婦女147645人,7歲以
媽媽推門(mén)而入,喊道:“小懶蟲(chóng),快起床啦!”我磨磨蹭蹭的穿好衣服,開(kāi)始了每天早晨必做的第一件事——看小山,所謂的看小山,其實(shí)不過(guò)是望遠(yuǎn),由于最近視力下降,我便開(kāi)始實(shí)行這一新政策,站在
總體感覺(jué),教師們共同的優(yōu)點(diǎn)就是:聲音有親和力,甜美,語(yǔ)言精煉,教師無(wú)論是教學(xué)反思,還是回答當(dāng)場(chǎng)提出的問(wèn)題,大多都能很淡定、很全面的給予解釋,有條不紊。對(duì)課標(biāo)吃得透,具有很高的數(shù)學(xué)素
我走著走著,我對(duì)“木面?zhèn)b”說(shuō):“冰拳艾斯”在哪???”他說(shuō):“已經(jīng)到了哦!在你的前面的就是我以前的好伙伴“冰拳艾斯”。”“啊。”我說(shuō)。“冰拳艾斯”說(shuō):“你就是最近打敗過(guò)我的以前好伙伴
xx年,我局進(jìn)一步強(qiáng)化了規(guī)范、高效、優(yōu)質(zhì)、透明、開(kāi)放的商務(wù)局理念,提高服務(wù)效率,增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),以“辦事人員的100滿意度”為標(biāo)桿,在內(nèi)貿(mào)管理、招商引資服務(wù)等方面,切實(shí)加強(qiáng)了電子政務(wù)
黃老師長(zhǎng)著一雙炯炯有神的眼睛,一頭黃色的卷發(fā),當(dāng)然老師最重要的還是有一個(gè)才華橫溢的腦袋。黃老師非常喜歡彈鋼琴。可是現(xiàn)在教書(shū)忙,忙著背書(shū)、備課,估計(jì)她家那架鋼琴上已經(jīng)積滿灰塵。黃老師
將所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合起來(lái),培養(yǎng)勇于探索的創(chuàng)新精神、提高動(dòng)手能力,加強(qiáng)社會(huì)活動(dòng)能力,嚴(yán)肅認(rèn)真的學(xué)習(xí)態(tài)度,為以后專業(yè)實(shí)習(xí)和走上工作崗位打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司始終貫徹科技創(chuàng)新,誠(chéng)信為
第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券
今天,縣四班領(lǐng)導(dǎo)、縣直各有關(guān)部門(mén)、縣內(nèi)部分企業(yè)代表與部分提前返鄉(xiāng)的農(nóng)民工代表齊聚一堂,主要目的就是與返鄉(xiāng)民工代表們共話家常,了解你們回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、就業(yè)的想法和需求,了解你們需要怎樣的就
根據(jù)會(huì)議安排,我代表省局將重點(diǎn)部署20xx年農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼實(shí)施工作,劉局長(zhǎng)等一會(huì)還要作進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。相對(duì)往年,今年將在全省試行“全價(jià)購(gòu)機(jī)、縣級(jí)結(jié)算、直補(bǔ)到卡”試點(diǎn),無(wú)論是操作模式,還是
今天我演講的題目是《一顆心》。正如朱自清所說(shuō):“我赤裸裸地來(lái)到這個(gè)世界上,也將赤裸裸地回去。”不錯(cuò)的,我生活在一個(gè)幸福的家庭里,我有疼愛(ài)我的爸爸和媽媽,同樣的,我們大家也有一個(gè)共同
今天,省公安廳、教育廳在這里聯(lián)合召開(kāi)20xx年全省學(xué)校安全保衛(wèi)工作電視電話會(huì)議,主要任務(wù)就是全面加強(qiáng)學(xué)校安全保衛(wèi)工作,全力維護(hù)全省學(xué)校安全穩(wěn)定。一會(huì)兒,省公安廳劉培柱副廳長(zhǎng)還要對(duì)2
這次會(huì)議的主要任務(wù)是,深入貫徹落實(shí)全州組織工作會(huì)議和縣委十三屆二次全會(huì)精神,總結(jié)回顧20*年工作,安排部署20*年工作任務(wù)。20*年,在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,全縣組織工作堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展
20xx年是“”開(kāi)局之年,是我市應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)后續(xù)影響,推動(dòng)科學(xué)發(fā)展邁出重要步伐的一年。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,全市上下深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,按照“綠色發(fā)展、生態(tài)富民、
今天召開(kāi)這個(gè)會(huì)議,主要是去年教育考試工作,表彰先進(jìn),研究部署今年工作。首先,我代表市人民政府,向剛剛受到表彰的先進(jìn)單位和個(gè)人表示熱烈的祝賀!向過(guò)去一年來(lái)辛勤工作在招考工作戰(zhàn)線的同志
大家好:我叫××,今天,我所站的這個(gè)舞臺(tái)是一個(gè)幸運(yùn)的舞臺(tái),它代表了機(jī)遇、挑戰(zhàn)、責(zé)任并存。對(duì)此,我的態(tài)度是:抓住機(jī)遇、迎接挑戰(zhàn)、肩負(fù)責(zé)任。所以我要感謝市行黨委給我提供了這樣一個(gè)展示自
大家好!拿破侖有句經(jīng)典名言:“不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵”。今天,經(jīng)院黨組研究決定,對(duì)中院法警支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗。首先,感謝院領(lǐng)導(dǎo)的睿智和開(kāi)明,為我們搭建展示才華的平臺(tái),營(yíng)造進(jìn)取
大家好!拿破侖有句經(jīng)典名言:“不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵”。今天,經(jīng)院黨組研究決定,對(duì)中院法警支隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗。首先,感謝院領(lǐng)導(dǎo)的睿智和開(kāi)明,為我們搭建展示才華的平臺(tái),營(yíng)造進(jìn)取
這次把大家召集到一起,主要任務(wù)是學(xué)習(xí)新的《山東省雙擁模范城(縣)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》,總結(jié)20xx年全年工作情況,研究部署今年任務(wù),重點(diǎn)就如何創(chuàng)建雙擁模范城(縣)問(wèn)題與大家作一探討。下面,我
紅葉點(diǎn)秋,百菊爭(zhēng)艷,在這秋意濃濃的時(shí)節(jié)里,我們齊聚在美麗的龍湖岸邊,出席省第八屆高校教學(xué)督導(dǎo)工作研討會(huì)。這次會(huì)議,是在省教育廳的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,在兄弟學(xué)校的大力支持下,由我校承辦
下午好!在這充滿著豐收的日子里,在我校體育場(chǎng)剛剛竣工之際,我們迎來(lái)了本屆體育節(jié)最盛大的節(jié)目——田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)。在此,我謹(jǐn)代表學(xué)校向籌備這次盛會(huì)的全體工作人員表示衷心的感謝,向參加這次盛
一、取得的成績(jī)?nèi)w項(xiàng)目員工的安全意識(shí)有所提高,對(duì)消防安全常識(shí)有了進(jìn)一步了解。對(duì)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急能力有所提高,演練現(xiàn)場(chǎng)大多數(shù)員工能有效組織、迅速對(duì)火災(zāi)事故警報(bào)做出反應(yīng),大部分救援小
大家好!今天我發(fā)言的題目是《用勞模精神點(diǎn)亮青少年理想信念的火炬》。美國(guó)詩(shī)人惠特曼曾說(shuō)過(guò):“沒(méi)有信仰,就沒(méi)有名副其實(shí)的品行和生命;沒(méi)有信仰,就沒(méi)有名副其實(shí)的國(guó)土。”少年兒童是祖國(guó)的未
每天都經(jīng)過(guò)那幢小小的閣樓,我都會(huì)仔細(xì)地欣賞那滿墻的爬山虎。我領(lǐng)略著那四季不變的綠色,那勃勃的生機(jī),更有那點(diǎn)點(diǎn)綠芽探春的調(diào)皮,那條條青枝待春的靈動(dòng),那片片綠葉迎秋的瀟灑,那絲絲墨枝送
一首煥發(fā)向上的歌;禮儀是詩(shī),一首沒(méi)有結(jié)尾的詩(shī);禮儀是泉,一股清澈透亮的泉;遵守禮儀,是你生活中的亮點(diǎn);學(xué)會(huì)禮儀,說(shuō)明你正走向成熟。如果禮儀已經(jīng)在你心中成長(zhǎng),那么用真誠(chéng)去澆灌,用熱情
文明是什么?文明是在公交車(chē)上為老幼病殘讓座;文明是在得到別人的幫助下說(shuō)一聲“謝謝”;文明是在公共場(chǎng)所不亂扔垃圾不亂講臟話……文明是我們生活中的一些好習(xí)慣。要想成為文明的人,就必須學(xué)
我自今年4月份被聘為綜合辦主任以來(lái),工作中我嚴(yán)于律己、嚴(yán)格管理,在公司領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和全體同志的大力支持下,緊緊圍繞公司的經(jīng)營(yíng)工作,積極做好服務(wù)、管理和支撐工作,現(xiàn)作述職報(bào)告如下:
今天我要演講的主題是:弘揚(yáng)長(zhǎng)征精神,從我做起。“長(zhǎng)征是歷史記錄上的第一次,長(zhǎng)征是宣言書(shū),長(zhǎng)征是宣傳隊(duì),長(zhǎng)征是播種機(jī)。”紅軍長(zhǎng)征,跨越11個(gè)省,行程二萬(wàn)五千里,是中國(guó)革命史上的奇跡、
八年前,我是帶著無(wú)奈踏入幼兒園的。從小學(xué)下崗的我,除了教過(guò)幾天書(shū),別的一無(wú)長(zhǎng)處,體弱的我,肩不能挑,手不能提,所以做不成工人了,幼兒園招人的時(shí)候,我馬上報(bào)了名,想來(lái)小學(xué)教得,幼兒園
小時(shí)候,看著地上濺起的朵朵雨花,我總是愣愣地出神。我看著雨花朵朵綻開(kāi),又倏然隱沒(méi)在水洼中,聽(tīng)著屋里的“嘀嗒”的鐘聲和屋外“嘀嗒”的雨聲,然后呼一口氣,在玻璃窗上呵出一張“圖畫(huà)紙”,
青春,是我們一生中最美麗的季節(jié),她孕育著早春的生機(jī),展現(xiàn)著盛夏的熱烈,暗藏著金秋的碩實(shí),昭示著寒冬的希望!充滿詩(shī)意而不缺乏拼搏的激情,時(shí)尚浪漫而又飽含著奮斗的艱辛!我曾經(jīng)聽(tīng)過(guò)這樣一
大家好!“夫君子之行,靜以修身,儉以養(yǎng)德,非淡泊無(wú)以明志,非寧?kù)o無(wú)以致遠(yuǎn)。”這句話是大名鼎鼎的諸葛亮先生說(shuō)的。中華民族歷來(lái)崇尚道德,可有多少人真正做到了講道德呢?什么是道德?道德,
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的和xx屆三中、四中全會(huì)精神及系列重要講話精神,圍繞中心工作和重點(diǎn)任務(wù),加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)實(shí)踐中求取真智、增長(zhǎng)才干,努力克服學(xué)習(xí)形式呆板,學(xué)習(xí)內(nèi)容不系
xx屆中央紀(jì)委五次全會(huì)強(qiáng)調(diào),要把守紀(jì)律、講規(guī)矩?cái)[在更加重要的位置,對(duì)遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩提出了“五個(gè)必須、五個(gè)決不允許”的要求。守紀(jì)律、講規(guī)矩,是對(duì)黨員、干部黨性和對(duì)黨忠誠(chéng)度的重
一談到歷史,中國(guó)似乎就是一個(gè)天然的歷史大國(guó)。因?yàn)橹袊?guó)歷史最連續(xù)且從不曾中斷,說(shuō)到這也許大家會(huì)感到自豪??墒侵袊?guó)近代歷史給我們留下的一次次慘痛的教訓(xùn)卻不得不讓人反思,兩次鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)和八
下午好!今天我演講的題目是《中國(guó)精神永傳揚(yáng)》。我從紀(jì)念碑的銘文中尋找你的起點(diǎn);我從人民大會(huì)堂的臺(tái)階上走出你的現(xiàn)在;我從博物館的滄桑中描摹你的航線;我從天安門(mén)的巍峨中眺望你的未來(lái)。前
每當(dāng)五星紅旗隨太陽(yáng)一同升起,耳邊又響起雄壯昂揚(yáng)的《義勇軍進(jìn)行曲》,總會(huì)令我感動(dòng),每次我感動(dòng)就會(huì)憶起我們?nèi)嗣窀锩钠D苦歷程,想起舉世聞名的兩萬(wàn)五千里長(zhǎng)征。80年前的今天,由于王明的“
我們,是將承擔(dān)祖國(guó)未來(lái)責(zé)任重?fù)?dān)的活力少年。我們,在屬于我們的青春歲月里鏗鏘發(fā)聲。在我們這個(gè)童稚的年齡里,我們有著一顆并不童稚的心。成長(zhǎng)路上,我們身軀里有我們專有的,少年中華魂。我們
端正態(tài)度之后,我們所要找的就是方法。一樣的付出,卻得到不同的成績(jī)是什么原因呢?有了良好的學(xué)習(xí)方法,最重要的還是要堅(jiān)持。學(xué)習(xí)習(xí)慣看似和方法差不多,但好習(xí)慣的養(yǎng)成更需要的是毅力。例如:
在工作中,是那些工作表現(xiàn)好、業(yè)務(wù)技能高的同事們的工作精神,工作態(tài)度感染并激勵(lì)著我,使我能在為客戶服務(wù)工作中能以你們?yōu)榘駱?,也正是在你們的幫助下,我才能有今天的工作表現(xiàn),再次感謝大家
一、實(shí)習(xí)醫(yī)院簡(jiǎn)介(一)廣州中醫(yī)藥大學(xué)第一附屬醫(yī)院廣州中醫(yī)藥大學(xué)第一附屬醫(yī)院創(chuàng)建于1964年,是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、康復(fù)、保健于一體的大型綜合性中醫(yī)醫(yī)院,為全國(guó)首批三級(jí)甲等中醫(yī)醫(yī)
大家好!今年,中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)迎來(lái)成立100周年。1922年,在中國(guó)共產(chǎn)黨直接領(lǐng)導(dǎo)下,中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)成立,100年來(lái),一代又一代青年用青春和熱血書(shū)寫(xiě)了彪炳史冊(cè)的壯麗篇章。青年
讓我們編織個(gè)大花環(huán)獻(xiàn)給親愛(ài)的老師是您點(diǎn)下種子播種春天的希望是您灑布雨露滋潤(rùn)夏天的花朵是您揮舞鐮刀收獲秋天的果實(shí)是您搬運(yùn)車(chē)船儲(chǔ)藏冬天的糧食你的聲音像春天的小溪流淌著明快的節(jié)奏你的笑容
大家上午好!我是---。今天我演講的題目是《防火防盜防詐騙》。我知道,同學(xué)們都會(huì)唱《好人一生平安》等的祝福歌曲;我相信,同學(xué)們也都理解平安是福、平安是金等話語(yǔ)所包含的對(duì)生命的思考;
在演講之前我想請(qǐng)教大家一個(gè)問(wèn)題:快樂(lè)是什么?如果以我自身的經(jīng)歷來(lái)回答的話,30年前,能夠吃到一支5分錢(qián)的冰棍就是幸福。20xx年前,能夠考一個(gè)很好的成績(jī)、不錯(cuò)的學(xué)校就是快樂(lè)。20x
一、現(xiàn)場(chǎng)工作總結(jié):1、在工程進(jìn)行過(guò)程中掌握工程設(shè)計(jì)圖紙,找出質(zhì)量控制難點(diǎn)確定控制目標(biāo),同時(shí)查閱本工程各種專業(yè)的施工規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)以滿足本工程的需要。對(duì)進(jìn)場(chǎng)的專業(yè)施工單位進(jìn)行資質(zhì)
三年的大學(xué)生涯彈指一揮間。馬上就要畢業(yè)了,回首走過(guò)的求學(xué)路,我深切地感到時(shí)光飛逝。誠(chéng)然,短短的三年只是我人生歷程的中間站,而生活的帆才剛剛揚(yáng)起。因此,認(rèn)真回顧并總結(jié)這三年來(lái)的生活、
現(xiàn)在,我將自己20__年的思想和工作匯報(bào)如下:一、思想認(rèn)識(shí)方面學(xué)院辦公室的一大功能就是服務(wù)功能,我個(gè)人的職責(zé)是這一功能的最終體現(xiàn)者,主要任務(wù)是為院領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)和師生員工做好服務(wù)工作
大家早上好!今天我演講的題目是《有法在身邊,快樂(lè)每一天》作為一名中職生,知法,學(xué)法,懂法,用法是我們?nèi)松斫】档谋U?,法律法制是社?huì)和諧的一道警戒線,爭(zhēng)當(dāng)文明學(xué)生,爭(zhēng)做守法公民,是我
大家好!責(zé)任與擔(dān)當(dāng)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng),大禹治水“三過(guò)家門(mén)而不入”,這是對(duì)億萬(wàn)蒼生的責(zé)任與擔(dān)當(dāng);諸葛亮“鞠躬盡瘁,死而后已”,這是對(duì)整個(gè)蜀國(guó)的責(zé)任與擔(dān)當(dāng);林則徐“茍利家國(guó)生死以,豈
一、學(xué)習(xí)上面剛剛進(jìn)入職業(yè)學(xué)校讀書(shū)的時(shí)候,自己表面上看起來(lái)是不怎么在意的,但是心里是有一點(diǎn)點(diǎn)自卑的,覺(jué)得身邊的同學(xué)都考起了好的學(xué)校,自己卻只上了一個(gè)普普通通的學(xué)校,所以在同學(xué)群里面大
我進(jìn)修的單位是中國(guó)人民解放軍第四軍醫(yī)大學(xué)唐都醫(yī)院呼吸科,它是我國(guó)首批碩士學(xué)位授予學(xué)科,陜西省優(yōu)勢(shì)醫(yī)療學(xué)科,國(guó)家藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu),第四軍醫(yī)大學(xué)基層建設(shè)標(biāo)兵科室,是西北地區(qū)支氣管鏡診治
就算我活到八十歲還是您心中的那個(gè)兒娃您手中的那把傘為我遮風(fēng)擋雨幾十載累壞了臂膀再撐一百年也不肯放下父母從不說(shuō)兒女對(duì)與錯(cuò)我風(fēng)雨波折一路來(lái)只有心疼的嘮叨和牽掛我生命中的兩座山給我勇氣力
海河被我一點(diǎn)一點(diǎn)拋在了身后,連同人們筆下的現(xiàn)代化都市文明。沒(méi)有任何言說(shuō)的理由,有些緣分是命定的。見(jiàn)過(guò)九寨溝的水,可以望見(jiàn)最底部的五彩石。見(jiàn)過(guò)黃果樹(shù)瀑布的水,美得像朵朵盛放的蓮。見(jiàn)過(guò)
我完美的做作哦,誘騙了自己那一楨情感的廢墟,從他還是從我掩映?朝朝暮暮的過(guò)去——多辛苦的你扮演誰(shuí)?穿插的游戲,理論演算著迷彼此曾風(fēng)光的作秀哦,作秀誰(shuí)在飾演英雄?故事開(kāi)始意料之中的結(jié)
您好!我在南海中醫(yī)院實(shí)習(xí)已有半個(gè)月了,在此向您報(bào)告一下實(shí)習(xí)情況。這半個(gè)月,安排在神經(jīng)內(nèi)科實(shí)習(xí),該科室常見(jiàn)病種是腦出血、腦梗塞、眩暈、頭痛等相關(guān)神經(jīng)系統(tǒng)疾病。目前跟胡金城老師,也是咱
事故隱患害無(wú)邊。秋檢工作掀高潮,企業(yè)興衰記心間。秋檢工作戰(zhàn)鼓響,工作崗位如戰(zhàn)場(chǎng)。一絲不茍來(lái)工作,毫厘差錯(cuò)不放過(guò)。電力職工熱情高,安全生產(chǎn)看今朝。檢得認(rèn)真查得細(xì),萬(wàn)家燈火樂(lè)陶陶。謹(jǐn)慎
最新企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)(精選15篇)
2023-11-20 11:45:53    小編:ZTFB

國(guó)際關(guān)系是各國(guó)之間相互依存的交往與合作。如何進(jìn)行有效的時(shí)間管理,提高工作和學(xué)習(xí)的效率,是許多人需要解決的問(wèn)題。以下是小編為大家搜集的一些總結(jié)范文,相信對(duì)大家的寫(xiě)作也會(huì)有所啟發(fā)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇一

控制流程是依次貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié),控制流程往往是與業(yè)務(wù)流程相吻合的。

在企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,控制流程的設(shè)計(jì)應(yīng)該是與企業(yè)控制目標(biāo)相適應(yīng)的。

控制流程的設(shè)計(jì)思路和方法很多,如按會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型設(shè)計(jì)、按經(jīng)營(yíng)單位或管理部門(mén)設(shè)計(jì),等等。

但是,無(wú)論使用哪種(或多種)設(shè)計(jì)思路,都需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,結(jié)合企業(yè)所制定的內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行權(quán)衡比對(duì),從而選擇最適合的設(shè)計(jì)思路和方法。

為了確保制度設(shè)計(jì)的科學(xué)合理,在進(jìn)行流程設(shè)計(jì)之前應(yīng)該對(duì)企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、整合和提煉,避免重復(fù)設(shè)計(jì)流程(如控制手段、控制過(guò)程相同的不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)被重復(fù)進(jìn)行設(shè)計(jì))。

另外,在進(jìn)行控制流程設(shè)計(jì)時(shí)不可避免會(huì)出現(xiàn)交叉或重復(fù)的內(nèi)容,此時(shí)需要對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,否則將影響其客觀性。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇二

現(xiàn)在許多企業(yè)都在講“制度大于一切,制度大于總經(jīng)理”,但在實(shí)際的工作中又有幾個(gè)做到了呢?事實(shí)上在一個(gè)企業(yè)越是處在基層的員工對(duì)于管理制度的破壞力越小,因?yàn)樗麄兪艿礁鞣N監(jiān)督機(jī)制的約束,而不敢去破壞制度(至少怕扣錢(qián)),而作為企業(yè)的主管,特別是高層主管,由于缺少這種監(jiān)督機(jī)制的約束,因而對(duì)企業(yè)管理制度的破壞力才會(huì)更大。這種對(duì)制度的破壞是“進(jìn)行性”的,一旦制度被破壞,將不會(huì)終止,也不會(huì)逆轉(zhuǎn)。這是因?yàn)槠髽I(yè)高層主管的各種行為非常容易成為屬下效仿的榜樣,而一旦其自身對(duì)各項(xiàng)管理制度不予以重視,甚或只是敷衍了事,那么員工的心中就會(huì)形成一種印象,會(huì)覺(jué)得企業(yè)的各項(xiàng)制度是用來(lái)嚇唬小孩的,給外人看看,沒(méi)有任何實(shí)際意義,當(dāng)然也就不會(huì)真正去遵守各項(xiàng)制度。

一日該副總約我到其辦公室,一進(jìn)辦公室,看見(jiàn)他一邊抽著煙(公司明文規(guī)定辦公區(qū)域禁止吸煙),一邊看著文件,當(dāng)時(shí)我開(kāi)了一個(gè)玩笑:“公司不是規(guī)定辦公區(qū)域禁止吸煙嗎?”這位副總大人精辟的回答簡(jiǎn)直令我啼笑皆非,“規(guī)定辦公區(qū)域禁止吸煙,又沒(méi)規(guī)定老總辦公不許抽煙”,好像他的辦公室不屬于辦公區(qū)域。正所謂不能正己,焉能正人,作為一個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo),自己都視公司制度如同兒戲,下面的員工當(dāng)然上行下效了,公司制度執(zhí)行不好也就在情理之中了。

那么作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者,既是企業(yè)管理制度的制訂者,更應(yīng)是管理制度的捍衛(wèi)者,通過(guò)自身的行為規(guī)范向員工傳遞對(duì)管理制度的尊重和良好的企業(yè)執(zhí)行文化。只有這樣才能保證公司制度的順利實(shí)施。

日本某大型企業(yè),在接待一個(gè)參觀團(tuán)的時(shí)候,由一高級(jí)副總陪同參觀,當(dāng)來(lái)到一個(gè)車(chē)間的時(shí)候,被保安攔住,因?yàn)榘匆?guī)定只有佩戴藍(lán)色工牌才能帶隊(duì)參觀,這位高級(jí)副總忘記了佩戴,這為高級(jí)副總沒(méi)有因?yàn)樽约旱纳矸莺陀袇⒂^團(tuán)在一起而有任何的特殊,而是安排隨行取來(lái)自己的工牌佩戴好后才帶隊(duì)進(jìn)入,正是由于企業(yè)高層這種對(duì)制度的尊重和表率作用,使得該企業(yè)的員工對(duì)企業(yè)管理制度的執(zhí)行成為一種自覺(jué)性,進(jìn)而形成一種企業(yè)文化。正是有了這種企業(yè)文化作為基礎(chǔ),該企業(yè)才能成就為世界級(jí)的企業(yè)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇三

戰(zhàn)略制定。

作為內(nèi)控管理的第一站,內(nèi)控戰(zhàn)略規(guī)劃的重要地位在于其對(duì)以后實(shí)施內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的所有方面的影響。

合理的戰(zhàn)略規(guī)劃可以使企業(yè)的內(nèi)控管理效率大幅度提高,確保企業(yè)的治理水平迅速達(dá)到所有者和管理層的預(yù)期目標(biāo)。

制定企業(yè)內(nèi)控戰(zhàn)略規(guī)劃具體應(yīng)該注意掌握以下幾個(gè)方面:

1.與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持嚴(yán)格一致。

企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)是制定企業(yè)所有具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ),內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)也必須符合企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)確定的方向。

當(dāng)前,關(guān)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、原景、核心價(jià)值觀等的主流觀點(diǎn)基本上都是圍繞著如何發(fā)展成為一個(gè)有社會(huì)責(zé)任感的企業(yè)來(lái)確定的。

內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)通??梢园凑掌髽I(yè)希望達(dá)到的發(fā)展水平來(lái)確定。

假如某企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是在一定的期限內(nèi)成為本行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者并希望基業(yè)常青,那么其內(nèi)控體系的戰(zhàn)略目標(biāo)就必須為符合這一要求提供有力的支撐;既不能高于這個(gè)目標(biāo),也不能低于這個(gè)目標(biāo)。

惟此,才能被企業(yè)內(nèi)所有利益相關(guān)者和運(yùn)營(yíng)管理的所有參與者所接受。

此外,內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r分階段確定。

例如在某個(gè)階段達(dá)到行業(yè)先進(jìn)水平;某階段達(dá)到國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平;某階段達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平等。

2.明確實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體標(biāo)志。

事先確定內(nèi)控戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的具體標(biāo)志,既可以為企業(yè)制訂年度內(nèi)控工作計(jì)劃或績(jī)效考核目標(biāo)提供具體的依據(jù),也可以為日后評(píng)價(jià)本企業(yè)內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況提供評(píng)價(jià)依據(jù)。

例如:某企業(yè)的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)是達(dá)到本省同行業(yè)先進(jìn)水平。

那么,企業(yè)就必須對(duì)本省的同行業(yè)內(nèi)控管理的基本情況有所了解。

然后確定自己的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或?qū)崿F(xiàn)標(biāo)志。

評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可以具體設(shè)置為:企業(yè)內(nèi)控管理程序建設(shè)情況;內(nèi)控組織系統(tǒng)建設(shè)情況;內(nèi)控審計(jì)手段的先進(jìn)和有效程度;舞弊案件的損失指標(biāo);企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo);全體員工對(duì)內(nèi)控管理的理解情況等等。

3.基于企業(yè)實(shí)際需要的準(zhǔn)確定位。

所謂“準(zhǔn)確”定位的標(biāo)準(zhǔn)就是目標(biāo)必須與本企業(yè)的實(shí)際情況相符合,并清晰明了。

例如一家小型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)沒(méi)必要定的太高;實(shí)現(xiàn)標(biāo)志可以比較簡(jiǎn)單;業(yè)務(wù)范圍可以適當(dāng)縮小。

這樣,就可以以較低的成本投入達(dá)到預(yù)定的控制目標(biāo)。

4.明確內(nèi)控工作理念。

這是開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控工作的基本準(zhǔn)則,否則不但內(nèi)控體系起不到應(yīng)有的積極作用,反而會(huì)成為企業(yè)發(fā)展的掣肘之物。

例如建立“寓監(jiān)督于服務(wù)”之中的工作理念,就可以避免單純的監(jiān)督審計(jì)容易引起抵觸的缺陷;按照內(nèi)控五要素,建立全面預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的原則,就可以為開(kāi)展內(nèi)控工作提供具體的評(píng)價(jià)依據(jù)。

5.認(rèn)同。

內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)確定過(guò)程必須經(jīng)過(guò)所有者或最高管理層的批準(zhǔn)和確認(rèn)。

能夠在獲得高層批準(zhǔn)前,先征求下屬分、子公司管理層的意見(jiàn)并取得一致意見(jiàn)也是非常必要的。

這些舉措可以為日后推行內(nèi)控管理減少阻力。

機(jī)構(gòu)設(shè)置。

內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置的主要工作包括:確定機(jī)構(gòu)名稱、層級(jí)、匯報(bào)對(duì)象、專業(yè)人員的具體名稱、工作崗位設(shè)置、工作內(nèi)容確定、人員選拔和素質(zhì)要求、工作的具體原則等。

以下將主要討論組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)控工作的具體內(nèi)容和崗位確定。

1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。

目前中國(guó)規(guī)模較大的國(guó)有或上市公司,通常都會(huì)在監(jiān)督?jīng)Q策層設(shè)置監(jiān)事或獨(dú)立董事、董事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì);在運(yùn)營(yíng)管理層則設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部或監(jiān)察部等職能部門(mén)。

應(yīng)該說(shuō)已經(jīng)建立了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。

但關(guān)鍵是這些機(jī)構(gòu)存在許多缺陷,這些問(wèn)題構(gòu)成了當(dāng)前公司治理的主要障礙之一。

具體表現(xiàn)如下:

*具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)缺失。

比如,企業(yè)中通常沒(méi)有具體的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為監(jiān)事或獨(dú)立董事的實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能提供“硬件”條件;這使得監(jiān)事或獨(dú)立董事的職務(wù)常?!皽S為”一種對(duì)外形象功能,在人員安排上以安排退休前的資深領(lǐng)導(dǎo)為主。

審計(jì)委員會(huì)通常也處于相同的情況,其獲得信息的來(lái)源主要是董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等高層管理者,無(wú)法真正履行其監(jiān)督職能。

*內(nèi)部審計(jì)部通常在工作范圍以及報(bào)告對(duì)象上處境尷尬。

一般企業(yè)的審計(jì)范圍僅限于財(cái)務(wù)審計(jì);其工作報(bào)告對(duì)象通常只是其監(jiān)督對(duì)象的財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理。

筆者認(rèn)為,比較理想的內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在一定獨(dú)立性的條件下,能夠具體介入企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理工作。

這一點(diǎn)應(yīng)當(dāng)和外部審計(jì)有所區(qū)別。

一些像bp這樣的國(guó)際化大公司在其業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)中就使用了內(nèi)控部代替內(nèi)部審計(jì)部。

表面看,只是名稱不同,但實(shí)際上卻有著非常大的區(qū)別。

主要表現(xiàn)在:

a.獨(dú)立性程度不同。

內(nèi)部審計(jì)部通常按照審計(jì)規(guī)則要求,為保持完全的獨(dú)立性不得介入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

而內(nèi)控部則可以較深入地介入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),了解更多的情況并提供管理咨詢服務(wù),從而達(dá)到“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”的效果。

b.審計(jì)檢查范圍不同。

雖然當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)部在審計(jì)范圍上也在力求突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì),向運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)方面發(fā)展,但畢竟受到從業(yè)人員資格和工作背景的限制,無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)其對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的有效監(jiān)督檢查。

而內(nèi)控部由于在雇傭人員方面沒(méi)有局限性(非財(cái)務(wù)和審計(jì)資格的人員也可以參加內(nèi)控審計(jì)檢查工作),因此,可以做到對(duì)企業(yè)的全面運(yùn)營(yíng)管理實(shí)行更有效的監(jiān)督檢查。

c.報(bào)告對(duì)象不同。

內(nèi)部審計(jì)部通常只是向企業(yè)的ceo報(bào)告工作,向ceo負(fù)責(zé)。

因此,許多涉及ceo本人利益的問(wèn)題通常無(wú)法得到徹底解決,甚至根本無(wú)法解決。

而內(nèi)控部則可以在向企業(yè)ceo報(bào)告工作的同時(shí),還能直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)、甚至監(jiān)事或獨(dú)立董事報(bào)告工作。

這在一定程度上保證了審計(jì)報(bào)告的真實(shí)可靠性。

系統(tǒng)培訓(xùn)。

任何企業(yè)在推行某個(gè)新的管理方法前,最大的問(wèn)題就是如何快速、有效地轉(zhuǎn)變?nèi)藗円呀?jīng)習(xí)慣了的各種傳統(tǒng)工作方法和思路。

由于采用現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理的具體操作方法將直接影響到企業(yè)現(xiàn)有的權(quán)力結(jié)構(gòu),這就意味著會(huì)遇到巨大的阻力。

為此,企業(yè)內(nèi)控管理人員必須要對(duì)所有相關(guān)利益者進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)控培訓(xùn),在系統(tǒng)運(yùn)行之前,把阻力減到最小。

培訓(xùn)的內(nèi)容主要有:編制培訓(xùn)資料、確定培訓(xùn)計(jì)劃以及實(shí)施培訓(xùn)。

1.編制培訓(xùn)資料。

*通過(guò)各種渠道收集內(nèi)控管理資料和各種案例。

內(nèi)控案例應(yīng)當(dāng)以本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的事件為主,適當(dāng)選用社會(huì)案例;。

*根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況,篩選資料;。

*使用各種演示手段,組織編排演示文本,電子版本和紙質(zhì)版本;。

*培訓(xùn)資料應(yīng)盡量使用各種案例解釋各種概念。

2.確定培訓(xùn)計(jì)劃。

*確定培訓(xùn)對(duì)象。

內(nèi)控培訓(xùn)對(duì)象應(yīng)該包括企業(yè)董(監(jiān))事、ceo、cfo等全體高層管理人員和普通管理人員。

普通管理人員中應(yīng)當(dāng)包括庫(kù)房保管、司磅人員、質(zhì)量檢驗(yàn)人員、保衛(wèi)干事等敏感崗位的操作人員。

*培訓(xùn)方法。

脫產(chǎn)專門(mén)培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)在崗培訓(xùn),單獨(dú)溝通交流培訓(xùn)以及工作交流培訓(xùn)等多種形式。

*確定培訓(xùn)的目標(biāo)和具體實(shí)施的時(shí)間以及考核評(píng)價(jià)培訓(xùn)效果。

內(nèi)控培訓(xùn)應(yīng)該和企業(yè)的其他培訓(xùn)計(jì)劃相結(jié)合。

3.實(shí)施培訓(xùn)。

對(duì)于專業(yè)內(nèi)控管理人員則需要進(jìn)行全面的脫產(chǎn)專門(mén)培訓(xùn)并結(jié)合其他在崗和工作交流培訓(xùn);。

對(duì)于其他普通管理人員則以短期脫產(chǎn)集中培訓(xùn)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)其他在崗培訓(xùn)。

在整個(gè)受訓(xùn)的人群中,對(duì)高級(jí)管理人員的培訓(xùn)是整個(gè)培訓(xùn)的重點(diǎn)。

鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)在內(nèi)控體系中的重要性,企業(yè)在考慮選聘財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí),應(yīng)當(dāng)盡可能選擇具有內(nèi)控工作背景的財(cái)務(wù)人員。

國(guó)際上的一些著名企業(yè)如ge公司,其選拔的財(cái)務(wù)總監(jiān)通常是來(lái)自從事過(guò)內(nèi)部控制(內(nèi)部審計(jì))工作的人員。

具有從事內(nèi)控(內(nèi)部審計(jì))工作背景的人員將成為未來(lái)財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要來(lái)源。

有關(guān)內(nèi)控培訓(xùn)方面的工作,如果企業(yè)限于自身培訓(xùn)力量和其他考慮,通常可以委托其他專業(yè)管理公司的專家來(lái)協(xié)助進(jìn)行。

這種培訓(xùn)通常限于集中的脫產(chǎn)培訓(xùn)。

但日常培訓(xùn)主要還得依靠企業(yè)內(nèi)部力量完成。

作業(yè)實(shí)施。

嚴(yán)格地說(shuō),自從企業(yè)策劃內(nèi)控戰(zhàn)略開(kāi)始,就可以看作是進(jìn)入了內(nèi)控作業(yè)的實(shí)施階段,這里指的是具體實(shí)施內(nèi)控作業(yè)階段。

內(nèi)控作業(yè)的內(nèi)容主要包括:

1.制定企業(yè)內(nèi)控管理程序,或者運(yùn)營(yíng)管理程序。

內(nèi)控管理程序與傳統(tǒng)的企業(yè)管理程序的最大區(qū)別是以系統(tǒng)的方法設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程并且事前就充分考慮規(guī)避各種潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

因此,內(nèi)控部門(mén)在組織各職能部門(mén)編制內(nèi)控管理程序時(shí)應(yīng)當(dāng)首先對(duì)所有的業(yè)務(wù)流程中存在的各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并且在程序設(shè)計(jì)中予以規(guī)避。

這里包括組織牽制、授權(quán)系統(tǒng)確定、政策規(guī)定等等。

制定企業(yè)內(nèi)控管理程序應(yīng)當(dāng)充分考慮與企業(yè)現(xiàn)有的質(zhì)量管理體系的兼容問(wèn)題。

2.評(píng)估檢查企業(yè)的授權(quán)管理系統(tǒng)。

任何一家企業(yè)無(wú)論是否有內(nèi)控管理,一定存在一套授權(quán)管理系統(tǒng)。

但問(wèn)題是這些存在的授權(quán)管理系統(tǒng)是否科學(xué)、清晰合理,是否存在越權(quán)和越級(jí)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

這就需要內(nèi)控專業(yè)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估并提出修改調(diào)整意見(jiàn)。

內(nèi)控人員需要與公司的ceo、cfo以及人力資源部和各業(yè)務(wù)部門(mén)共同合作,對(duì)現(xiàn)有的崗位職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。

崗位職責(zé)在內(nèi)控管理中屬于一般授權(quán)管理。

建立臨時(shí)特別授權(quán)管理制度。

3.潛在利益沖突調(diào)查。

為保證內(nèi)控管理的組織牽制原則得到有效的實(shí)施,當(dāng)前的主流非家族經(jīng)營(yíng)管理的企業(yè)通常需要在處理日常業(yè)務(wù)中避免產(chǎn)生雇員與企業(yè)發(fā)生利益沖突的情況。

為此,企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)計(jì)一套利益沖突調(diào)查文件并提出規(guī)避潛在利益沖突發(fā)生的具體措施。

然后組織下屬企業(yè)開(kāi)展全面的利益沖突調(diào)查,最后根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出處理意見(jiàn),包括替代控制措施。

4.編制年度內(nèi)控審計(jì)指導(dǎo),實(shí)施內(nèi)控審計(jì)。

無(wú)論是內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)控審計(jì),都應(yīng)當(dāng)在審計(jì)前制定審計(jì)指導(dǎo)。

編制審計(jì)指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)依據(jù)一般內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況和需要編制。

具體的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控五要素(內(nèi)控框架)進(jìn)行分類。

這里需要再次強(qiáng)調(diào),內(nèi)控審計(jì)和傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)范圍上不同,包括了財(cái)務(wù)之外的其他運(yùn)營(yíng)管理工作,如職工安全與環(huán)境保護(hù),質(zhì)量管理和生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理,6s管理,6西格瑪管理、精益生產(chǎn)等內(nèi)容,因此,在設(shè)計(jì)內(nèi)控審計(jì)指導(dǎo)時(shí)應(yīng)當(dāng)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行充分的合作,保證審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)資源配置的合理性。

為便于對(duì)各下屬企業(yè)的內(nèi)控管理進(jìn)行客觀橫向比較,內(nèi)控審計(jì)指導(dǎo)可以同時(shí)附帶建立評(píng)分系統(tǒng)。

這樣,內(nèi)控審計(jì)人員在審計(jì)檢查過(guò)程中可以提出客觀科學(xué)的評(píng)價(jià)結(jié)果。

在完成對(duì)所有下屬公司的年度審計(jì)后,內(nèi)控管理人員就可以對(duì)各企業(yè)的.實(shí)際情況進(jìn)行量化分析比較,為分析企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)提供客觀依據(jù)。

內(nèi)控審計(jì)指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)變化情況,定期進(jìn)行調(diào)整更新。

實(shí)施年度內(nèi)控審計(jì),通??梢砸笙聦倨髽I(yè)內(nèi)控人員參加,通過(guò)交叉審計(jì)對(duì)下屬企業(yè)內(nèi)控人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

5.組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

控制管理風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)控的根本目的。

因此,企業(yè)內(nèi)控部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各下屬企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)事先進(jìn)行全面的規(guī)劃。

包括確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)象(各種業(yè)務(wù)程序和處理環(huán)節(jié)),風(fēng)險(xiǎn)種類的確定,風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)定,評(píng)估人員的組成,評(píng)估表格的設(shè)計(jì),評(píng)估結(jié)果分析等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是開(kāi)展內(nèi)控工作的基礎(chǔ),也是制訂內(nèi)控管理程序的重要依據(jù)。

各個(gè)企業(yè)由于所處行業(yè)不同,地域不同,競(jìng)爭(zhēng)程度不同,產(chǎn)品種類不同,其管理風(fēng)險(xiǎn)也有很大的不同。

突出重點(diǎn),抓住高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,是平衡企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和投入成本的重要手段。

6.內(nèi)控問(wèn)題調(diào)查(icrq)。

為保證企業(yè)內(nèi)控管理得到有效執(zhí)行,各企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)除了要接受總部的內(nèi)控審計(jì)和外部審計(jì)外,還應(yīng)當(dāng)定期或不定期舉行自我檢查。

自我檢查的主體是各分、子公司總經(jīng)理和各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

分、子公司的內(nèi)控管理人員牽頭組織實(shí)施。

總部?jī)?nèi)控部通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,結(jié)合最新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化情況等,編制企業(yè)年度內(nèi)控問(wèn)題調(diào)查提綱發(fā)給各分、子公司供其參考。

分、子公司內(nèi)控人員可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況和需要,對(duì)自查內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充。

企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題調(diào)查表,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)變化情況和以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍弱點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

7.舞弊案件調(diào)查。

舞弊問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成的損失是造成企業(yè)效益下降甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的重要原因。

因此,預(yù)防舞弊風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然也就成為企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容。

舞弊問(wèn)題產(chǎn)生的后果,通??梢杂秘泿艛?shù)量來(lái)反映。

舞弊損失數(shù)量是企業(yè)內(nèi)控管理工作績(jī)效考核的重要指標(biāo)。

內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)企業(yè)發(fā)生的舞弊案件進(jìn)行調(diào)查并分析匯總舞弊發(fā)生的原因,為管理者采取預(yù)防措施提供依據(jù)。

對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè),特別是國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō),舞弊案件通常由監(jiān)察部或紀(jì)檢委負(fù)責(zé)調(diào)查。

但是,對(duì)于沒(méi)有這些機(jī)構(gòu)的外資企業(yè)或上市公司來(lái)說(shuō),就需要由內(nèi)控部和內(nèi)控人員介入調(diào)查。

內(nèi)控部每年應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)發(fā)生的舞弊情況進(jìn)行匯總分析并為管理層提出相應(yīng)的預(yù)防措施。

8.評(píng)價(jià)考核內(nèi)控工作。

評(píng)價(jià)考核企業(yè)內(nèi)控人員的工作包括兩部分。

首先是內(nèi)控人員績(jī)效完成情況。

根據(jù)每年與內(nèi)控人員簽定的績(jī)效協(xié)議,對(duì)其工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià);其次,對(duì)內(nèi)控管理完成好的企業(yè)內(nèi)控人員進(jìn)行表彰。

為保證內(nèi)控人員工作的相對(duì)獨(dú)立性和權(quán)威性,內(nèi)控部將對(duì)下屬分、子機(jī)構(gòu)的內(nèi)控人員招聘和解雇提出意見(jiàn)。

9.參加公司董事會(huì)會(huì)議,對(duì)下屬企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)在執(zhí)行內(nèi)控政策和遵循授權(quán)管理方面的情況提出獎(jiǎng)懲建議。

參加公司的重要決策會(huì)議,對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施提出管理風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

例如內(nèi)控先行的概念。

眾所周知,萬(wàn)丈高樓平地起,無(wú)數(shù)失敗的案例表明,造成一個(gè)好項(xiàng)目日后失敗的眾多原因中,沒(méi)有預(yù)先建立嚴(yán)格的內(nèi)控體系并按照程序規(guī)定操作是其中最重要的原因。

10.組織保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

購(gòu)買(mǎi)企業(yè)保險(xiǎn),除了能夠彌補(bǔ)各種突發(fā)事件給企業(yè)造成的損失外,同時(shí)也具有預(yù)防管理風(fēng)險(xiǎn)的作用。

要做好企業(yè)內(nèi)控工作,除了利用內(nèi)部資源外,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也可以成為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理的有效工具。

如何選擇購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)項(xiàng)目,如何事先準(zhǔn)備預(yù)防保險(xiǎn)事故發(fā)生以及如何準(zhǔn)備保險(xiǎn)索賠資料等,都和企業(yè)內(nèi)控管理有重要的關(guān)系。

11.培訓(xùn)企業(yè)高級(jí)管理人員。

內(nèi)控工作的一個(gè)重要內(nèi)容就是培訓(xùn)企業(yè)高級(jí)管理人員,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)。

實(shí)踐表明,有財(cái)務(wù)背景的專業(yè)人員在得到內(nèi)控審計(jì)培訓(xùn)后,通常可以很好地勝任企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作。

從事過(guò)一定時(shí)期的內(nèi)控審計(jì)工作后,通常就有機(jī)會(huì)得到作為一名合格財(cái)務(wù)總監(jiān)所需要具備的許多條件。

比如良好的職業(yè)道德、敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、出色的溝通技巧、較多的處理疑難問(wèn)題的經(jīng)驗(yàn)等等。

12.內(nèi)控工作報(bào)告。

企業(yè)內(nèi)控部工作報(bào)告對(duì)象將包括董(監(jiān))事、ceo和總經(jīng)理等人。

內(nèi)控工作報(bào)告有定期和非定期兩種。

定期報(bào)告主要是定期分析企業(yè)總體內(nèi)控狀況,當(dāng)前存在的高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,各種審計(jì)結(jié)果,以及針對(duì)薄弱問(wèn)題提出的改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

好的內(nèi)控人員可以成為企業(yè)董事長(zhǎng)、ceo的安全事務(wù)助理。

由于打破了內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍,可以列入實(shí)施內(nèi)控作業(yè)的項(xiàng)目還可以增加。

這里特別要提出的是“內(nèi)控服務(wù)”的觀念。

我們通常所說(shuō)的“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”就是為了體現(xiàn)這一觀念。

它從本質(zhì)上改變了傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)觀念。

從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,如果要想使企業(yè)的內(nèi)控管理體系真正發(fā)揮作用,就必須拋棄單純監(jiān)督審計(jì)的觀念,代之以監(jiān)督審計(jì)與服務(wù)并重。

內(nèi)控服務(wù)的內(nèi)容主要應(yīng)當(dāng)以提供管理咨詢意見(jiàn)和建議為主。

檢查評(píng)估。

根據(jù)內(nèi)控五要素的解釋,檢查和評(píng)估是內(nèi)控框架體系的一部分。

這里的檢查評(píng)估除了日常對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)操作的檢查評(píng)估外,也包括對(duì)正在實(shí)施的內(nèi)控系統(tǒng)的檢查評(píng)估。

內(nèi)控部和外部審計(jì)師(也包括將來(lái)社會(huì)上成立的獨(dú)立的內(nèi)控體系評(píng)估機(jī)構(gòu))將構(gòu)成檢查評(píng)估的主體。

進(jìn)入本站的主要工作內(nèi)容有:

1.內(nèi)部自我檢查評(píng)估。

由集團(tuán)內(nèi)控部負(fù)責(zé),對(duì)企業(yè)已經(jīng)實(shí)施的各項(xiàng)內(nèi)控工作進(jìn)行全面的檢查和評(píng)估。

從戰(zhàn)略規(guī)劃和年度內(nèi)控工作計(jì)劃開(kāi)始,到組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)營(yíng)情況,再到培訓(xùn)工作和實(shí)施內(nèi)控作業(yè),進(jìn)行全方位的檢查評(píng)估,然后提出改進(jìn)措施。

2.外部審計(jì)師的評(píng)估。

根據(jù)《公司法》規(guī)定,所有企業(yè)都應(yīng)當(dāng)通過(guò)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)。

外部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí),為規(guī)避其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通常要對(duì)被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)控體系進(jìn)行檢查評(píng)估。

因此,獲得外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議,將從另外的角度為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)控管理體系提供重要的依據(jù)。

3.企業(yè)為獲得更為專業(yè)的內(nèi)控評(píng)價(jià)意見(jiàn),也可以邀請(qǐng)具有一定資格的其他獨(dú)立第三方對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查評(píng)估。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇四

到處都是公司,到處都是廠家,到處都是商家,商家、廠家、單位和消費(fèi)者之間既是服務(wù)者,又是被服務(wù)的對(duì)象,服務(wù)者與被服務(wù)者之間沒(méi)有明顯的界限,角色轉(zhuǎn)換十分頻繁。

然而,我們會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣的怪現(xiàn)象,在有些單位,業(yè)務(wù)開(kāi)展的時(shí)間久了,就會(huì)走向受制于人的死胡同。

我分析,受制于人,走進(jìn)死胡同的原因,主要是單位往往把某項(xiàng)業(yè)務(wù)全權(quán)委托給某一個(gè)人,由某一個(gè)個(gè)人包攬或者壟斷某一項(xiàng)業(yè)務(wù),使這個(gè)人專業(yè)化、集權(quán)化。

除了他,其他人根本就插不上手,不明白其中的流程原委,不明白其中的明規(guī)則或者潛規(guī)則。

如果執(zhí)行和壟斷這個(gè)業(yè)務(wù)的員工忠誠(chéng)度不高,那么他借職務(wù)之便做小動(dòng)作的機(jī)率和給企業(yè)制造隱患和危險(xiǎn)的機(jī)率就很難預(yù)測(cè)。

在這個(gè)業(yè)務(wù)中,壟斷者說(shuō)什么就是什么,即便領(lǐng)導(dǎo)有疑問(wèn),也沒(méi)有精力追究。

別的同志有疑問(wèn),又會(huì)礙于同僚的面子,甚至?xí)饔^猜測(cè)這個(gè)人與某領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系不一般(這是我們中國(guó)民眾的普遍心理),睜一只眼、閉一只眼,反正損失的是集體而不是個(gè)人。

一旦有“不識(shí)眼色者”提出異議,或者提出更換服務(wù)商的建議,壟斷者就會(huì)以種種理由,特別是“如果更換服務(wù)商就會(huì)影響到單位某某利益,人家就會(huì)在某方面制裁我們”為由百般阻撓,這就是個(gè)人已經(jīng)從中牟利的主要征兆。

然而,沒(méi)有人認(rèn)真,沒(méi)有人認(rèn)為集體的損失其實(shí)就是個(gè)人的損失。

人們維護(hù)自身權(quán)益和利益的意識(shí)不強(qiáng),或者根本就沒(méi)有,更談不上維護(hù)集體的利益了。

這種情況,即便是在股份制企業(yè),甚至私營(yíng)企業(yè)也會(huì)發(fā)生。

為此,我認(rèn)為,任何單位的業(yè)務(wù)人員都不能長(zhǎng)期專業(yè)化、集權(quán)化,更不能壟斷化,業(yè)務(wù)人員之間,應(yīng)該建立定期換崗的制度,這樣,就不會(huì)出現(xiàn)由于某人請(qǐng)假或外出就會(huì)使某項(xiàng)業(yè)務(wù)停滯的被動(dòng)局面,就不會(huì)使自制力不強(qiáng)的同志走上犯錯(cuò)誤甚至犯罪的道路,就不會(huì)出現(xiàn)壟斷者借助業(yè)務(wù)專業(yè)化、集權(quán)化的資本要挾上司、不服管理、形成類似封建割據(jù)挑戰(zhàn)中央權(quán)威的現(xiàn)象,更不會(huì)使單位蒙受意料之外的損失。

制度建設(shè),非常重要,個(gè)人集權(quán),應(yīng)當(dāng)削弱。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇五

總之,建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、迎接經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。

應(yīng)該看到,我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制尚不成熟,對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)仍存在缺陷,這就要求我們必須在實(shí)踐中繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,制度設(shè)計(jì)人員要在具體執(zhí)行、正確評(píng)價(jià)等實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中不斷完善內(nèi)部控制制度,才能真正確保企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇六

為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求,貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略,公司于8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。

3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。

發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《攪拌站記錄表樣》。

公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后,緊接著于205月啟動(dòng)了分公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》,4月試運(yùn)行。

現(xiàn)已建立起總部分公司攪拌站三個(gè)層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系,實(shí)現(xiàn)公司管理無(wú)縫連接。

近三年來(lái),公司在內(nèi)控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫,多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂,有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的,而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,促進(jìn)了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:。

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成。

公司根據(jù)內(nèi)控要求,結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象,進(jìn)行了對(duì)照檢查,找出了差距和不足。

為此,公司采取了一系列舉措,以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn),注重宣貫,確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。

開(kāi)展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合,標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合,全面學(xué)習(xí)。

和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合,培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化,增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。

各單位召開(kāi)“達(dá)標(biāo)活動(dòng)”推進(jìn)動(dòng)員會(huì),統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),全面安排部署。

由公司各系統(tǒng)部門(mén)從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師,按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作ppt培訓(xùn)課件,進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。

將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容,編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng),為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。

公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組(內(nèi)控制度方向把關(guān))、評(píng)審組(內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān))、工作組(內(nèi)控制度編制),進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí),層層負(fù)責(zé),確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。

為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處,公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》,明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門(mén)的職責(zé),規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。

主要有:。

(1)與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化青年先行”工作相結(jié)合,開(kāi)展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多種形式。

為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作,公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容,開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽,武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì),參加了競(jìng)賽。

(2)攪拌站星級(jí)評(píng)定。

為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化,夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理,公司根據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的需要,設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開(kāi)展星級(jí)評(píng)定。

每季度,分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》,對(duì)各。

站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估,逐項(xiàng)打分,對(duì)符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位,推薦申報(bào)公司,由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn),確??刂频轿?、執(zhí)行有力。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行,取決于兩個(gè)方面,一是思想是否重視,責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將“考試合格與否”與個(gè)人任用、升遷進(jìn)行掛鉤,與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。

通過(guò)上述措施,公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升,公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求,認(rèn)真開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作,編制《內(nèi)控職責(zé)表》,業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險(xiǎn)不可遺漏,并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái),風(fēng)險(xiǎn)包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn),將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明,明確其內(nèi)控責(zé)任,增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。

管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。

四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè),內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的。

組成部分。

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ),是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障,直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。

通過(guò)多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo),行動(dòng)有準(zhǔn)則,前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境,尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范,不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦,依程序履行,領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題,同時(shí)也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。

它對(duì)治理會(huì)計(jì)信息失真,解決公司內(nèi)部管理失控,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力具有重要意義。

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系。

內(nèi)部控制作為一項(xiàng)復(fù)雜的企業(yè)運(yùn)作保障機(jī)制,其有效性則直接關(guān)-。

系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的增加和企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性等大問(wèn)題。

因此,美國(guó)coso委員會(huì)在其《內(nèi)部控制整體框架》的報(bào)告中指出:“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程”。

同時(shí),提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。

coso報(bào)告提出的這個(gè)由“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”組成的內(nèi)部控制的整體框架,是迄今為止被國(guó)際社會(huì)所認(rèn)可的最具權(quán)威性的內(nèi)部控制理論和內(nèi)部控制定義。

我國(guó)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)》中所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指:“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法措施和程序”。

雖然,我國(guó)的內(nèi)部控制還是建立在會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)上的,與coso委員會(huì)提出的內(nèi)部控制框架體系還存在差距,但已是異曲同工。

內(nèi)部控制是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程,它是通過(guò)一整套詳細(xì)、具體的操作規(guī)范來(lái)約束企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、部門(mén)人員的經(jīng)濟(jì)行為,是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度則是企業(yè)中最高的規(guī)范制度,企業(yè)內(nèi)部的任何人都無(wú)權(quán)凌駕于內(nèi)部控制制度之上,制度執(zhí)行中應(yīng)有特殊群體和個(gè)人。

執(zhí)行中的一視同仁、公平合理是內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的生命線。

俗話說(shuō),沒(méi)有規(guī)矩不能成方圓。

企業(yè)的內(nèi)部控制制度就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本規(guī)矩,是檢查管理者、各部門(mén)員工工作質(zhì)量的尺度,也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。

由此可見(jiàn),加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的客觀需要。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行又與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。

企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。

因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信,忠于職守、樂(lè)于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。

企業(yè)文化是本文來(lái)自文秘114,請(qǐng)保留此標(biāo)記。

將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合,使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)得知,各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候,而當(dāng)制度失效時(shí),企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的就是企業(yè)文化(魏杰,、2)。

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式。

在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會(huì)成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。

所以,內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn),而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價(jià)值觀念的黏合劑。

通過(guò)二者的有效結(jié)合,能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題,能夠有效地提升企業(yè)的管理水平,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。

這里的關(guān)鍵問(wèn)題,是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的,企業(yè)文化必須是企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念的建設(shè),由此所實(shí)現(xiàn)的二者結(jié)合,才會(huì)創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制,它是一種制度建設(shè)。

我們知道,科學(xué)管理要求主觀符合客觀,任何一項(xiàng)管理辦法,其客觀成分越多,科學(xué)性越強(qiáng)。

內(nèi)部控制制度的制定也不例外,應(yīng)本著實(shí)事求是的原則制定切實(shí)可行的控制標(biāo)準(zhǔn)。

由于每個(gè)企業(yè)都有自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和獨(dú)特的環(huán)境條件、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理方式,其控制的關(guān)鍵點(diǎn)不同,因此;在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí),應(yīng)注意解決好以下問(wèn)題:。

(一)關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)公司治理實(shí)際上是指所有者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排,而內(nèi)部控制則是實(shí)施監(jiān)控管理的直接手段。

因此,其內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得十分明確,即通過(guò)這種制度安排,要達(dá)到一種什么效果。

美國(guó)coso報(bào)告中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)是三點(diǎn),即保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果和效率;保證相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。

我國(guó)所確定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)則是:一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整;二是堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整;三是確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

通過(guò)對(duì)上述控制目標(biāo)的比較,可見(jiàn)coso定義中的內(nèi)部控制目標(biāo)它既包括對(duì)會(huì)計(jì)行為的控制要求,又包括對(duì)企業(yè)效率效果的需求。

作為企業(yè)是一種營(yíng)利性組織,其存在的意義就是要有經(jīng)濟(jì)效益,要有效率,沒(méi)有效益和效率的企業(yè)就沒(méi)有存在的必要。

企業(yè)有盈利、并且能夠快速發(fā)展,這是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的起碼要求。

我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo),則根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實(shí)際狀況提出來(lái)的,有著鮮明的背景特點(diǎn)。

控制管理的重點(diǎn)則是建章建制,維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)秩序。

處理秩序方面的規(guī)范要求。

存在著為控制而控制的傾向,缺乏為經(jīng)營(yíng)目的服務(wù)的缺陷。

有什么樣的內(nèi)部控制目標(biāo),就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

客觀地分析內(nèi)部控制目標(biāo),有利于我們認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)部控制要素,把握內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn),建立科學(xué)和完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容,應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的控制,明確控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

內(nèi)部控制的重點(diǎn):一是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的控制,各項(xiàng)資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事,按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

要合理調(diào)動(dòng)資金,講究資金的使用效率和效果,避免財(cái)產(chǎn)物資的損失浪費(fèi)zh是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)責(zé)任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟(jì)損失;三是要從根本上解決偷懶和搭便車(chē)的問(wèn)題。

偷懶可以說(shuō)是人的一種本能,在沒(méi)有制度約束下,人們都有停下來(lái)歇一歇的想法,都想盡量輕松、自在。

而企業(yè)是營(yíng)利性組織,它的宗旨就是盈利,是為了追逐剩余價(jià)值而存在的,所以,員工的偷懶是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的大敵。

要讓員工不偷懶就要用制度來(lái)約束。

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,按照控制的關(guān)鍵點(diǎn)制定業(yè)務(wù)處理的具體規(guī)則、程序和要求,按工作對(duì)象所具有的數(shù)量特征的精細(xì)化確定崗位的操作規(guī)程,實(shí)現(xiàn)工作過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,用量化標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束員工行為。

企業(yè)內(nèi)部控制的范圍,應(yīng)包括企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),在內(nèi)控制度制定中不應(yīng)留控制盲點(diǎn)。

所制定的內(nèi)控制度要具有很強(qiáng)的操作性,便于執(zhí)行和檢查。

(三)建立合理的授權(quán)控制機(jī)制內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,員工行為的規(guī)范約束,是對(duì)人的行為要求的控制管理。

這種控制管理要解決兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題,一是從事該業(yè)務(wù)活動(dòng)人員資格的認(rèn)定問(wèn)題;二是合理委托授權(quán)問(wèn)題。

人員資格認(rèn)定,是客觀判斷職工工作能力和品質(zhì)的過(guò)程,通過(guò)這種認(rèn)定能夠合理確定工作崗位的合適人選,形成企業(yè)內(nèi)部控制的組織梯隊(duì)。

而合理委托授權(quán),要解決的是責(zé)、權(quán)、利的約束問(wèn)題。

人員的先定和分派使用,是建立合理授權(quán)控制機(jī)制的核心問(wèn)題,在用人問(wèn)題上應(yīng)本著知人善用,用其所長(zhǎng)避其所短的原則,選擇好合格人員,安排其從事適合他的工作,才能使企業(yè)的效率和效果得到最大限度的提高。

不論是企業(yè)還是社會(huì),凡是出現(xiàn)重大的舞弊和經(jīng)濟(jì)案件都是用人不當(dāng)、授權(quán)不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。

所以,加強(qiáng)對(duì)人員的監(jiān)控管理內(nèi)控制度建設(shè)中的關(guān)鍵問(wèn)題。

首先,要將崗位的責(zé)任、權(quán)利、利益嚴(yán)格確定下來(lái),使員工的每天工作都在制度的約束中進(jìn)行。

其次,要建立適時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng),讓不稱職的員工離開(kāi)其工作崗位。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作,要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負(fù)其責(zé),就要建立各層次的授權(quán)委托制度,通過(guò)這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng),以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

委托授權(quán),是一種任務(wù)、責(zé)任相匹配的適當(dāng)授權(quán),是一種職務(wù)之間相互制衡、相互約束的權(quán)利分配。

要通過(guò)合理的授權(quán)和責(zé)任界限的嚴(yán)格劃分,實(shí)現(xiàn)用一個(gè)人的工作可以證實(shí)另一個(gè)人工作的準(zhǔn)確性。

還要通過(guò)定期輪崗制,保持員工的工作熱情,防止有關(guān)人員之間的相互勾結(jié),避免違法違規(guī)事件的發(fā)生。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的,再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。

加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育,應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。

首先,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育,因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信,就會(huì)出現(xiàn)偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象,就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產(chǎn)品的信譽(yù)。

其次,要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè),注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。

應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的工作崗位每年提出不同的.知識(shí)更新要求,通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。

同時(shí),管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以便滿足職工的尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要,采用適當(dāng)?shù)募?lì)手段調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

(五)應(yīng)制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定責(zé)任追究制度是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證,如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制,就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè),這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。

懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補(bǔ)充,它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段,又是樹(shù)立正風(fēng),打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器,這種制度規(guī)定是必須的,也是有效的。

在內(nèi)控制度面前人人平本文來(lái)自文秘114,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。

等,全體員工都應(yīng)是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護(hù)者,在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工。

尤其是對(duì)違法違規(guī)的處理上,必須堅(jiān)持公平、公正性原則,要一視同仁,一碗水端平。

這樣的內(nèi)部控制制度才是有效的,并具有權(quán)威性。

三、企業(yè)文化建設(shè)的思考。

泰勒曾指出:“在引進(jìn)最好的制度之后,獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例?!奔春玫沫h(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵,也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。

要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè),必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持,即是企業(yè)文化。

(一)企業(yè)文化建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題企業(yè)文化是一種價(jià)值觀念,它通過(guò)組織、群體、個(gè)體的行為和語(yǔ)言表現(xiàn)出來(lái),盡管不同的企業(yè)文化其表現(xiàn)形式不同,但這些文化的內(nèi)容都包含著公正、誠(chéng)實(shí)、勤奮、正直、自尊等特征,它是企業(yè)精神的再造,形成企業(yè)的一種共識(shí)。

現(xiàn)代企業(yè)文化的建設(shè),筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題:。

1、在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實(shí)現(xiàn)一種統(tǒng)一,不是簡(jiǎn)單的命令式和形式上的認(rèn)同。

在我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有形成企業(yè)自己的獨(dú)立文化,即使規(guī)定出各種制度和要求來(lái),也沒(méi)有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍,沒(méi)有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來(lái),由于缺乏文化氛圍的支撐,當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點(diǎn)變故,如總經(jīng)理?yè)Q人,企業(yè)就會(huì)成為一盤(pán)散沙,沒(méi)有任何戰(zhàn)斗力。

因此,要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展,必須要使企業(yè)員工在價(jià)值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一,要對(duì)統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。

這種潛移默化所塑造的企業(yè)風(fēng)格,才能形成一種無(wú)形的力量,推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步。

2、企業(yè)文化建設(shè)中的實(shí)質(zhì)和形成的有效結(jié)合作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的,它可以鼓舞士氣,凝聚力量,創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。

但形式畢竟是形式,它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。

外在形式好學(xué),而內(nèi)在的價(jià)值觀的形成卻是長(zhǎng)期的,艱苦磨煉而形成的。

文化作為通過(guò)教育和模仿而傳承下來(lái)的行為習(xí)慣,對(duì)于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。

所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

應(yīng)該說(shuō),企業(yè)管理者的素質(zhì)是企業(yè)文化塑造的原動(dòng)力。

只有企業(yè)管理者有高尚的道德情操,有比較健康的人格和完善的價(jià)值理念,這樣才能影響和激勵(lì)企業(yè)內(nèi)部文化氛圍的建設(shè),才能避免和消除企業(yè)文化建設(shè)中的短期化行為。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神作為一個(gè)企業(yè),各個(gè)部門(mén)之間團(tuán)結(jié)協(xié)作具有團(tuán)隊(duì)精神是力量的象征,充滿競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)。

而且任何人的自我價(jià)值都可以通過(guò)這種集體的力量得到發(fā)展和實(shí)現(xiàn)。

在企業(yè)文化的建設(shè)中,必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感,如果沒(méi)有這種價(jià)值觀上的認(rèn)同,就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行,盲目突出自己的現(xiàn)象。

企業(yè)的力量最主要就是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神,這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。

因此,企業(yè)還要?jiǎng)?chuàng)造保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

(二)企業(yè)文化建設(shè)的方式、方法企業(yè)文化建設(shè)實(shí)際是一種制度建設(shè),它與企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成互為補(bǔ)充相得益彰。

它所包括的內(nèi)容應(yīng)以文字形式確定下來(lái),以便組織企業(yè)職工學(xué)習(xí)、掌握和遵循。

一般可以采取員工手冊(cè)的方式,讓全體員工人手一冊(cè),并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

企業(yè)文化建設(shè)的過(guò)程,是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程,不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的,它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。

所以,企業(yè)內(nèi)部的文化學(xué)習(xí)、宣傳和鼓勵(lì)就顯得極為重要。

在企業(yè)文化的建設(shè)中,領(lǐng)導(dǎo)者的言行對(duì)文化的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用,他的言行將決定著企業(yè)文化建設(shè)的方向和內(nèi)容,決定著企業(yè)文化建設(shè)的形式和內(nèi)涵。

所以,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個(gè)人意志和素質(zhì)的影響。

在這一點(diǎn)上,業(yè)內(nèi)人士都深有感觸。

解決問(wèn)題的辦法,一是增加外部監(jiān)控力度,提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件,全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人,要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作;三是企業(yè)負(fù)責(zé)人要以身作則,嚴(yán)格要求自己,要珍惜國(guó)家、投資者和職工給予自己的工作機(jī)會(huì),踏實(shí)敬業(yè),一切從企業(yè)發(fā)展著想,自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價(jià)值觀念的規(guī)范要求。

只有這樣,才能把企業(yè)辦好。

綜上所述,筆者認(rèn)為,在企業(yè)的制度建設(shè)中,企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ),內(nèi)部控制制度是手段,只有將二者緊密地結(jié)合起來(lái)實(shí)施全過(guò)程的管理,才能凝聚起企業(yè)真正的力量,這個(gè)企業(yè)才會(huì)朝氣蓬勃充滿活力。

內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排,這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。

同時(shí),作為會(huì)計(jì)的主管部門(mén)應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?;?。

如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?;軌?qū)嵤?,將有助于?guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇七

內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。

建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶,有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則,有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(一)實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。

“十一五”期間,集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油氣安全供應(yīng)為己任,突出實(shí)施資源、市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略,率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。

隨著集團(tuán)公司的發(fā)展,尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程,針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),采取積極穩(wěn)妥可行的措施,建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系,增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇八

內(nèi)控制度建設(shè)總結(jié),每個(gè)工作的地方都會(huì)有制度,下面是小編帶來(lái)的內(nèi)控制度建設(shè)總結(jié),歡迎閱讀!

為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求,貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略,公司于2009年8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。

2010年3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。

2011年發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《攪拌站記錄表樣》。

公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后,緊接著于2011年5月啟動(dòng)了分公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》,2012年4月試運(yùn)行。

現(xiàn)已建立起總部分公司攪拌站三個(gè)層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系,實(shí)現(xiàn)公司管理無(wú)縫連接。

近三年來(lái),公司在內(nèi)控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫,多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂,有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的,而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,促進(jìn)了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

公司根據(jù)內(nèi)控要求,結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象,進(jìn)行了對(duì)照檢查,找出了差距和不足。

為此,公司采取了一系列舉措,以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn),注重宣貫,確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。

開(kāi)展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合,標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合,全面學(xué)習(xí)

和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合,培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化,增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。

各單位召開(kāi)“達(dá)標(biāo)活動(dòng)”推進(jìn)動(dòng)員會(huì),統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),全面安排部署。

由公司各系統(tǒng)部門(mén)從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師,按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作ppt培訓(xùn)課件,進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。

將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容,編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng),為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。

公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組(內(nèi)控制度方向把關(guān))、評(píng)審組(內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān))、工作組(內(nèi)控制度編制),進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí),層層負(fù)責(zé),確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。

為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處,公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》,明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門(mén)的職責(zé),規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。

主要有:

(1)與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化青年先行”工作相結(jié)合,開(kāi)展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多種形式。

為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作,公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容,開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽,武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì),參加了競(jìng)賽。

(2)攪拌站星級(jí)評(píng)定。

為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化,夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理,公司根據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的需要,設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開(kāi)展星級(jí)評(píng)定。

每季度,分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》,對(duì)各

站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估,逐項(xiàng)打分,對(duì)符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位,推薦申報(bào)公司,由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn),確??刂频轿弧?zhí)行有力

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行,取決于兩個(gè)方面,一是思想是否重視,責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將“考試合格與否”與個(gè)人任用、升遷進(jìn)行掛鉤,與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。

通過(guò)上述措施,公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升,公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求,認(rèn)真開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作,編制《內(nèi)控職責(zé)表》,業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險(xiǎn)不可遺漏,并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái),風(fēng)險(xiǎn)包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn),將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明,明確其內(nèi)控責(zé)任,增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。

管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。

四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè),內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的

組成部分

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ),是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障,直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。

通過(guò)多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo),行動(dòng)有準(zhǔn)則,前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境,尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范,不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦,依程序履行,領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

擴(kuò)展閱讀:內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題,同時(shí)也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。

它對(duì)治理會(huì)計(jì)信息失真,解決公司內(nèi)部管理失控,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和凝聚力具有重要意義。

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

內(nèi)部控制作為一項(xiàng)復(fù)雜的企業(yè)運(yùn)作保障機(jī)制,其有效性則直接關(guān)-

系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的增加和企業(yè)資產(chǎn)的安全完整性等大問(wèn)題。

因此,美國(guó)coso委員會(huì)在其《內(nèi)部控制整體框架》的報(bào)告中指出:“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程”。

同時(shí),提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)相互聯(lián)系的要素。

coso報(bào)告提出的這個(gè)由“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”組成的內(nèi)部控制的整體框架,是迄今為止被國(guó)際社會(huì)所認(rèn)可的最具權(quán)威性的內(nèi)部控制理論和內(nèi)部控制定義。

我國(guó)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)》中所規(guī)定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指:“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法措施和程序”。

雖然,我國(guó)的內(nèi)部控制還是建立在會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)上的,與coso委員會(huì)提出的內(nèi)部控制框架體系還存在差距,但已是異曲同工。

內(nèi)部控制是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程,它是通過(guò)一整套詳細(xì)、具體的操作規(guī)范來(lái)約束企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)、部門(mén)人員的經(jīng)濟(jì)行為,是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度則是企業(yè)中最高的規(guī)范制度,企業(yè)內(nèi)部的任何人都無(wú)權(quán)凌駕于內(nèi)部控制制度之上,制度執(zhí)行中應(yīng)有特殊群體和個(gè)人。

執(zhí)行中的一視同仁、公平合理是內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的生命線。

俗話說(shuō),沒(méi)有規(guī)矩不能成方圓。

企業(yè)的內(nèi)部控制制度就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本規(guī)矩,是檢查管理者、各部門(mén)員工工作質(zhì)量的尺度,也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。

由此可見(jiàn),加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的客觀需要。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行又與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。

企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。

因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信,忠于職守、樂(lè)于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。

企業(yè)文化是本文來(lái)自文秘114,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。

將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合,使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。

根據(jù)經(jīng)驗(yàn)得知,各項(xiàng)制度都有失效的時(shí)候,而當(dāng)制度失效時(shí),企業(yè)經(jīng)營(yíng)靠的就是企業(yè)文化(魏杰,、2)。

企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng),它所支配的是人們的思維方式、行為方式。

在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會(huì)成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。

所以,內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn),而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價(jià)值觀念的黏合劑。

通過(guò)二者的有效結(jié)合,能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問(wèn)題,能夠有效地提升企業(yè)的管理水平,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和效率。

這里的關(guān)鍵問(wèn)題,是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的,企業(yè)文化必須是企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念的建設(shè),由此所實(shí)現(xiàn)的二者結(jié)合,才會(huì)創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制,它是一種制度建設(shè)。

我們知道,科學(xué)管理要求主觀符合客觀,任何一項(xiàng)管理辦法,其客觀成分越多,科學(xué)性越強(qiáng)。

內(nèi)部控制制度的制定也不例外,應(yīng)本著實(shí)事求是的原則制定切實(shí)可行的控制標(biāo)準(zhǔn)。

由于每個(gè)企業(yè)都有自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和獨(dú)特的環(huán)境條件、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理方式,其控制的關(guān)鍵點(diǎn)不同,因此;在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí),應(yīng)注意解決好以下問(wèn)題:

(一)關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)公司治理實(shí)際上是指所有者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排,而內(nèi)部控制則是實(shí)施監(jiān)控管理的直接手段。

因此,其內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得十分明確,即通過(guò)這種制度安排,要達(dá)到一種什么效果。

美國(guó)coso報(bào)告中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)是三點(diǎn),即保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果和效率;保證相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。

我國(guó)所確定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)則是:一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整;二是堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整;三是確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

通過(guò)對(duì)上述控制目標(biāo)的比較,可見(jiàn)coso定義中的內(nèi)部控制目標(biāo)它既包括對(duì)會(huì)計(jì)行為的控制要求,又包括對(duì)企業(yè)效率效果的需求。

作為企業(yè)是一種營(yíng)利性組織,其存在的意義就是要有經(jīng)濟(jì)效益,要有效率,沒(méi)有效益和效率的企業(yè)就沒(méi)有存在的必要。

企業(yè)有盈利、并且能夠快速發(fā)展,這是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的起碼要求。

我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo),則根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實(shí)際狀況提出來(lái)的,有著鮮明的背景特點(diǎn)。

控制管理的重點(diǎn)則是建章建制,維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)秩序。

處理秩序方面的規(guī)范要求。

存在著為控制而控制的傾向,缺乏為經(jīng)營(yíng)目的服務(wù)的缺陷。

有什么樣的內(nèi)部控制目標(biāo),就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

客觀地分析內(nèi)部控制目標(biāo),有利于我們認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)部控制要素,把握內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn),建立科學(xué)和完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

(二)關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容,應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的控制,明確控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

內(nèi)部控制的重點(diǎn):一是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的控制,各項(xiàng)資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事,按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

要合理調(diào)動(dòng)資金,講究資金的使用效率和效果,避免財(cái)產(chǎn)物資的損失浪費(fèi)zh是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)責(zé)任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟(jì)損失;三是要從根本上解決偷懶和搭便車(chē)的問(wèn)題。

偷懶可以說(shuō)是人的一種本能,在沒(méi)有制度約束下,人們都有停下來(lái)歇一歇的想法,都想盡量輕松、自在。

而企業(yè)是營(yíng)利性組織,它的宗旨就是盈利,是為了追逐剩余價(jià)值而存在的,所以,員工的偷懶是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的大敵。

要讓員工不偷懶就要用制度來(lái)約束。

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,按照控制的關(guān)鍵點(diǎn)制定業(yè)務(wù)處理的具體規(guī)則、程序和要求,按工作對(duì)象所具有的數(shù)量特征的精細(xì)化確定崗位的操作規(guī)程,實(shí)現(xiàn)工作過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,用量化標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束員工行為。

企業(yè)內(nèi)部控制的范圍,應(yīng)包括企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),在內(nèi)控制度制定中不應(yīng)留控制盲點(diǎn)。

所制定的內(nèi)控制度要具有很強(qiáng)的操作性,便于執(zhí)行和檢查。

(三)建立合理的授權(quán)控制機(jī)制內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,員工行為的規(guī)范約束,是對(duì)人的行為要求的控制管理。

這種控制管理要解決兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題,一是從事該業(yè)務(wù)活動(dòng)人員資格的認(rèn)定問(wèn)題;二是合理委托授權(quán)問(wèn)題。

人員資格認(rèn)定,是客觀判斷職工工作能力和品質(zhì)的過(guò)程,通過(guò)這種認(rèn)定能夠合理確定工作崗位的合適人選,形成企業(yè)內(nèi)部控制的組織梯隊(duì)。

而合理委托授權(quán),要解決的是責(zé)、權(quán)、利的約束問(wèn)題。

人員的先定和分派使用,是建立合理授權(quán)控制機(jī)制的核心問(wèn)題,在用人問(wèn)題上應(yīng)本著知人善用,用其所長(zhǎng)避其所短的原則,選擇好合格人員,安排其從事適合他的工作,才能使企業(yè)的效率和效果得到最大限度的提高。

不論是企業(yè)還是社會(huì),凡是出現(xiàn)重大的舞弊和經(jīng)濟(jì)案件都是用人不當(dāng)、授權(quán)不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。

所以,加強(qiáng)對(duì)人員的監(jiān)控管理內(nèi)控制度建設(shè)中的關(guān)鍵問(wèn)題。

首先,要將崗位的責(zé)任、權(quán)利、利益嚴(yán)格確定下來(lái),使員工的每天工作都在制度的約束中進(jìn)行。

其次,要建立適時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng),讓不稱職的員工離開(kāi)其工作崗位。

內(nèi)部控制的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作,要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負(fù)其責(zé),就要建立各層次的授權(quán)委托制度,通過(guò)這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng),以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

委托授權(quán),是一種任務(wù)、責(zé)任相匹配的適當(dāng)授權(quán),是一種職務(wù)之間相互制衡、相互約束的權(quán)利分配。

要通過(guò)合理的授權(quán)和責(zé)任界限的嚴(yán)格劃分,實(shí)現(xiàn)用一個(gè)人的工作可以證實(shí)另一個(gè)人工作的準(zhǔn)確性。

還要通過(guò)定期輪崗制,保持員工的工作熱情,防止有關(guān)人員之間的相互勾結(jié),避免違法違規(guī)事件的發(fā)生。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的,再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。

加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育,應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。

首先,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工誠(chéng)實(shí)守信的教育,因?yàn)槿绻麤](méi)有誠(chéng)信,就會(huì)出現(xiàn)偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象,就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產(chǎn)品的信譽(yù)。

其次,要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè),注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。

應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的工作崗位每年提出不同的知識(shí)更新要求,通過(guò)培訓(xùn)、考試、考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。

同時(shí),管理者還應(yīng)創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以便滿足職工的尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)的需要,采用適當(dāng)?shù)募?lì)手段調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

(五)應(yīng)制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定責(zé)任追究制度是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證,如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制,就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè),這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。

懲罰規(guī)定是責(zé)任追究制度的補(bǔ)充,它既是治理違法違規(guī)、偷懶、弄虛作假的直接手段,又是樹(shù)立正風(fēng),打擊歪風(fēng)邪氣的有力武器,這種制度規(guī)定是必須的,也是有效的。

在內(nèi)控制度面前人人平本文來(lái)自文秘114,轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。

等,全體員工都應(yīng)是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護(hù)者,在企業(yè)內(nèi)部不應(yīng)有特殊員工。

尤其是對(duì)違法違規(guī)的處理上,必須堅(jiān)持公平、公正性原則,要一視同仁,一碗水端平。

這樣的內(nèi)部控制制度才是有效的,并具有權(quán)威性。

三、企業(yè)文化建設(shè)的思考

泰勒曾指出:“在引進(jìn)最好的制度之后,獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例。”即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵,也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。

要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè),必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持,即是企業(yè)文化。

(一)企業(yè)文化建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題企業(yè)文化是一種價(jià)值觀念,它通過(guò)組織、群體、個(gè)體的行為和語(yǔ)言表現(xiàn)出來(lái),盡管不同的企業(yè)文化其表現(xiàn)形式不同,但這些文化的內(nèi)容都包含著公正、誠(chéng)實(shí)、勤奮、正直、自尊等特征,它是企業(yè)精神的再造,形成企業(yè)的一種共識(shí)。

現(xiàn)代企業(yè)文化的建設(shè),筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題:

1、在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實(shí)現(xiàn)一種統(tǒng)一,不是簡(jiǎn)單的命令式和形式上的認(rèn)同。

在我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有形成企業(yè)自己的獨(dú)立文化,即使規(guī)定出各種制度和要求來(lái),也沒(méi)有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍,沒(méi)有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來(lái),由于缺乏文化氛圍的支撐,當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點(diǎn)變故,如總經(jīng)理?yè)Q人,企業(yè)就會(huì)成為一盤(pán)散沙,沒(méi)有任何戰(zhàn)斗力。

因此,要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展,必須要使企業(yè)員工在價(jià)值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一,要對(duì)統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。

這種潛移默化所塑造的企業(yè)風(fēng)格,才能形成一種無(wú)形的力量,推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步。

2、企業(yè)文化建設(shè)中的實(shí)質(zhì)和形成的有效結(jié)合作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的,它可以鼓舞士氣,凝聚力量,創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。

但形式畢竟是形式,它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。

外在形式好學(xué),而內(nèi)在的價(jià)值觀的形成卻是長(zhǎng)期的,艱苦磨煉而形成的。

文化作為通過(guò)教育和模仿而傳承下來(lái)的行為習(xí)慣,對(duì)于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。

所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

應(yīng)該說(shuō),企業(yè)管理者的素質(zhì)是企業(yè)文化塑造的原動(dòng)力。

只有企業(yè)管理者有高尚的道德情操,有比較健康的人格和完善的價(jià)值理念,這樣才能影響和激勵(lì)企業(yè)內(nèi)部文化氛圍的建設(shè),才能避免和消除企業(yè)文化建設(shè)中的短期化行為。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神作為一個(gè)企業(yè),各個(gè)部門(mén)之間團(tuán)結(jié)協(xié)作具有團(tuán)隊(duì)精神是力量的象征,充滿競(jìng)爭(zhēng)力的表現(xiàn)。

而且任何人的自我價(jià)值都可以通過(guò)這種集體的力量得到發(fā)展和實(shí)現(xiàn)。

在企業(yè)文化的建設(shè)中,必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感,如果沒(méi)有這種價(jià)值觀上的認(rèn)同,就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行,盲目突出自己的現(xiàn)象。

企業(yè)的力量最主要就是來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神,這是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。

因此,企業(yè)還要?jiǎng)?chuàng)造保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

(二)企業(yè)文化建設(shè)的方式、方法企業(yè)文化建設(shè)實(shí)際是一種制度建設(shè),它與企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成互為補(bǔ)充相得益彰。

它所包括的內(nèi)容應(yīng)以文字形式確定下來(lái),以便組織企業(yè)職工學(xué)習(xí)、掌握和遵循。

一般可以采取員工手冊(cè)的方式,讓全體員工人手一冊(cè),并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

企業(yè)文化建設(shè)的過(guò)程,是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過(guò)程,不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的,它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。

所以,企業(yè)內(nèi)部的文化學(xué)習(xí)、宣傳和鼓勵(lì)就顯得極為重要。

在企業(yè)文化的建設(shè)中,領(lǐng)導(dǎo)者的言行對(duì)文化的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用,他的言行將決定著企業(yè)文化建設(shè)的方向和內(nèi)容,決定著企業(yè)文化建設(shè)的`形式和內(nèi)涵。

所以,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)都受到企業(yè)管理者個(gè)人意志和素質(zhì)的影響。

在這一點(diǎn)上,業(yè)內(nèi)人士都深有感觸。

解決問(wèn)題的辦法,一是增加外部監(jiān)控力度,提出建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和條件,全力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;二是要選好企業(yè)負(fù)責(zé)人,要讓真正干事業(yè)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作;三是企業(yè)負(fù)責(zé)人要以身作則,嚴(yán)格要求自己,要珍惜國(guó)家、投資者和職工給予自己的工作機(jī)會(huì),踏實(shí)敬業(yè),一切從企業(yè)發(fā)展著想,自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)的價(jià)值觀念的規(guī)范要求。

只有這樣,才能把企業(yè)辦好。

綜上所述,筆者認(rèn)為,在企業(yè)的制度建設(shè)中,企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ),內(nèi)部控制制度是手段,只有將二者緊密地結(jié)合起來(lái)實(shí)施全過(guò)程的管理,才能凝聚起企業(yè)真正的力量,這個(gè)企業(yè)才會(huì)朝氣蓬勃充滿活力。

內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排,這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。

同時(shí),作為會(huì)計(jì)的主管部門(mén)應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?;?。

如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?;軌?qū)嵤?,將有助于?guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)。

為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求,貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略,公司于20xx年8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。

20xx年3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。

20xx年發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《攪拌站記錄表樣》。

公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后,緊接著于20xx年5月啟動(dòng)了分公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》,20xx年4月試運(yùn)行。

現(xiàn)已建立起總部-分公司-攪拌站三個(gè)層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系,實(shí)現(xiàn)公司管理無(wú)縫連接。

近三年來(lái),公司在內(nèi)控體系的貫徹上,突出“執(zhí)行”二字,重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫,多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂,有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的,而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化,促進(jìn)了公司管理水平的提升。

主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成

公司根據(jù)內(nèi)控要求,結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象,進(jìn)行了對(duì)照檢查,找出了差距和不足。

為此,公司采取了一系列舉措,以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn),注重宣貫,確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。

開(kāi)展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合,標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合,全面學(xué)習(xí)和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合,培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化,增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。

各單位召開(kāi)“達(dá)標(biāo)活動(dòng)”推進(jìn)動(dòng)員會(huì),統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),全面安排部署。

由公司各系統(tǒng)部門(mén)從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師,按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作ppt培訓(xùn)課件,進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。

將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容,編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng),為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò),確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。

公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組(內(nèi)控制度方向把關(guān))、評(píng)審組(內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān))、工作組(內(nèi)控制度編制),進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí),層層負(fù)責(zé),確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。

為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處,公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》,明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門(mén)的職責(zé),規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。

主要有:

(1)與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化青年先行”工作相結(jié)合,開(kāi)展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多種形式。

為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作,公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容,開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽,武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì),參加了競(jìng)賽。

(2)攪拌站星級(jí)評(píng)定。

為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化,夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理,公司根據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的需要,設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開(kāi)展星級(jí)評(píng)定。

每季度,分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》,對(duì)各站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估,逐項(xiàng)打分,對(duì)符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位,推薦申報(bào)公司,由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。

二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn),確??刂频轿?、執(zhí)行有力

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行,取決于兩個(gè)方面,一是思想是否重視,責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將“考試合格與否”與個(gè)人任用、升遷進(jìn)行掛鉤,與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。

通過(guò)上述措施,公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升,公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求,認(rèn)真開(kāi)展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作,編制《內(nèi)控職責(zé)表》,業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險(xiǎn)不可遺漏,并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái),風(fēng)險(xiǎn)包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn),將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明,明確其內(nèi)控責(zé)任,增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。

管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用,合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。

四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè),內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的組成部分

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ),是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障,直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。

通過(guò)多種形式的宣傳、教育,目前,公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo),行動(dòng)有準(zhǔn)則,前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境,尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范,不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦,依程序履行,領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

一年來(lái),在上級(jí)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我分局結(jié)合本單位職能的特點(diǎn)和實(shí)際情況,高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作,將其作為一項(xiàng)常抓不懈的重點(diǎn)工作來(lái)做,成立了以分局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組來(lái)組織落實(shí)相關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作,經(jīng)過(guò)分局全體成員一年來(lái)的努力工作和執(zhí)行,我分局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作取得了可喜的成績(jī),現(xiàn)將有關(guān)情況總結(jié)如下:

一、加強(qiáng)政治思想建設(shè),不斷提高國(guó)稅依法行政能力加強(qiáng)政治思想建設(shè)是搞好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐朽斗爭(zhēng)的基礎(chǔ)性工作和治本之策。

我分局從以下幾點(diǎn)著手加強(qiáng)政治思想建設(shè):1、在加強(qiáng)政治思想建設(shè)方面,進(jìn)一步完善教育制度,健全教育機(jī)制,創(chuàng)新教育方法,增強(qiáng)教育的針對(duì)性和實(shí)效性。

要研究教育規(guī)律,注重貼近時(shí)代、貼近生活、貼近實(shí)際、貼近群眾。

2、在教育內(nèi)容上,把反腐倡廉教育與社會(huì)公德、職業(yè)道德、家庭美德、法制教育和保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性、社會(huì)主義榮辱觀教育結(jié)合起來(lái);3、教育形式上,把傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代手段、思想灌輸與啟發(fā)式教育、理論教育與形象化教育、樹(shù)立正面典型與剖析反面案例結(jié)合起來(lái)。

大力加強(qiáng)廉政文化建設(shè),形成以廉為榮、以貪為恥的良好風(fēng)尚,不斷提高國(guó)稅依法行政能力。

二、加強(qiáng)廉政制度建設(shè),建立反腐倡廉長(zhǎng)效機(jī)制

制度具有規(guī)范和導(dǎo)向作用,具有懲治和預(yù)防腐朽的雙重功能,是懲治和預(yù)防的有機(jī)統(tǒng)一。

我分局在制度建設(shè)上,注重提高制度建設(shè)的質(zhì)量和水平,把制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉工作的各個(gè)環(huán)節(jié),當(dāng)前,尤其抓好三項(xiàng)制度的落實(shí):

一是進(jìn)一步落實(shí)和深化領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律工作。

二是進(jìn)一步深化黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。

三是進(jìn)一步落實(shí)好檢查和廉政談話制度。

要認(rèn)真落實(shí)檢查和廉政談話制度,完善廉政談話情況報(bào)告、情況反饋、跟蹤監(jiān)督、檔案管理制度,形成定期談話、信訪談話、誡勉談話相銜接,集體談話和個(gè)別談話相結(jié)合的廉政談話機(jī)制,確保取得良好的效果。

三、加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督工作,優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制

要綜合運(yùn)用多種監(jiān)督形式,努力形成結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。

我分局在強(qiáng)化監(jiān)督上的舉措。

一是建立“兩權(quán)”監(jiān)督工作責(zé)任制。

將“兩權(quán)”監(jiān)督的所有內(nèi)容一一細(xì)化,按照股室工作職責(zé)分解到各職能部門(mén),建立權(quán)責(zé)一致的“兩權(quán)”監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制,將“兩權(quán)”監(jiān)督融合滲透在“兩權(quán)”實(shí)施的全過(guò)程中,與“兩權(quán)”的實(shí)施相互結(jié)合、同步運(yùn)行,真正做到權(quán)力運(yùn)行到哪里,對(duì)權(quán)力的規(guī)范、監(jiān)督、制約就延伸到哪里,確?!皟蓹?quán)”監(jiān)督貫穿稅務(wù)工作全過(guò)程。

二是積極開(kāi)展行政效能監(jiān)察。

通過(guò)行政效能監(jiān)察,以解決行政不作為為重點(diǎn),認(rèn)真解決好對(duì)上級(jí)安排部署和各崗位的各項(xiàng)工作敷衍拖拉、效率低下、落實(shí)不到位、工作不力的問(wèn)題。

三是加強(qiáng)對(duì)八小時(shí)以外的監(jiān)督。

進(jìn)一步優(yōu)化“八小時(shí)”之外監(jiān)督方式,積極開(kāi)展家庭助廉、群眾評(píng)廉活動(dòng),加大群眾對(duì)干部的監(jiān)督力度。

四是充分發(fā)揮監(jiān)察員和社會(huì)各界的監(jiān)督作用。

繼續(xù)采取召開(kāi)座談會(huì)、走訪納稅戶、發(fā)放問(wèn)卷調(diào)查等方式,廣泛征求社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議,充分發(fā)揮他們的監(jiān)督作用,不斷改進(jìn)工作質(zhì)量。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范取得的成效

我分局對(duì)《xxxxxx內(nèi)控機(jī)制建設(shè)辦法(試行)》中的重點(diǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采取積極有效措施,針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,取得了可喜的成效,現(xiàn)就以如下兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為例來(lái)介紹我分局加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要做法和成效。

加強(qiáng)戶籍管理,積極防范該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

在開(kāi)業(yè)登記環(huán)節(jié),我分局對(duì)新開(kāi)戶派出管理員認(rèn)真開(kāi)展實(shí)地查驗(yàn)工作,加強(qiáng)同工商、地稅等部門(mén)的信息交流,認(rèn)真比對(duì)戶籍信息,加強(qiáng)對(duì)所轄地區(qū)業(yè)戶的管理和檢查,嚴(yán)防稅源稅款的流失;在停業(yè)、注銷登記環(huán)節(jié),我分局加強(qiáng)巡查,通過(guò)巡查嚴(yán)防少數(shù)納稅人通過(guò)虛假停業(yè)、虛假注銷等方法逃避納稅義務(wù)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇九

為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求,貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略,公司于20xx年8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。

20xx年3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。

20xx年發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》、《攪拌站記錄表樣》。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十

——兩種資本關(guān)系的界定與對(duì)人力資本的激勵(lì)。

(一)兩種資本關(guān)系的界定。

出資人資本——貨幣資本。

人力資本。

——技術(shù)創(chuàng)新者。

——職業(yè)經(jīng)理人。

(二)人力資本為什么登上了歷史舞臺(tái),是知識(shí)時(shí)代的特征,

競(jìng)爭(zhēng)力是核心技術(shù)。

核心技術(shù)的兩大標(biāo)準(zhǔn)。

——技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)創(chuàng)新者。

——市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)與職業(yè)經(jīng)理人。

(三)人力資本的`激勵(lì)機(jī)制。

1對(duì)人力資本的經(jīng)濟(jì)利益激勵(lì)。

——崗位工資、年終獎(jiǎng)、期權(quán)、職務(wù)消費(fèi)、福利補(bǔ)貼。

——人力資本持股與職工持股。

2對(duì)人力資本的權(quán)利與地位的激勵(lì)。

——首席執(zhí)行官——ceo。

ceo除了擁有總經(jīng)理的全部權(quán)力外,還擁有董事長(zhǎng)的部分權(quán)力。在ceo產(chǎn)生的條件下董事會(huì)不再對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策拍板,而主要功能是選擇、考評(píng)和制定以ceo為中心的管理層的薪酬制度。

——戰(zhàn)略決策委員會(huì)。

是支持或者否定ceo經(jīng)營(yíng)決策的最主要咨詢機(jī)構(gòu),其人員主要是社會(huì)上在企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)以及各種產(chǎn)業(yè)方面的知名人士構(gòu)成。

——獨(dú)立董事。

往往是經(jīng)濟(jì)與法律方面的權(quán)威人士,是從社會(huì)價(jià)值方面來(lái)約束企業(yè)的行為。

——人力資本在經(jīng)營(yíng)中說(shuō)了算。

人力資本在保證貨幣資本增值保值的條件下,

文檔為doc格式。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十一

規(guī)矩在人們的生活中占有十分重要的地位。

古往今來(lái),古今中外,概莫能外!

項(xiàng)羽力能扛鼎,勇冠三軍,卻因?yàn)檫^(guò)分自大、剛愎自用,最終落得個(gè)自刎烏江的下場(chǎng),而越國(guó)大夫范蠡深知自我約束的重要性,在滅吳之后,并不邀功請(qǐng)賞,反而急流勇退,告老還鄉(xiāng),經(jīng)商販馬,以享余年。

由此可見(jiàn):人們?cè)趶垞P(yáng)個(gè)性的同時(shí)還要學(xué)會(huì)自我約束或接受來(lái)自外界的約束,才能實(shí)現(xiàn)雙贏。

不僅贏得個(gè)性的發(fā)展,更有智慧上的收獲。

國(guó)不可一日無(wú)法,黨不可一日無(wú)紀(jì),家不可一日無(wú)規(guī),企業(yè)不可一日無(wú)制度。

企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)制定的組織勞動(dòng)過(guò)程和進(jìn)行勞動(dòng)管理的規(guī)則和制度的總和。

也稱為內(nèi)部勞動(dòng)規(guī)則,是企業(yè)內(nèi)部的“法律”。

他指出:“制度問(wèn)題,關(guān)系到黨和國(guó)家是否改顏色,必須引起全黨的高度重視?!薄拔覀冞^(guò)去發(fā)生的各種錯(cuò)誤,固然與某些領(lǐng)導(dǎo)人的思想、作風(fēng)有關(guān),但是組織制度、工作制度方面的問(wèn)題更重要。

這些方面的制度好可以使壞人無(wú)法任意橫行,制度不好可以使好人無(wú)法充分做事,甚至?xí)呦蚍疵?。?/p>

好的制度能夠使員工積極工作,促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展,不好的制度能夠使人們的工作積極性降低,阻礙企業(yè)的發(fā)展。

所以,企業(yè)的發(fā)展需要建立和不斷修改、完善企業(yè)的規(guī)章制度,形成適應(yīng)員工、適應(yīng)企業(yè)、適應(yīng)社會(huì)的制度體系。

建立健全規(guī)章制度,有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益,確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行,是加強(qiáng)企業(yè)管理,推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的可靠保證。

規(guī)章制度在我們的工作當(dāng)中應(yīng)該無(wú)處不有。

小到個(gè)人職責(zé),大到公司規(guī)章,應(yīng)該隨處可見(jiàn)。

特別是我們?cè)诠ぷ髦腥缛魶](méi)有一個(gè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的話,你的責(zé)、權(quán)、就沒(méi)有辦法量化,就沒(méi)有你價(jià)值的體現(xiàn),同樣一件事,若有不同的人去做,所做的過(guò)程及結(jié)果肯定是不一樣。

所以說(shuō)任何事都必須有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),讓所有的人圍繞著一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)去做,所做的過(guò)程及結(jié)果都是一樣,這才是真正的管理。

為什么要講規(guī)章制度呢?因?yàn)槠髽I(yè)大了機(jī)會(huì)也多了,同時(shí),問(wèn)題也多了,“人”的因素也會(huì)越來(lái)越多。

用規(guī)章制度實(shí)現(xiàn)非人化管理,就會(huì)產(chǎn)生三方面的好處。

首先,把智慧凝結(jié)下來(lái)。

其次,解放了經(jīng)營(yíng)者。

最后,實(shí)現(xiàn)規(guī)范化運(yùn)作,抑制了人為因素。

從狹窄思維出發(fā),可以認(rèn)為規(guī)章制度是管職工的,但從更長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看,缺乏必要的、合理的規(guī)章制度的管理,企業(yè)是不能生存發(fā)展的。

因此,規(guī)章制度既保障企業(yè)的利益,也保障職工的利益。

如果從后一個(gè)觀點(diǎn)來(lái)看問(wèn)題,我們就可以支持并嚴(yán)格遵守規(guī)章制度了。

有一個(gè)故事,說(shuō)七個(gè)人曾經(jīng)住在一起,每天分一大桶粥。

可是,粥每天都是不夠的。

一開(kāi)始,他們抓鬮決定誰(shuí)來(lái)分粥,每天輪一個(gè)。

于是每周下來(lái),他們只有一天是飽的,就是自己分粥的那一天。

后來(lái)他們開(kāi)始推選出一個(gè)道德高尚的人出來(lái)分粥。

強(qiáng)權(quán)就會(huì)產(chǎn)生,大家開(kāi)始挖空心思去討好他,賄賂他,搞得整個(gè)小團(tuán)體烏煙瘴氣。

然后大家開(kāi)始組成三人的分粥委員會(huì)及四人的評(píng)選委員會(huì),互相攻擊扯皮下來(lái),粥吃到嘴里全是涼的。

最后想出來(lái)一個(gè)方法:輪流分粥,但分粥的人要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗。

為了不讓自己吃到最少的,每人都盡量分得平均,就算不平,也只能認(rèn)了。

大家快快樂(lè)樂(lè),和和氣氣,日子越過(guò)越好。

實(shí)際上,輪流分粥就是七個(gè)人總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)后訂出的一項(xiàng)制度。

通過(guò)此故事得出一個(gè)結(jié)論:同樣是七個(gè)人,不同的分配制度,就會(huì)有不同的風(fēng)氣。

所以說(shuō)不同的制度會(huì)導(dǎo)致不同的后果。

可見(jiàn)一個(gè)好的規(guī)章制度不但能化解集團(tuán)內(nèi)部矛盾,更重要的是把集體智慧凝結(jié)下來(lái),達(dá)到提高效益和公平、公正之目的。

企業(yè)的規(guī)章制度和國(guó)家的立法是同樣的道理,國(guó)家制定的法律再健全,如果人人都有法不依,違法不究,必然會(huì)造成國(guó)家的混亂,社會(huì)的動(dòng)蕩。

企業(yè)制定的規(guī)章制度再好、再規(guī)范,如果內(nèi)部成員都不遵守,相當(dāng)于沒(méi)有規(guī)章制度。

或者說(shuō)企業(yè)的管理層對(duì)其內(nèi)部成員的違章違規(guī)行為不照章處罰。

等于包庇縱容違章者。

最終會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部管理的.混亂,降低效能,甚至危及企業(yè)的生存與發(fā)展,進(jìn)而演變成違法的問(wèn)題。

因此,每一個(gè)企業(yè)都要形成良好的規(guī)章制度文化,在內(nèi)部控制中做到有章可循、違章必究。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十二

內(nèi)部控制權(quán)限的'設(shè)計(jì)是企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的精髓之一,控制權(quán)限是否設(shè)置合理,直接決定了內(nèi)部控制制度的客觀性和有效性。

內(nèi)部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權(quán)機(jī)制,對(duì)內(nèi)部控制的控制權(quán)限進(jìn)行合理配置。

筆者認(rèn)為,對(duì)內(nèi)部控制權(quán)限進(jìn)行設(shè)計(jì)要遵循重要性原則、責(zé)任明確原則,既要滿足控制目標(biāo)的需要,又要兼顧工作效率。

明確內(nèi)部控制的控制權(quán)限應(yīng)從授權(quán)階段就開(kāi)始進(jìn)行控制。

管理層在進(jìn)行授權(quán)時(shí),應(yīng)該統(tǒng)籌考慮授權(quán)的范圍、層次與責(zé)任,將所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入授權(quán)范圍,把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性列為權(quán)限劃分的重要依據(jù),防止出現(xiàn)權(quán)力重疊或責(zé)任真空的現(xiàn)象,做到權(quán)責(zé)明晰,為各中間管理層和全體員工以所授權(quán)限開(kāi)展工作提供依據(jù)。

管理者通過(guò)合理授權(quán)以保證經(jīng)營(yíng)決策得以有效運(yùn)行、管理制度有效貫徹,實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。

在設(shè)計(jì)中實(shí)現(xiàn)相互牽制也非常重要,若同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個(gè)人(或一個(gè)部門(mén))包辦,則難以實(shí)現(xiàn)管理控制的目標(biāo),必須要有相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督,進(jìn)行控制權(quán)限設(shè)計(jì)同樣需要考慮這方面的問(wèn)題。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十三

成立由肖繼國(guó)任組長(zhǎng),曾輝、謝啟宏、曾志任副組長(zhǎng),李愛(ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

負(fù)責(zé)組織制定我局貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實(shí)施工作,協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開(kāi)展。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,李愛(ài)順兼任辦公室主任,劉華斌、代君慧為成員,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十四

控制流程是由控制點(diǎn)組成的,控制點(diǎn)又分為關(guān)鍵控制點(diǎn)和一般控制點(diǎn)兩種類型,對(duì)不同的控制點(diǎn)需要采用不同的控制方法進(jìn)行管理。

關(guān)鍵控制點(diǎn)與一般控制點(diǎn)在一定的條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。

企業(yè)制定內(nèi)部控制措施的關(guān)鍵在于抓住關(guān)鍵控制點(diǎn),企業(yè)管理者只有將注意力集中于業(yè)務(wù)處理過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮作用大、影響范圍廣、對(duì)保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)至關(guān)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)上,才能確保內(nèi)部控制的效率和效果。

因此,控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)非常重要,其中關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇更是重中之重。

內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)該以選擇關(guān)鍵的成本項(xiàng)目、業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據(jù),即將影響成本項(xiàng)目費(fèi)用的主要因素,對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、盈利能力有重大影響的活動(dòng)、要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設(shè)定為內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)。

值得注意的是,不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)其關(guān)鍵控制點(diǎn)是不同的,某環(huán)節(jié)在某項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)并不意味著它永遠(yuǎn)都是,也許在其他的業(yè)務(wù)活動(dòng)中,該環(huán)節(jié)僅是一般控制點(diǎn)。

因此,在進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中,必須根據(jù)管理或內(nèi)部控制目標(biāo)的具體要求、業(yè)務(wù)活動(dòng)的類型及特點(diǎn)等來(lái)選擇和確定企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)篇十五

制度建設(shè)的重要性已被越來(lái)越多的企業(yè)所認(rèn)識(shí),企業(yè)的發(fā)展壯大與成功都離不開(kāi)一套系統(tǒng)、科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部管理制度,筆者所在的(集團(tuán))公司在制度建設(shè)方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn),以《基本制度》這一“根本大法”的頒布為標(biāo)志,自以來(lái),公司制度建設(shè)進(jìn)入全面推進(jìn)階段,逐步形成了較為完整的制度體系框架和中期建設(shè)目標(biāo);以《制度管理制度》的實(shí)施為標(biāo)志,制度建設(shè)及其組織保障機(jī)制不斷完善。制度建設(shè)作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程,需要在實(shí)踐中不斷摸索?,F(xiàn)就公司制度建設(shè)情況結(jié)合自己的工作實(shí)踐,提出自己的一點(diǎn)看法,以引發(fā)大家共同思考和探討,文中不當(dāng)之處請(qǐng)指正。

一、制度建設(shè)必須注意系統(tǒng)性、完整性,并突出重點(diǎn)。

公司制度建設(shè)有一個(gè)完整的體系,每項(xiàng)制度又包含具體完整的內(nèi)容,各制度起草小組在制訂制度過(guò)程中,要根據(jù)公司管理需要和輕重緩急突出各階段的建設(shè)重點(diǎn)及制度本身的重點(diǎn),注意制度與制度之間的系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)性。比如,物品管理規(guī)定,涉及辦公用品、各類低值易耗品、各類辦公家俱、設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理,其重點(diǎn)應(yīng)該突出固定資產(chǎn)的管理,在制訂時(shí)要與采購(gòu)、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)政策等制度關(guān)聯(lián),車(chē)輛管理規(guī)定、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)硬件管理規(guī)定等在制訂時(shí)要與物品管理規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容統(tǒng)一。

可能存在的誤區(qū):內(nèi)容面面俱到,但重點(diǎn)不突出;制訂時(shí)就制度而制度,孤立存在,不考慮關(guān)聯(lián)制度,或矛盾或重復(fù)。

二、制度應(yīng)具可操作性,粗細(xì)適度,簡(jiǎn)單有效。

另外,一項(xiàng)具體制度是采用規(guī)定形式還是流程形式,或者兩者兼有,或規(guī)定中附帶流程,我認(rèn)為應(yīng)該看哪個(gè)形式既便于執(zhí)行,又簡(jiǎn)單有效。如果規(guī)定更簡(jiǎn)單且可操作的,就不再制訂另外的流程。如果規(guī)定不直觀,可附帶流程。如果流程本身很復(fù)雜,條件判斷框等過(guò)多,可通過(guò)規(guī)定來(lái)明確。如果兩者內(nèi)容相差不多,只取其一。

可能存在的誤區(qū):制度或條款過(guò)原則或過(guò)細(xì);同一管理事項(xiàng)的規(guī)定與流程內(nèi)容相差無(wú)幾。

制訂制度要從企業(yè)實(shí)際出發(fā),要切合企業(yè)實(shí)際,切不可照搬或網(wǎng)上下載后略改完事。這就需要事先進(jìn)行周密調(diào)研,要考慮現(xiàn)有的做法和先進(jìn)的管理理念,要寬嚴(yán)適度、逐步提高,并考慮信息化管理的要求和企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需要,但不宜過(guò)超前。如果制訂制度有難點(diǎn)或不夠成熟,可先試行,在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并不斷完善。如果相關(guān)管理事項(xiàng)過(guò)超前,沒(méi)有相關(guān)制度或做法可借鑒,可在工作中邊總結(jié),邊以備忘錄形式記錄有關(guān)做法,待條件成熟時(shí)再行制定。

可能存在的誤區(qū):制度與現(xiàn)實(shí)脫節(jié),或過(guò)于超前,即使制定了,也得不到有效執(zhí)行。

四、要注重制度的推行、檢查、評(píng)估。

制度建設(shè)一定要注重推行和檢查評(píng)估環(huán)節(jié)。制度的制定過(guò)程本身是對(duì)管理過(guò)程的規(guī)范,由于一項(xiàng)制度從報(bào)批到批準(zhǔn)有一個(gè)過(guò)程,建議在制度報(bào)批后,對(duì)新制度與原有制度或做法沒(méi)有原則性沖突的,可按新報(bào)批的制度執(zhí)行起來(lái)。待制度正式批準(zhǔn)后進(jìn)行重點(diǎn)的落實(shí)、推進(jìn),并不定期地對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、糾正、提醒員工違反制度的行為,逐步使員工對(duì)一項(xiàng)制度從最初發(fā)布時(shí)的抵觸情緒變成其自覺(jué)行為,形成獨(dú)有的制度文化。同時(shí),制度建設(shè)不是一勞永逸,是一個(gè)pdca循環(huán)。制度執(zhí)行一段較長(zhǎng)時(shí)間后,相應(yīng)職能部門(mén)和制度管理部門(mén)要定期檢查其有效性,如不符合企業(yè)現(xiàn)有情況,應(yīng)及時(shí)組織修訂完善,避免失修。

可能存在的誤區(qū):對(duì)推行、檢查不夠重視,認(rèn)為制度報(bào)批后就萬(wàn)事大吉?;蛘咧贫仁?,形同虛設(shè)。

歡迎與作者探討您的觀點(diǎn)和看法,電子郵件:yingjl@。

您可能關(guān)注的文檔