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基層工會財務管理制度最新篇一

一、為規(guī)范加強基層工會財務管理工作，根據(jù)《工會法》、《工會會計制度》、《開發(fā)區(qū)工會財務會計規(guī)范化建設實施方案》和全總、市總有關規(guī)定，從區(qū)基層工會開展財務工作的需要出發(fā)，區(qū)總財務部起草了以下《基層工會財務管理制度》范本，僅供參考。

二、基層工會的會計機構和會計人員根據(jù)工會會計制度,結合基層工會的實際情況設置。各項財務活動應遵守國家有關法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度,并接受上級工會組織的檢查和監(jiān)督。

一、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經政策及上級工會制定的各項規(guī)章制度，結合本單位財務實際情況，制定各項具體的工會財務管理辦法。

1、每年編報工會經費收支預、決算，并報上一級工會批準；制定增收節(jié)支措施，合理安排支出。當年決算超出預算的部分要詳細寫出情況說明提交上級工會組織審批。

2、積極組織收入，協(xié)助工會委員會收好會費，督促行政方及時足額撥交經費。

3、及時辦理各種財務收支，劃清工會開支與單位行政開支的界限，確定各項開支所需經費的渠道。定期檢查分析各種財務收支狀況，當好領導的參謀和助手。

4、加強財產管理，定期清查財產，保證工會財產的安全完整。

5、財務賬目經工會委員會或經審委員審定后，定期向群眾公布賬目，接受群眾監(jiān)督。

6、自覺遵守財經紀律，按規(guī)定辦理會計交接，管好會計檔案。

一、工會經費來源。

1、會員會費：工會會員依據(jù)《中國工會章程》向工會組織交納本人月工資0.5%的會費。

2、工會經費：工會經費是工會組織主要收入來源，根據(jù)《工會法》規(guī)定，由單位行政按當月全部職工工資總額的2%計提，并在成本中列支。2%全部由地方稅務局代收代繳，（按季度在北京市地方稅務局網上進行申報），其中30%部分作為上解經費，70%的部分由市總工會撥交基層工會開設的獨立賬戶，并作為基層工會的經費收入。

3、補助收入：單位行政方給予工會的經費補助。

4、專項收入：上級工會給予工會的經費補助或專項補助。

5、其他收入：工會組織獲得的捐贈及其它各種收入。

（1）堅持為基層服務，為職工群眾服務的原則。

（2）堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧的原則。

（3）堅持勤儉辦事業(yè)，講求效益的原則。

（4）堅持發(fā)揚民主，群眾理財?shù)脑瓌t。

（1）各項文娛活動所需的費用。

（2）各項體育活動所需的費用。

（3）圖書館、閱覽室的各項費用支出。

（4）對職工進行生產安全教育、勞動保護等方面的費用。

（5）基層工會自行組織或參加上級工會舉辦的各類培訓教育支出。

（6）對工會會員的生活困難補助、患病住院職工的慰問和工會履行維權工作，如維護職工權益發(fā)生的法律援助、勞動關系協(xié)調等開支。

（7）工會干部培訓、工會工作會議、開展建家活動、辦公維修以及工會活動差旅等方面的費用。

（8）其他應由工會開支的費用。

一、基層工會的會計核算按照工會會計制度的.有關規(guī)定執(zhí)行。以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行核算,保證會計報表的口徑相互可比和會計處理的方法的前后各期相一致。

二、采用西歷年度為會計年度,即自1月1日至12月31日為一個會計年度。

三、基層工會設置日記帳、總賬、明細分類賬和各種必要的輔助性備查賬簿。

四、每發(fā)生一筆經濟業(yè)務,應取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實,數(shù)字準確,且具備規(guī)定的審批手續(xù)和經辦人簽字,才能據(jù)以填制記帳憑證。

五、各種記賬憑證應按照編號順序,連同所附原始憑證,按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失。

一、貨幣資金管理包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

1、嚴格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務。加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，法人章由基層工會**本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。

2、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定本單位現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。凡超過1000元的支出，一律按規(guī)定使用轉賬支票結算。

3、加強貨幣資金余額的核查，定期進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行余額每月至少核對一次，使單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額一致。月末有未達賬項應編制銀行存款余額調節(jié)表并及時查明原因。貨幣資金的盤點應有財務負責人、出納的簽字。

三、建立一支筆審批制度，工會**為資金使用審批人。工會**對本單位貨幣資金內部控制制度的建立和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

四、為保證貨幣資金的安全完整，應主動接受本級經審會和上級工會組織的審查監(jiān)督。

一、票據(jù)管理主要是指對發(fā)票、支票等實行有效管理控制。

二、基層工會發(fā)票由工會財務部指定專人憑有效證件到上級工會領取,不得通過其它任何途徑取得發(fā)票?；鶎庸l(fā)票指定的領取人不得委托他人領購發(fā)票,不得替他人辦理領取發(fā)票業(yè)務。

三、發(fā)票專人保管、按照規(guī)定的經濟用途填開。

四、發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回出票單位。

五、填開發(fā)票時,應注意全部聯(lián)次內容完整一致,未填用的大寫金額應封頂。如有寫錯,應整份保存,并注明"作廢"字樣,以備查驗。發(fā)票存根聯(lián)應整本保存,不得撕開。

六、發(fā)票填寫后有專人在發(fā)票聯(lián)加蓋基層工會財務章和填票人簽名或蓋章,否則發(fā)票無效。

七、從外單位取得的購貨報銷的發(fā)票,首先需確認發(fā)票抬頭應填寫xxx公司工會，并在報銷前除按規(guī)定核實數(shù)量、金額、驗收、入庫等相關手續(xù)外，還應檢查發(fā)票的真假，發(fā)現(xiàn)可疑發(fā)票送專業(yè)部門鑒定，核實無誤后方可報銷。對未經稅務部門簽章的收款收據(jù)按規(guī)定不予報銷。

八、基層工會的支票有基層工會財務部門指定專人憑證件到指定銀行購入，購入支票后應及時檢查購入數(shù)量和印制編號有無錯誤，若有印刷錯誤及時更換，空白支票由出納保管，填寫。

九、填制支票應按照實際使用額填寫或限定最高使用額,出納簽發(fā)或收取支票等銀行票據(jù)應設置備查簿登記,不得簽發(fā)空白支票,取得銀行票據(jù)應及時核實并及時送交銀行辦理收款手續(xù)。各項銀行結算業(yè)務應嚴格遵守銀行有關結算辦法的規(guī)定。

十、填制后的現(xiàn)金支票在銀行支付前遺失應立即向銀行掛失,轉賬支票遺失應請收款人協(xié)助查詢,收款人未明確支票丟失應即報公安偵查,并公告申明作廢。遺失支票,基層工會將根據(jù)損失大小追究當事人責任。

一、固定資產的概念。

工會固定資產是指工會使用年限在一年以上，一般設備單位價值在500以上，專用設備單位價值在800元以上的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

二、固定資產的購置、盤點、處理。

1、基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，應遵循的程序：購買前向公司工會上報書面申請計劃，申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經工會委員會或經審委員討論通過后,由工會**審批后方可購買,嚴禁超計劃購買。

2、固定資產設置明細帳進行核算,并編制固定資產目錄,采用統(tǒng)一的分類編號,建立固定資產卡片,作為核算依據(jù)。(固定資產購買以后要及時到工會財務報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片，留存基層以便與實物核對。)。

3、基層工會要明確專（兼）職人員對本工會占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

4、固定資產每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，報廢固定資產時，上報報廢明細表，明細表中寫明固定資產名稱，型號，原值，凈值，使用年限，報廢原因等，并形成出書面報告，須經工會經審委員會或工委委員會審議通過，工會**審批后及時處理，一般應在年度決算前處理完畢。

一、根據(jù)基層工會的實際工作需求及工會合理開支范圍內進行采購。

二、采購物資前需由基層工會采購經辦人員填寫《物資采購申請單》,經工會**審批后方可執(zhí)行采購。

三、采購物資取得合法正規(guī)的發(fā)票,須載明具體購買單位、購貨日期、物品名稱、數(shù)量、單價，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多時,發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的發(fā)票章要和發(fā)票上的章一致。

四、基層工會在購買萬元以上的物品時，須與供貨商簽訂采購合同。

五、采購物資支付貨款時，應由采購經辦人員將工會**審核批準的《物資采購請購單》、合規(guī)發(fā)票、入庫單、領用單交出納，經出納審核無誤后，填寫支出憑單后，工會**審批后按照《貨幣資金管理規(guī)定》辦理付款手續(xù)。

六、采購用于活動獎勵的獎品在發(fā)放時應有領取人員的簽名,領用單應附于付款報銷單據(jù)后作為原始單據(jù)入賬。

七、對于采購大宗活動用品及購買各類圖書。雜志時,要設物品清點清單,由購買人。保管人。驗收人簽章附在報銷單后作為原始單據(jù)使用。

第

一、困難補助的概念。

困難補助就是對有困難及出現(xiàn)特殊情況的工會會員進行補助，可分為會員本人提出申請和工會小組對困難職工或特殊情況員工補助。

1、由本人提出申請：對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，根據(jù)申請理由和實際情況，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。

2、工會小組申請：由于本人不便申請困難補助，由會員所在工會小組替困難員工申請補助，根據(jù)實際情況進行說明，并由有關負責人簽字，上報工會委員會研究決定。

3、發(fā)放：工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，工會財務不予受理。

二、困難補助費的審批權限是：負責工會生活的委員審批權限為元至元；工會**審批權限為元；對超出工會**和委員審批權限的補助，必須上報工會委員會或經審委員會審批。

一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映本基層工會經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，基層工會必須將相關的原始資料納入專業(yè)檔案管理。

二、基層工會的會計檔案有工會財務部門統(tǒng)一保管,檔案包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表。

三、基層工會財務部負責將會計檔案逐月整理、裝訂成冊、立卷會計檔案,要嚴格辦理調閱手續(xù),基層工會人員調閱會計檔案,應由工會**批準,并在調閱檔案登記表上簽名后方可調閱。外單位人員除執(zhí)行某種公務需要,不得調閱或復制本單位會計檔案。

四、檔案保管人員若有變更,必須按檔案清冊辦理移交手續(xù)。工會**按檔案清冊,逐項監(jiān)交,檔案移交人和接受人交接完畢后應在交接單上同時簽名。

五、會計檔案的保管年限按國家和上級主管部門的要求執(zhí)行。

本制度中在執(zhí)行中若有與現(xiàn)行政策、法規(guī)相抵觸的，以國家有關政策法規(guī)為準.

基層工會財務管理制度最新篇二

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣?；鶎庸攧赵谏蠄蠡鶎庸涃M收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書，一并報公司工會財務。

2、其他收入（主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。

3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位?；鶎有姓a助工會的經費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

1、固定資產的購置

（1）基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

（2）固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

2、固定資產的管理

（1）基層工會要明確資產管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（2）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。

3、工會經費支出科目分類

（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

（3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

（5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（6）其他業(yè)務費：本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費，嚴禁超范圍使用

4、福利費支出科目分類

（1）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

（2）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的'品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經經手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會**審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。

5、困難補助費屬專款專用，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經費使用。

困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會**一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

1、為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會**，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電（20**）2號文件規(guī)定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會**和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處20**年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時，以本《規(guī)定》為準。

基層工會財務管理制度最新篇三

1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經費核算工作和管理工作。

2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。

工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經費收繳制度，經費使用原則和開支范圍，財產管理制度，民主管理制度等。

1、經費、會費收入、開支及管理

（1）經常向主管領導和財務部門宣傳有關政策規(guī)定，使撥交經費的政策深入人心，全面落實。

（2）抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質，使會費收繳率達到100%。

（3）嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經費，做到及時、準確、足額。

（4）面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。

（5）經費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。

（6）強調計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經集體討論通過后方可實施。

（7）堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。

（8）堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。

（9）堅持廉潔公正，對違反財經紀律的行為堅決予以抵制。

2、經費預決算：

（1）編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。

（2）控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。

（3）加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。

3、會計工作制度：

（1）熟悉本職義務，掌握財經政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。

（2）做到日清月結，及時提供準確數(shù)據(jù)。

（3）每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。

（4）接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。

（5）月末憑證副件完整，裝訂整潔。

（6）按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。

（7）嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。

（8）出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經費。

4、認真執(zhí)行工會財務紀律

（1）工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經費渠道，合理使用經費，保證完成工會各項活動所需費用。

（2）按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

（3）不準挪用，截留應上解的經費。

（4）不準化大公為小公，損害會員利益。

（5）不準私分工會財務，不準侵占國家財產，用白條頂庫存。

（6）不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。

（7）不準用公款請客送禮，鋪張浪費。

（8）不準弄虛作假，虛報冒領。

（9）不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。

（10）堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。

5、會計職責

（1）具體分管本單位的財務會計工作。

對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結。要積極宣傳，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷改進財務會計工作。

（2）組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

（3）組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

（4）負責完成各項上交任務。

（5）開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

（6）審查或參與擬訂各項經費予、決算計劃，當好領導參謀。

（7）負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。

（8）組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術，負責會計人員的考核。

6、出納員職責

（1）、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

a.嚴格按國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。

b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。

c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。

d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。

（2）登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。

（3）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

（4）保管庫存現(xiàn)金和有價證券。

（5）保管有關印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。

基層工會財務管理制度最新篇四

為加強基層工會財務管理，進一步提升我市工會財務工作水平，根據(jù)《工會法》、《會計法》及《江蘇省基層工會財務管理暫行辦法》等政策法規(guī)，結合我市實際情況，制定本辦法。

（一）工會經費撥繳。

1、凡建立工會組織的企事業(yè)單位、機關須按全部職工工資總額的2%計提工會經費，其中40%工會經費撥繳上級工會，60%劃入本單位基層工會經費帳戶。40%撥繳上級工會經費的辦法是：由地稅收繳經費的企事業(yè)單位按要求劃入市總工會委托地稅收繳的專用賬戶，由財政代扣代繳的機關、事業(yè)單位，按照市總工會與市財政局商定的辦法執(zhí)行。

全部職工工資總額的計算，按國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》和有關規(guī)定執(zhí)行。全部職工是指在企事業(yè)單位、機關工作，取得工資或其他形式的勞動報酬的全部人員（含外籍人員和港澳臺人員），包括正式職工、合同制職工和臨時性、季節(jié)性用工，以及離開本單位但保留勞動關系并領取生活費的職工和內部退養(yǎng)職工等。工資總額是指單位在一定時期內直接支付全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、其他工資和單位發(fā)放的職工生活費等。

2、企業(yè)、事業(yè)單位開業(yè)或設立之日起一年內仍未依法建立工會的，從期滿后的第一個月起，由稅務局按全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。工會建立后，將籌備金按60%比例返還給該單位工會。

3、單位撥繳工會經費、籌備金，可以憑工會或稅務局開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》、《工會經費專用繳款書》稅前列支。

（二）工會會費收交。

會員應每月按工資收入的0、5%向所在基層工會交納會費。獎金、津貼、補貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不作為交納會費基數(shù)。

計算會費的"工資收入"是：機關干部為職務工資和級別工資，機關工勤人員為崗位工資和技術等級工資，事業(yè)單位為崗位工資和薪級工資，企業(yè)單位凡作為工資發(fā)放的均作為工資收入交納會費。

1、按照"統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡"的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經費結余不得赤字。

2、預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制要堅持勤儉節(jié)約和體現(xiàn)工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。

3、年度預算草案，要充分聽取本級工會經審委的審查意見，經工會委員會討論通過并簽字蓋章后，于規(guī)定時間內報上級工會審批或備案。

4、預算執(zhí)行中，如遇特殊情況需增加支出或減少收入時，應按規(guī)定程序編制、審批、上報預算調整方案。

1、工會經費使用應嚴格遵守國家財經法紀，認真執(zhí)行工會財務制度。工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

2、工會經費開支，應根據(jù)審定的預算，實行"集體領導、個人負責"的工會主席一支筆審批制度。重大開支事項，須集體討論決定。

3、工會費用報銷，須履行審核、報批手續(xù)。原始單據(jù)應是稅務發(fā)票或財政監(jiān)制收據(jù)，應有經辦人、證明人、審批人簽字，應說明用途。購買多項物品的須附明細清單，開展活動購買的物品須附發(fā)放清單。

4、工會經費收支賬目每年應至少一次向職工群眾公布，定期接受同級經審會審查、監(jiān)督。

1、工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果，基層工會應按規(guī)定要求和程序編報。編制決算草案，須做到收支數(shù)字準確、內容完整。

2、決算上報時應附相關說明。其內容包括：基本數(shù)據(jù)、年度收支預算完成情況、設備增添情況、預算管理的經驗、存在問題及今后改進意見等。

1、基層工會應依法開設獨立的銀行結算賬戶，具有社會團體法人資格的基層工會應開立基本存款賬戶，暫不具有社會團體法人資格的基層工會應開立專用存款賬戶。

2、基層工會財務核算，不允許與行政財務或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算，也不允許將工會財務納入當?shù)亟Y算中心管理。

3、工會銀行賬戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算。

4、基層工會應嚴格執(zhí)行收支"二條線"及有關管理規(guī)定，現(xiàn)金收入必須全額解繳銀行賬戶，嚴禁坐支挪用和“白條抵現(xiàn)”，不得以收抵支，不得編造用途套取現(xiàn)金，不得設賬外賬，不得私設"小金庫"，嚴禁公款私存。

5、基層工會必須建立現(xiàn)金日記賬，日清月結，賬款相符。必須及時清理往來款項。不得挪用行政劃撥的職工福利費、勞動競賽經費、職工培訓費等，要做到?？顚Ｓ谩?/p>

1、工會所有資產，包括購入、撥入、自制和其他單位捐贈的財產，凡單位價格在500元以上、專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產，或單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類財產，均作為固定資產管理。

2、固定資產分為六類：房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。

3、基層工會應該加強固定資產的購置、驗收、登記、領用到維護、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務核算，不符合固定資產標準的各種低值易耗品和材料，也要分類登記，分別管理。工會的不動產要依法取得相關的權屬證明，確保工會資產不流失。

4、工會固定資產必須每年盤點一次，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要查明原因、寫出書面報告，按規(guī)定程序經批準后處理。工會財產報廢變賣的收入，列"其他收入"。

5、工會的財產、經費，任何組織和個人不得侵占、挪用和任意調撥，也不得將工會的財產和經費作為所在單位的財產、經費予以凍結、查封、扣押和清償債務。工會組織合并的，其財產、經費和財務檔案歸合并后的工會所有；工會組織分立的，其財產、經費按職工人數(shù)比例進行分配；工會組織撤銷的，其經費、財產應按規(guī)定審計后移交上級工會。

1、基層工會應根據(jù)工作需要設立財務機構或配備專、兼職會計人員，并建立內部管理制度。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。不得由一人全過程辦理貨幣資金業(yè)務，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。工會會計人員必須具備會計從業(yè)資格，必須定期參加工會財務培訓。

2、基層工會應按照《工會會計制度》的要求單獨建立賬簿，設置會計科目。會計事項不多的基層工會，可設序時、分類的綜合賬簿，即"收支日記總賬"進行核算。具備條件的基層工會可實行會計電算化管理。

3、會計人員工作調動或離職，必須辦理交接手續(xù)，并由經審會或上級工會派人監(jiān)交。移交人員應將本人經管的所有會計資料編制成移交清冊，會同監(jiān)交人向接管人逐項清點，不得封包移交。移交清冊由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。

4、會計憑證及賬冊報表等會計資料，須按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。

1、工會主席和財務人員應嚴格執(zhí)行有關法規(guī)和制度，廉潔自律，恰盡職守。基層工會法定代表人應承擔《會計法》規(guī)定的第一責任人的責任。

2、對違反財務制度規(guī)定的單位和個人，將責令其限期糾正，并處以通報批評和取消評先資格，對于涉及貪污、挪用公款等違反財經法規(guī)的事件，將依法追究法律責任。

3、本辦法自發(fā)布之日起實施，由市總工會財務事業(yè)部負責解釋。

基層工會財務管理制度最新篇五

1、為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。

2、學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

3、工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經費的合理，合法和有效性。

4、學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

5、工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。

6、學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

7、工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

8、工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

9、工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

10、工會財務不得編制赤字預算。

如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

11、會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0、5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

12、上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

13、行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ?。

14、其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

15、會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

16、職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

17、工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

18、其他支出，是指工會其他活動的支出。

19、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。

20、超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。

21、工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。

22、在領用支票時，須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員，財務人員應將支付的`支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

23、學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經學校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續(xù)完全，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節(jié)表，核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24、經審員每季對會計報表進行審查。

25、會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

26、工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

27、加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28、會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29、調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經學校領導同意。

30、工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內部控制制度，自覺接受學校工會經審員的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

31、工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。

32、健全工會主席離任審計制度。

33、本制度適用于趙川中學工會。

34、如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。

35、本制度由學校工會負責解釋。

基層工會財務管理制度最新篇六

1、校工會是在學校黨委領導下相對獨立的群眾團體，學校工會財務工作是直接在工會主管主席的領導下，在上級工會及本校財務部門指導下，負責全校工會經費核算工作和管理工作。

2、校工會財務工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

3、校工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

4、校工會財務人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家，理好財。

工會財務制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產進出、使用等方面的管理制度。主要有：預算、決算管理制度，會費、經費收繳制度，經費使用原則和開支范圍，財產管理制度，民主管理制度等。

1、經費、會費收入、開支及管理

(1)經常向主管領導和財務部門宣傳有關政策規(guī)定，使撥交經費的政策深入人心，全面落實。

(2)抓好組織建設，增強組織觀念，提高會員素質，使會費收繳率達到100%。

(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經費，做到及時、準確、足額。

(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。

(5)經費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。

(6)強調計劃性，超過千元的開支必須先提出計劃，經集體討論通過后方可實施。

(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。

(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。

(9)堅持廉潔公正，對違反財經紀律的行為堅決予以抵制。

2.經費預決算：

(1)編制預算時要分析上年預決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預算符合實際。

(2)控制預算外開支，如遇特殊情況急需追加預算時，報主席會議討論批準后方可追加。

(3)加強對財會人員的業(yè)務學習，不斷提高其業(yè)務能力，通過預決算能夠看出工會工作的標準及全貌。

3.會計工作制度：

(1)熟悉本職義務，掌握財經政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。

(2)做到日清月結，及時提供準確數(shù)據(jù)。

(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。

(4)接待報銷的同志應主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。

(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。

(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。

(7)嚴禁向私人借工會財務現(xiàn)金和支票。

(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領導收好、管好、用好經費。

4.認真執(zhí)行工會財務紀律

(1)工會財務工作應按照上級規(guī)定和財務制度認真編制，執(zhí)行財務計劃，預算、費用開支范圍和開支標準，分清經費渠道，合理使用經費，保證完成工會各項活動所需費用。

(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

(3)不準挪用，截留應上解的經費。

(4)不準化大公為小公，損害會員利益。

(5)不準私分工會財務，不準侵占國家財產，用白條頂庫存。

(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。

(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。

(8)不準弄虛作假，虛報冒領。

(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。

(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。

5.會計職責

(1)具體分管本單位的財務會計工作。

對各項財務會計工和要定期研究布置、檢查、總結。要積極宣傳，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷改進財務會計工作。

(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

(3)組織制定本單位的財務收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

(4)負責完成各項上交任務。

(5)開展財務成本完成情況分析，收、管、用好工會經費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

(6)審查或參與擬訂各項經費予、決算計劃，當好領導參謀。

(7)負責向本單位領導和職代會報告財務狀況，審查對外提供的會計資料。

(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術，負責會計人員的考核。

6.出納員職責

(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務

a.嚴格按國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。

b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。

c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。

d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。

(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。

(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。

(5)保管有關印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。

基層工會財務管理制度最新篇七

一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。

二、根據(jù)會計編制的'記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務結算。

三、按銀行有關規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。

四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。

六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。

七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務部分印簽。

八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。

九、完成領導交辦的其它工作。

基層工會財務管理制度最新篇八

一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制定，遵守財務紀律。

二、按照工會財務制定的規(guī)定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執(zhí)行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經費，做到?？顚Ｓ?。

四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經費。

五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

六、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

七、認真接受經費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

八、管好、用好工會經費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和工會會計制度。

九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

十二、在資產管理方面，根據(jù)財務賬簿建立固定資產帳，逐一登記財產的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

十四、工會財務需管理好印章、票據(jù)。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領購。

十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受委員群眾和經審會的監(jiān)督。

基層工會財務管理制度最新篇九

第一條為加強xxxx公司工會財務管理，規(guī)范財務行為，保證工會資金安全，提高資金使用效益，保障xxxx工運事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》，結合xxxx工會財務管理的具體情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于xxxx工會所屬各級工會及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養(yǎng)等事業(yè)單位（統(tǒng)稱非獨立核算的事業(yè)單位，下同）。

第三條工會財務工作必須堅持為職工群眾服務，為發(fā)展工運事業(yè)服務的宗旨；嚴格執(zhí)行國家財經法律、法規(guī)和中華全國總工會、xxxx工會的財務規(guī)章制度；堅持工會預算管理原則，協(xié)調和處理工會建設與資金供給、社會效益與經濟效益等各種經濟關系。

第四條工會財務工作的基本任務是：認真貫徹黨的工運路線、方針、政策，堅持與時俱進，不斷推動工會財務工作創(chuàng)新；依法收好、管好、用好工會經費，為xxxx工運事業(yè)發(fā)展奠定物質基礎和提供財力保障；合理籌集和運用資金，保證工會資金安全，提高資金使用效益；加強工會資產管理，防止工會資產流失，如實反映本單位工會財務狀況，對本單位工會經濟活動進行核算、控制和監(jiān)督。第五條單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。各級工會必須把財務工作納入重要議事日程，定期聽取匯報，研究財務工作。對重大經濟事項要集體討論決策，實行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。

各級工會的領導，要按照《會計法》的規(guī)定，保證財會人員依法履行職責，正確行使國家和工會組織賦予的權限，做好財會工作。第六條各級工會的一切經濟活動要在單位負責人的直接領導下，歸口于財務部門（或會計主管）統(tǒng)一管理，其他部門不得兼管財務工作。

第七條xxxx公司工會實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。在現(xiàn)行組織機構的情況下，工會財務管理級次如下：

公司大口級工會管理級次：xxxx公司級工會。

各子公司級工會及其他部屬單位工會。

第八條財務管理的職責權限：

一、宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和上級工會規(guī)定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實際情況，制定工會內部各項財務管理辦法。

二、編制本級預算、決算；審批（或審核）、匯總下級工會的預算、決算，并按期向上級主管部門報送。

三、收好、管好、用好本級經費，督促行政按規(guī)定撥繳經費并及時、足額上解經費，在本級管轄的范圍內合理分配經費。根據(jù)上級工會的規(guī)定，決定所屬單位的經費分成、預算撥款和經費調劑。

四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。

五、檢查、分析預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見或建議，及時向本單位領導和上級工會反映。

六、組織、檢查、督促下級工會及本級所屬企事業(yè)單位進行會計核算，反映預算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督；強化會計基礎工作，組織開展財務工作競賽；調查研究，總結財務工作經驗，指導和推動本系統(tǒng)、本單位財會工作發(fā)展。

七、加強財會人員管理，組織培訓財會干部，提高財會人員政治、業(yè)務素質，培養(yǎng)和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務、會管理的工會財務干部隊伍。

八、加強工會資產管理，負責按規(guī)定申請或辦理工會資產產權登記，組織工會、企事業(yè)單位開展財產清查及辦理財產的盤盈、盤虧、貶值和報廢等工作。

九、規(guī)劃、組織、指導本系統(tǒng)財務管理信息化發(fā)展，推廣適合xxxx工會財務管理的現(xiàn)代化技術和手段。

十、堅持民主管理原則，發(fā)揚財務民主，定期公布賬目，接受會員和本級經費審查委員會監(jiān)督，向本級工會委員會、會員代表大會定期報告財務工作。

第九條xxxx公司工會經費實行按比例或額度分成制度。

行政撥交工會經費，除按規(guī)定的比例上解全國總工會、xxxx和省、市總工會外，其余部分的分配，由公司大口級經費管理單位自行確定。用于基層工會經費比例不得少于60%。

第十條貫徹《會計法》和全國總工會《工會會計制度》的要求，各級工會及實行獨立核算的工會事業(yè)單位，應當根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。

具備獨立管理經費條件的子公司級工會，工會經費要在銀行獨立開戶、單獨設賬管理，不允許與本單位機關或黨、團等其他組織財務合并賬戶集中核算。

必須貫徹錢、賬分管的原則。會計、出納要分設，錢、賬、物要分管。

第十一條調整和任免財務負責人（或會計主管人員），要征得上級工會財務部門的同意。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三章預算管理。

第十二條工會預算是各級工會經一定程序核定的年度財務收支計劃。xxxx公司工會預算，要在xxxx工會有關工會工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實行分級管理、下管一級的原則。

xxxx公司工會預算分為本級預算和子公司級預算兩類。本級預算是指作為一級經費管理單位的工會組織的財務收支計劃。本級預算應包括本級經費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業(yè)單位的財務收支計劃。

第十三條各級工會財務部門是預算管理的職能部門。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整方案；審批下級工會及本級所屬單位的預算、決算；匯總本級及所屬各級工會的預算、決算；組織本級預算的執(zhí)行，按程序辦理預算調整；監(jiān)督、檢查下級工會和所屬單位的預算執(zhí)行情況；協(xié)調處理工會與同級行政有關部門在工會預算管理方面的政策與經濟關系。

基層工會財務管理制度最新篇十

為收好、管好、用好工會經費，保證工會經費為開展工會各項工作更好地服務，杜絕貪污和浪費，促進經費使用人員的廉政建設，特制定本制度：

一、嚴格遵守財務制度，認真審核原始憑證。

二、必須是符合規(guī)定的原始憑證方能報銷。

三、嚴格執(zhí)行開支標準，符合標準方可報銷。

四、經費使用要嚴格執(zhí)行開支范圍和開支標準，不準隨意提高開支標準和擴大開支范圍，否則工會財務不予報銷。

五、各分會報銷單據(jù)必須做到有本單位經辦人、負責人和工會主席簽字，手續(xù)不規(guī)范將不予報銷。

六、各單位對經費、會費使用要建帳登記，所購物品的發(fā)放要有發(fā)放登記表，并有領取人簽字。

七、各單位若有重大開支項目，必須事先以書面形式提出申請，未經請示或未經批準，不準私自開支辦理，否則追究有關人員責任。

八、每季末月20～25日，為基層單位集中報銷活動費用時間。

基層工會財務管理制度最新篇十一

會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣?；鶎庸攧赵谏蠄蠡鶎庸涃M收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書，一并報公司工會財務。

2、其他收入（主要是指報廢固定資產收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。

3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產報廢收入等，各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位?；鶎有姓a助工會的經費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

1、固定資產的購置。

（1）基層工會自行購置500元以上的各種固定資產，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

（2）固定資產購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產購置計劃、固定資產購置發(fā)票、固定資產卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

2、固定資產的管理。

（1）基層工會要明確資產管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。固定資產管理人員在其工作調動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

（2）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。

3、工會經費支出科目分類。

（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

（2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

（3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

（5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

（6）其他業(yè)務費：本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

各單位工會必須嚴格按照工會經費支出科目分類范圍使用工會經費，嚴禁超范圍使用。

4、福利費支出科目分類。

（1）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

（2）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經公司工會領導批復后方可購買。

1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

2、各單位工會利用工會經費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的"品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。

不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經經手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

3、各級工會一律不得用工會經費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。

5、困難補助費屬?？顚Ｓ茫骷壒坏蒙米詫⒗щy補助費轉為工會經費使用。

困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

6、工會經費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

1、為了調動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電（20xx）2號文件規(guī)定。

3、各級工會必須每半年上報一次工會經費收支決算匯總表。填寫的科目內容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產移交手續(xù)。待本人經管的工會財務、財產移交清楚后方可離職。

本《規(guī)定》處20xx年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內容不一致時，以本《規(guī)定》為準。